Grundprinzipien der Bestandsbewertung

Basistabellen

Die Verwaltung von Sage X3-Beständen basiert auf einer Reihe von Tabellen:

Bestand im eigentlichen Sinne. Dieser Bestand entspricht in der Datenbank den Datensätzen in der Tabelle STOCK. Jeder dieser Datensätze entspricht einer Bestandsposition. Die Verwaltungsregeln zu diesen Positionen sind in einem technischen Anhang beschrieben. Jedem gegebenen Artikel in einem gegebenen Lager entspricht eine Reihe von Bestandspositionen, die durch bestimmte Attribute charakterisiert sind (Charge, Status, Lagerplatz etc.). Zu jeder Bestandspositionen wird die Gesamtmenge geführt (der Gesamtwert dient als Berechnungsbasis des steuerlichen Bestandswertes und wird in anderen Tabellen gespeichert).

Bestandsbewegungsjournal Das Bestandsbewegungsjournal entspricht den Datensätzen in der Tabelle STOJOU und STOJOUVAL. Dort finden sich die erfolgten Bewegungen in chronologischer Reihenfolge. Dies gilt unabhängig davon, ob es sich um Mengenbewegungen (Zugang, Abgang, interne Bewegung) oder um reine Wertbewegungen (Werteverzehr, diverse Ausgleichsbewegungen) handelt. Das Mengenfeld wird auch dann belegt, wenn sich durch die Bewegung die Bestandsmenge nicht ändert. Dies ist wichtig, weil im Falle von Wertbewegungen klar sein muss, auf welche Menge sich die Wertbewegung bezieht. Jeder Datensatz in diesem Journal enthält die Eigenschaften der bewegten Bestandsposition, ohne diese formal zu referenzieren. Weiterhin referenziert jeder Datensatz eine Bewegung, die am Ursprung des Datensatzes steht (Beleg und Belegposition: Lieferschein, Rückmeldung Material, Wareneingangsschein etc.). Jede Bewegung trägt zwei Werte: den anhand von parametrisierbaren Regeln ermittelten Bewegungswert, der sich auf den gesamten Bestandswert der Positionen auswirkt, sowie den Wert aus dem Originalbeleg. Wenn die Bewertungsmethode aus zwei Verfahren besteht, werden die Werte aus diesen beiden Verfahren angezeigt.

Chargentabelle Die Chargentabelle STOLOT umfasst die Verbindung zwischen Chargen und Artikeln, Standardeigenschaften (für sämtliche Lager) sowie eine Summenangabe zu den Mengen und einen (in Berichtswährung ausgedrückten) Kennzahlenwert.

In der Artikel- / Lagersummentabelle ITMMVT sind die Mengensummen nach Status (A, Q, R) und nach Zuständen (intern, Rampe, verliehen, reserviert, in Fremdbearbeitung etc.) sowie Summen (Datenbank, Menge) enthalten, aus denen der gewichtete Durchschnittspreis ermittelt werden kann. Diese Tabelle enthält auch Werte wie den letzten Einkaufspreis, den letzten Zugangspreis, das letzte Zugangsdatum und den letzten Beleg. Die Daten sind redundant: Sie können für einen Artikel und ein gegebenes Lager aus den letzten Inventurdaten und per Durchlauf des Bestandsjournals wiederhergestellt werden.

In der monatlichen Artikel- / Lagersummentabelle ITMMVTHIS sind Summen nach Perioden und nach Geschäftsjahren enthalten. Diese Tabelle wird gemäß dem jeweiligen Belastungsdatum der einzelnen Bewegungen aktualisiert.

Die Tabelle STOCOST der für die Verwaltung des FIFO- oder LIFO-Stapels notwendigen Elemente enthält pro Artikel und pro Lager eine Reihe von durch eine Menge und einen Gesamtwert charakterisierten Positionen. Wir weisen darauf hin, dass diese Tabelle zwar der FIFO- bzw- LIFO-Bewertung dient, jedoch keine Verbindung zu physischen Lagerplätzen oder bestimmten Chargen aufweist.

Mit der Tabelle STOALL der Bestandsreservierungsbelege können pro Artikel und Lager die fehlenden reservierten Mengen belegt werden.

Im vorliegenden Dokument wird nun detailliert erläutert, wie die Bewegungen in der Datenbank gespeichert werden. Dabei wird der Schwerpunkt auf die Aktualisierung der für den gewichteten Durchschnittspreis und FIFO bzw. LIFO verwendeten Bewertungsbasen gelegt. Die durchgeführten Berechnungen richten sich nach dem verwendeten Bewertungsverfahren. Dieses Verfahren ist durch eine Reihe von Regeln festgelegt, denen eine Id zugeordnet ist. Diese wird aus der Artikelkategorie initialisiert und ist den Artikel-Standort-Daten zugeordnet.

Speichern einer Bestandsbewegung

Eine Bestandsbewegung wird durch eine zu einem Originalbeleg gegebene Position belegt (beim Originalbeleg kann es sich beispielsweise um eine Rückmeldung Fertigung, einen Wareneingangsschein, einen Lieferschein oder einen Inventurabschnitt handeln). Wenn Bestandsbewegungen gespeichert werden, wird im Bestandsjournal mindestens eine Position pro Bewegung angelegt (eventuell auch mehrere, wenn mehrere Chargen, Einheiten, Seriennummern etc. bewegt werden).

Der Originalbeleg umfasst in der Regel eine Einheit und einen Wert (manchmal auch nur eine Einheit oder nur einen Wert). In Bestandsjournal befinden sich zwei Werte: den Wert des Originalbelegs und den Bewegungswert, welcher gemäß den parametrierbaren Regeln ermittelt wird (zu denen die Möglichkeit zählt, den Wert vom Originalbeleg zu übernehmen).

In der Steuerbetrachtung wird eines der folgenden Bestandsbewertungsverfahren gewählt: Standardpreis, aktualisierter Standardpreis, gewichteter Durchschnittspreis, FIFO oder LIFO. Je nach Land und sonstigen Bedingungen sind nicht immer alle diese Verfahren zulässig. Die Auswahl muss also von einem Steuerfachmann bestätigt werden. Die Bewertungsregel kann sich nach dem Artikel und sogar nach dem Tupel Artikel / Standort richten. In Ausnahmefällen kann dies sinnvoll sein (beispielsweise im Falle von verschiedenen Unternehmen). Im Allgemeinen sollten jedoch unter steuerlichen Gesichtspunkten vertretbare Regeln gewählt werden, die so homogen wie möglich sein sollten.

Nach der Auswahl einer solchen steuerlichen Bewertungsregel folgt die Bestandswertänderung bei einer Bewegung standardmäßig der folgenden einfachen Regel (die analog für die Mengen gilt):

Endwert = Ursprungswert + Bewegungswert

Hierbei wird selbstverständlich davon ausgegangen, dass der Bewegungswert über ein Vorzeichen verfügt (negativ bei Abgang, positiv bei Zugang). Wird diese Regel eingehalten und werden die Bewegungswerte im Journal gespeichert, ist es bei der Buchung der Bestandsbewegungen auf Basis des Bestandsjournals sehr einfach, sich in der Buchhaltung ein realistisches Bild des steuerlichen Bestandswertes zu verschaffen. Die Buchung kann entweder sukzessive bei jeder Bewegungsausführung oder globaler durchgeführt werden (am Abend, am Periodenende, auf Anfrage).

Bei Abgängen ist die ohne Ausnahme angewendete Wertberechnungsregel einfach: Mit dem Bestandsbewertungsverfahren wird der abgegangenen Menge ein Wert zugeordnet, um den der Wert des Restbestandes vermindert wird. Der Wert des Restbestandes wird entweder auf Basis des gewichteten Preismittel das Standortes (Verminderung des gesamten Bestandswertes anteilig um die abgegangene Menge) oder per Dekrementierung des Preisstapels des Standorts gemäß der gültigen Reihenfolge (FIFO oder LIFO) oder unter Verwendung des Standardpreises oder des aktualisierten Standardpreises des Standortes ermittelt. Falls sich bei dieser Berechnung der Wert null ergibt, steht ein Alternativwert zur Verfügung.

Bei Eingängen besteht das Grundprinzip in der mengen- und wertmäßigen Bestandserhöhung (Aktualisierung des FIFO- / LIFO Stapels sowie Aktualisierung von Menge und Wert in den für die Berechnung des gewichteten Durchschnittspreises verwendeten Artikel-Standort-Daten). Der Zugangswert der Bewegung wird anhand einer der folgenden (durch Artikel / Standort definierten) Regeln ermittelt: Plankosten, aktualisierte Plankosten (die Zugangswerte werden in diesem Fall für eine gegebene Periode fixiert), Auftragspreis (in diesem Fall wird der Wert aus dem Originalbeleg übernommen). Falls sich bei dieser Berechnung der Wert null ergibt, steht auch hier ein Alternativwert zur Verfügung. Die genauen Berechnungsvorschriften für den Bestandswert nach einem Zugang sind jedoch aus zwei Gründen etwas komplexer:

    Zum einem kann es vorkommen, dass der Bewegungswert zum Bewegungszeitpunkt noch nicht endgültig feststeht. Die Bewegung wird in diesem Fall mit einem Schätzwert erfasst. Bis der tatsächliche Wert bekannt ist, können (wie weiter unten beschrieben) aber noch nachträgliche Ausgleichsvorgänge erfolgen. Diese schlagen sich in weiteren Positionen im Bestandsjournal nieder. Wenn die Buchhaltungsschnittstelle der Bestände verwendet wird, werden auch diese Positionen gebucht.

    Zum anderen kann es vorkommen, dass bei bestimmten außerordentlichen Bewegungen eine andere Bewertungsregel als die standardmäßig für Abgänge definierte verwendet werden soll. Eine solche abweichende Regel kann mithilfe einer Ausnahmetabelle parametriert werden (die Regel wird dann einem Abgangstyp oder sogar einem durch einen Bestandstransaktionscode charakterisierten Untertyp zugeordnet). Diese Art von außerordentlichem Zugang kann sich auf die Buchhaltung auswirken. Dies gilt insbesondere dann, wenn sich der Wert der ursprünglichen Bewegung vom Zugangswert unterscheidet. Da beide Werte im Bestandsjournal gespeichert werden, kann ihre Buchung parametriert werden.

Die Tabelle STOJOUVAL umfasst sämtliche Bewertungsdaten zur Bestandsbewegung. Insbesondere kann hier gespeichert werden, wie sich die Kosten zusammensetzen. Hier eine Auskunft über die verschiedenen verfügbaren Felder:

• O*: Auftragsbetrag
• DO*: Änderung Auftragsbetrag
• V*: Bewertungsbetrag
• DV*: Änderung Bewertungsbetrag
• V2*: Betrag zweites Bewertungsverfahren
• DV2*: Betragsänderung zweites Bewertungsverfahren
• DEV*: Nicht absorb. Betrag
• DEV*2: Nicht absorbierter Betrag des zweiten Bewertungsverfahrens
• *MATTOT: Summe Material = Summe(MATCST)

• *MACTOT: Summe Maschine = Summe(MACCST)
• *LABTOT: Summe Arbeit = Summe(LABCST)
• *SCOTOT: Anteil Fremdbearbeitung
• *INVDTA: Anteil Rechnungselemente
• *OVEMAT: Anteil Verwaltungskosten Material
• *OVEMAC: Anteil Verwaltungskosten Maschinen
• *OVELAB: Anteil Verwaltungskosten Arbeit
• *OVESCO: Anteil Verwaltungskosten Fremdbearbeitung

Verwaltung der Wertsummen

In den Tabellen sind zwei Arten von Wertesummen vorhanden: der FIFO- / LIFO-Stapel und die Wertesumme der Tabelle ITMMVT, anhand derer das gewichtete Preismittel berechnet wird. In beiden Fällen handelt es sich um Summen, die pro Standort aktuell gehalten werden. Die globale Bewertung für ein Unternehmen wird durch Summierung der unterschiedlichen Standortwerte berechnet. Der globale gewichtete Durchschnittspreis für ein Unternehmen wird durch Bildung des gewichteten Durchschnitts der verschiedenen gewichteten Durchschnittspreise der einzelnen Standorte ermittelt.

Für einen Standort wird die Berechnungsbasis für den gewichteten Durchschnittspreis auf sehr einfache Weise aktualisiert:

   Bei Zugängen wird der Zugangswert zum aktuellen Bestandswert addiert (dasselbe gilt für die Mengen)

   Bei Abgängen werden die Mengen abgezogen, und der Bestandswert wird anteilig gemäß der abgegangenen Menge aktualisiert

Der FIFO- / LIFO-Stapel eines Standorts wird auf folgende Weise aktualisiert:

   Bei Zugängen kommen alle Zugangsbewegungen mit den summierten Mengen und dem entsprechenden Preis auf den Stapel

   Bei Abgängen wird der Stapel von oben bzw. von unten abgebaut

Wichtiger Hinweis: Diese Verwaltung des Bestandswertes ist nicht mit der physischen Verwaltung verbunden. Anders ausgedrückt: Auch dann, wenn ein Artikel vollständig identifiziert ist (beispielsweise durch seine Seriennummer) und bei FIFO nicht der erste zugegangene Artikel sein kann, wird der Abgangswert niemals von einem ursprünglichen Wert übernommen, sondern stets über die Bewertungsregel für Abgänge ermittelt.

Im Falle eines Zugangs nach einer Warenretoure hingegen ermöglicht die Ausbuchung der Bewegung je nach Parametrierung die Preisübernahme aus der ursprünglichen Bewegung. Wenn die Parametrierung der Zugangswerte sich auf den Auftragspreis bezieht, ist diese Vorgehensweise vollständig kohärent. Analog dazu werden bei einem Transfer von einem Standort zu einem anderen zwei Bewegungen angelegt (eine Abgangs- und eine Zugangsbewegung). Erfolgt der Zugang zum Auftragspreis, wird also auch der Transfer zu demselben Preis durchgeführt.

Löschen oder Ändern der Bewegung

Manche Bewegungen können nach ihrer Buchung storniert werden. In diesem Fall kommt folgende Vorgehensweise zum Tragen:

   Zugänge können nur dann gelöscht werden, wenn der entsprechende Bestand noch verfügbar ist. Bei der Bewertung wird dieses Löschen wie ein Zugang mit negativem Vorzeichen behandelt, die Bewegung wird also umgekehrt ausgeführt. Darüber hinaus werden die Datensätze im Bestandsjournal gekennzeichnet, die der ursprünglichen Bewegung und ihrem Storno entsprechen (das Kennzeichen REGFLG wird auf den Wert 2 gesetzt).

   Abgänge können nur dann gelöscht werden, wenn auf dem Lagerplatz, von dem die Artikel abgegangenen sind, noch Platz verfügbar ist. Aus Sicht des FIFO-Stapels ist es nicht unbedingt möglich, exakt dieselbe Situation wiederherzustellen, denn der Stapel wird sukzessive abgebaut. Im ungünstigsten Fall wird der Abgangswert wieder auf den FIFO-Stapel gelegt (bei diesem Abgangswert kann es sich im Übrigen um ein gewichtetes Mittel aus zwei zwischenzeitlich gelöschten Stapelwerten handeln).

Die Änderung an einer Bewegung (Mengen- oder Wertbewegung) wird behandelt wie ein Storno, gefolgt von einer erneuten Anlage. Dabei werden die zuvor definierten Prüfungen durchgeführt.

Ausgleich einer Bewegung

Der Ausgleich einer Bewegung entspricht dem Fall, dass eine zu einem bestimmten Zeitpunkt mit einem bestimmten Wert gespeicherte Bewegung sich durch einen neuen Belegdatensatz verändert (die Änderung wird also nicht durch den Originalbeleg verursacht).

Hier einige konkrete Beispiele:

Der Eingang von Lieferantenware wurde zu einem bestimmten Preis gespeichert, auf der Eingangsrechnung steht jedoch ein anderer Preis.

Nachdem die Lieferantenrechnung gespeichert wurde, ist eine Zusatzrechnung (z. B. für Zollgebühren oder Transportkosten) auf die entsprechenden Artikel umzulegen (dies kann für dieselben Artikel auch mehrfach der Fall sein).

Zu einigen Zugängen wird in die Fertigungsrückmeldung ein auf Basis von technischen Daten kalkulierter Preis eingetragen. Der kalkulierte Selbstkostenpreis unterscheidet sich jedoch von dem Preis in der Fertigungsrückmeldung.

Im Spezialfall Überfakturierung (die in Rechnung gestellte Menge ist größer als die Menge des Wareneingangs) wird davon ausgegangen, dass weitere Wareneingänge folgen werden und dadurch der überschüssige Rechnungsbetrag absorbiert wird. In diesem Fall werden zum ersten Wareneingang lediglich der Preisunterschied je nach Menge und die Rechnungselemente übernommen.

Beispiel:

• Bestellt wurden 60 Artikel zu 11 € pro Stück. Die Rechnungselemente belaufen sich auf 60 €.
• Es wird ein erster Wareneingang über 50 Artikel zu einem Stückpreis von 10 € durchgeführt.
• Zu diesem Wareneingang wird auf folgende Art überfakturiert:
  - 60 Artikel zu 11 €, d. h. 660 €
  - ein Rechnungselement in Höhe von 60 Euro anteilig gemäß den Mengen.
  
  Der Kalkulationspreis der Position beträgt also (660 € + 60 €) / 60 = 12 €.
  
• Die Verarbeitung Bestandsbewertung ermittelt:
  - 10,80 € Material anstatt 11 €
  - 1,20 € als Anteil der Rechnungselemente anstatt 1 €
  Der gesamte Wert der Rechnungselemente wird auf den ersten überfakturierten Wareneingang anwendet, d. h.: 60 € / 50 = 1,20 €. Das Material wird also wie folgt bewertet: 12 € - 1,20 € = 10,80 €.
  
• Es wird ein zweiter Wareneingang über 10 Artikel zu einem Stückpreis von 12 € durchgeführt.
  
  In der Bestandsbewertung werden lediglich 12 € Materialanteil berücksichtigt, da die Rechnungselemente bereits in den Bestand übernommen wurden.
  
  Die Aufteilung zwischen Materialanteil und Rechnungselementanteil wird wie folgt vorgenommen:
  
  - Materialanteil: (50 * 10,80) + (10 * 12) = 540 + 120 = 660
  - Rechnungselementanteil 50 * 1,20 = 60

Solche Ausgleichsvorgänge schlagen sich stets in der Anlage neuer Datensätze im Bestandsjournal nieder. Bei bestimmten Artikeln kann der Ausgleich der Zugangspreise unterdrückt werden (Indikator Ausgleich (ja / nein) in den Parametern der Bewertungsverfahren). Falls ein Ausgleich erfolgt, so erfolgt er auf folgende Weise:

• Die Änderungen werden auf Basis der bei der Berechnung des gewichteten Durchschnittspreises verwendeten Wertesumme durchgeführt. Wenn die Anzahl noch verbleibender Artikel gering ist, können die zu verteilenden Abweichungen zu großen Schwankungen des gewichteten Durchschnittspreises führen. Für diesen Fall ist es möglich, die prozentuale Schwankung des gewichteten Durchschnittspreises auf einen gegebenen Wert zu begrenzen. Durch den Parameter MAXABSCOD - Absorption Bewertungsabweichungen (Kapitel STO, Gruppe VAL) ist festgelegt, ob diese Begrenzung zur Anwendung kommen soll. Dieser Parameter kann die Werte Nein, Absorption Basis Standort, Absorption Basis Standort / Charge annehmen. Ist MAXABSCD auf Nein gesetzt, darf der gewichtete Durchschnittspreis beliebig schwanken. Ist MAXABSCD auf Absorption Basis Standort gesetzt, ist der Wert des gewichteten Durchschnittspreises des Standorts begrenzt. Ist MAXABSCD auf Absorption Basis Standort / Charge gesetzt, ist die Schwankung des Durchschnittspreises der Charge am Standort begrenzt (der gewichtete Durchschnittspreis ist dadurch noch stärker begrenzt). Die maximale prozentuale Schwankungsbreite (sofern angewendet) ist durch den Parameter MAXABSPER - Max. % Überabsorption (Kapitel CTO, Gruppe VAL); Der häufigste Wert ist 10, was bedeutet, dass die Schwankung des gewichteten Durchschnittspreises bzw. des gewichteten Durchschnittspreises der Charge auf 10 % begrenzt ist. Wenn die Schwankung tatsächlich gekappt wurde, wird der Überschuss im Bestandsjournal gespeichert (damit kann er auf ein geeignetes Konto werden).
  
