Allgemeine Parameter > Kapitel Buchhaltung > Parameter PRCRETVAT (% Einbehalt USt. Autorenhonorare) 

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Bei Dienstleistungen wie Autoren- oder Erfinderhonorare muss der Kunde die Umsatzsteuer direkt bei Zahlung an der Quelle zu einem bestimmten USt.-Satz einbehalten. Dieser Einbehalt muss ab der Rechnung erfolgen, um in der Ausgabeverarbeitung der frz. DAS2-Erklärung berücksichtigt werden zu können. In der DAS2-Erklärung sind folgende zwei Betragstypen anzugeben:

• Brutto-Honorarbetrag (ohne den Einbehalt zu berücksichtigen)
• Netto-Umsatzsteuer, in Höhe von 4,7% des Bruttobetrags (d.h. vor Abzug der verschiedenen Abgaben und Beitragszahlungen: AGESSA, Maison des Artistes, CSG und CRDS). Dieser Betrag muss als Teil einer Basis "Netto-Umsatzsteuer auf Autorenhonorare" auf einem USt.-Konto 44552 angegeben werden, das von dem DAS2-Konto identifiziert wird. Das Konto muss einen "Haben"-Stand aufweisen. Die DAS-Kostenart "Netto-Umsatzsteuer auf Autorenhonorare" wird also immer für sie selbst aufgeführt (ohne die Richtung der Buchung zu berücksichtigen, sondern die des Saldos des Kontos), zusätzlich zur Art "Autorenhonorare" oder "Erfinderhonorare".

Mit diesem Parameter wird mit der Differenz zwischen der Umsatzsteuer auf der Rechnung (5,5% für Autorenhonorare) und dem Prozentsatz der Abzüge, der in der Praxis auf 4,7% des Bruttobetrags festgelegt ist, der gezahlte Betrag gefunden. Der Prozentsatz kann zwischen den einzelnen Unternehmen schwanken.

Beispiel:

• Rechnung der Honorarrechnung über 1.055 EURO vom 01.12.2003 (Umsatzsteuersatz bei Autorenhonoraren: 5,5 %)
• Umsatzsteuereinbehalt an der Quelle: 4,7 %, anwendbar auf den Nettorechnungsbetrag in Höhe von 1.000 EUR.
• Zahlung in Höhe von 1.008 EUR am 20.12.2003
• Erklärung für 2003: 1.055 EUR Autorenhonorare, 47 EUR Umsatzsteuereinbehalt an der Quelle (erfasst zum Rechnungseingangsdatum).

Hinweis:

• Obwohl die Beträge brutto erklärt werden, sucht der Algorithmus in Abhängigkeit vom Steuercode nach den Nettobeträgen und berechnet dann die Bruttobeträge erneut.
• Im Beispiel führt Sage X3 die folgenden Berechnungen aus:
• Suche in der Zuordnungsgruppe nach der Rechnung (1.055 EUR brutto)
• Suche nach Vergütungsart und Nettovergütungsbetrag: 1.000 EUR
• Neuberechnung der zu erklärenden gezahlten Vergütungen: Nettobetrag * [(Umsatzsteuereinbehalt 4,7%) + (USt. 5,5% - Einbehalt 4,7%)], also: 1000*(1.047+ (1.055-1.047)=1055.
• Dem Parameter wird die Differenz zwischen der auf der Rechnung ausgewiesenen Umsatzsteuer und dem Einbehalt an der Quelle zugewiesen: 0,8.  
• In diesem Fall werden fünf Vergütungspositionen ausgegeben:

- Netto: 1000

- Umsatzsteuer: 55

- Einbehalt: 47