Ayuda de campo (CPTDATREF)

La fecha de referencia es la fecha a partir de la cual se tiene en cuenta el gasto o ingreso.
Suele ser equivalente a la fecha contable del asiento generado. Suele ser la fecha de cierre del ejercicio o una fecha final de periodo.

El proceso recorre las facturas de venta y de tercero cliente para los ingresos anticipados (las facturas de compra y de tercero proveedor para los gastos anticipados). Solo se conservan las facturas contabilizadas con una fecha anterior o igual a la fecha de referencia que contienen líneas con fechas de periodos de prestación.
En cada línea de factura, se comparan la fecha de referencia (introducida en el lanzamiento del proceso) y las fechas inicial y final de las prestaciones. El proceso solo incluye las líneas de factura con una fecha de referencia anterior a la fecha final de las prestaciones.
El cálculo se realiza de la siguiente manera:

• Si la fecha de referencia (F1)< a la fecha inicial de la prestación (F2):
  Se registra un gasto/ingreso anticipado para el importe sin impuestos de la línea de factura.
• - Si la fecha de referencia (F1) es igual o está comprendida entre la fecha inicial (DF) o final de las prestaciones (F3):
  Se define un gasto o ingreso anticipado para un importe igual a la siguiente fórmula:
  (Importe sin impuestos de la línea de factura * Número de días entre F1 y F3)/Número de días entre F2 y F3.
  Esta fórmula se puede simplificar con esta expresión: (Importe sin impuestos de la línea de factura* [(F3-F1)]/[(F3-F2)].

Ejemplo:
Las facturas de seguros que cubren el periodo del 01/04/01 al 31/03/02 para un importe sin impuestos de 120 000 EUR:

• Cierre del ejercicio, es decir, fecha de referencia: 31/12/01 (F1).
• Fecha inicial de prestación: 01/04/01 (F2).
• Fecha final de prestación: 01/03/02 (F3).
• El cálculo es el siguiente: (120 000 * 90 días)/(365 días) = 29 589 de gastos anticipados para enero, febrero y marzo.

Resumen de los apuntes contables: