Parametry ogólne > Moduł Księgowość > Parametr PRCRETVAT (% odliczenia VAT za prawa autorskie) 

Indeks

W przypadku usług typu prawa autorów i/lub twórców, klient musi przeprowadzić zatrzymanie źródła VAT dla pewnego procenta VAT w momencie jego zapłaty. To zatrzymanie należy przeprowadzić na fakturze, aby można je było uwzględnić w ekstrakcji DAS2. Istnieją dwa rodzaje kwot, które należy zadeklarować na poziomie 1099:

• kwota za opłaty z podatkiem (nie biorąc pod uwagę wstrzymania);
• VAT netto, który jest równy 4,7% kwoty brutto (czyli przed odliczeniem kosztów różnych: AGESSA, Maison des Artistes, CSG i CRDS). Kwota ta musi być zadeklarowana na podstawie „VAT netto dla praw autorów” w koncie VAT 44552 wskazanym przez etykietę DAS2, znak salda tego konta musi być typu wierzyciela. Charakter DAS „VAT netto dla praw autorów” jest zatem zawsze zadeklarowany jako on sam (nie biorąc pod uwagę znaku księgowania, ale raczej znak salda konta), a ponadto charakter „Prawa autorów" lub „Prawa twórców”.

Ten parametr jest więc używany w celu odzyskania wpłaconej kwoty od różnicy między VAT naliczonego do faktury (5,5% dla praw autorskich) oraz odsetek do odliczenia, który w praktyce jest ustalony na poziomie 4,7% kwoty brutto. Odsetek ten może się różnić w zależności od firmy.

Na przykład:

• Faktura dla praw autorskich 1055 EUR 01/12/03 (gdzie VAT dla praw autorskich = 5,5%)
• Wstrzymanie 4,7% VAT, obowiązujące dla 1000 EUR bez podatku na fakturze.
• Płatność 1008 EUR 20/12/03
• Deklaracja za rok 2003: 1055 EUR dla praw autorskich i 47 EUR zatrzymane ze źródła podatku VAT (to ostatnie jest wpisane z faktury).

Uwaga:

• algorytm deklaracji kwoty, choć zadeklarowany wraz podatkiem, szuka kwot bez podatku i na podstawie kodu podatkowego przelicza kwotę z podatkiem.
• tak więc, bazując na powyższym przykładzie, w celu pobrania kwoty wymienionej w deklaracji oprogramowanie Sage X3 przeprowadza poniższe obliczenia:
• Wyszukiwanie w grupie uzgadniania dla faktury (1055 EUR z podatkiem)
• Wyszukiwanie typu opłaty oraz kwoty opłaty bez podatku: 1000 EUR
• Przeliczenie kwoty opłaty wysłanej do zadeklarowania poprzez zastosowanie kwoty bez podatku * [(Zatrzymanie VAT 4,7%) (VAT 5,5% - Zatrzymano 4,7%)], to jest: 1000*(1.047+ (1.055-1.047)=1055.
• Różnica pomiędzy podatkiem VAT na fakturze i zatrzymaniu źródła (5.5-4.7) jest wartością, która pojawi się w tym parametrze: 0,8.  
• 5 wierszy opłaty jest wyodrębnianych w tym konkretnym przypadku:

- wiersz bez podatku: 1000

- zastosowany VAT: 55

- zatrzymanie: 47