• Die Wertänderungen werden anteilig nach noch verfügbaren Mengen auf den gesamten FIFO-Stapel verteilt.

Beispiel:

• Zugang von 36 Artikeln zum Stückpreis von 10 €, nachdem zuvor kein Bestand vorhanden war.
• 12 dieser Artikel gehen aus dem Bestand wieder ab.
• Zugang von 6 Artikeln zum Stückpreis von 18 €.
• Der Zugang der 36 Artikel wird mit 11 € pro Stück neu bewertet. Es muss also eine Abweichung von insgesamt 36 € auf die 30 restlichen Artikel verteilt werden, was einer um 1,20 € geänderten Bewertung pro Artikel entspricht.
  
  Da der Restwert des Bestands vor der Neubewertung 24*10 € + 6*18 € = 348 € (gewichteter Durchschnittspreis = 11,60 €) entspricht, kann der Bestandswert bei einem maximalen Absorptionsparameter von 10 % sich nicht um mehr als 34,80 € verändern.
  Der Bestandswert wird daher auf 382,80 € gesetzt, was einem gewichteten Durchschnittspreis von 12,76 € entspricht. Die Abweichung (1,20 €) wird separat im Bestandsjournal geführt.
  
  Im FIFO-Stapel wird die Abweichung anteilig nach Mengen verteilt.
  Ein Sechstel (6/30) der Abweichung wird also auf den Stapel gelegt.
  Damit werden 5,80 € auf die 6 Artikel aufgeteilt: Dies entspricht einer Erhöhung des Stückwertes um 0,96666 € (ursprünglich betrug der Stückwert 18 €).
  Der Rest der Abweichung (5/6) beläuft sich auf 29 € und wird auf die 24 restlichen Artikel aufgeteilt, was einer Erhöhung des Stückwerts um 1,2083 € entspricht (der ursprüngliche Stückwert belief sich auf 10 €).

Ausgleich der Eingangsbewegungen: bei der Zusammensetzung des GDP nach Kostengruppe werden die möglichen negativen Werte aus der Berechnung wie folgt auf andere Kostengruppen aufgeteilt:

• Beziehen sich die negativen Kosten auf die Materialkostengruppe, wird der Beträg gemäß folgender Prioritätenreihenfolge aufgeteilt:
  - auf die anderen Materialkostengruppen
  - auf die Nicht-Materialkostengruppen (Maschine, Arbeitskraft und Fremdbearbeitung)
  - auf die vier Gemeinkosten (Material, Maschine, Arbeitskraft und Fremdbearbeitung)
• Beziehen sich die negativen Kosten auf die Nicht-Materialkostengruppe, wird der Beträg gemäß folgender Prioritätenreihenfolge aufgeteilt:
  - auf die anderen Nicht-Materialkostengruppen
  - auf die Materialkostengruppen
  - auf die vier Gemeinkosten
• Beziehen sich die negativen Kosten auf die Materialgemeinkosten, wird der Beträg gemäß folgender Prioritätenreihenfolge aufgeteilt:
  - auf die anderen Gemeinkosten
  - auf die anderen Materialkostengruppen
  - auf die Nicht-Materialkostengruppen
• Beziehen sich die negativen Kosten auf andere Gemeinkosten als die Materialgemeinkosten, wird der Beträg gemäß folgender Prioritätenreihenfolge aufgeteilt:
  - auf die anderen Gemeinkosten
  - auf die anderen Nicht-Materialkostengruppen
  - auf die Materialkostengruppen

Bei einem solchen Ausgleich sind die in denfolgenden Feldern der Tabelle STOJOUVAL gespeicherten Daten nicht pertinent. Sie enthalten die Informationen zur zweiten Bewertungsmethode, für die es keine Zusammenstellung des GDP gibt:

·  DV2*: Betragsänderung zweites Bewertungsverfahren

·  DEV*2: Nicht absorbierter Betrag des zweiten Bewertungsverfahrens

Bestandsausgleich bei Einkaugsgutschriften auf Rechnungen: Wertgutschriften und Mengengutschriften.

• Gutschriften als Wert:
  Dieser Fall betrifft hauptsächlich Preiskorrekturen.
  Eine Gutschrift als Wert betrifft nur den Bestandswert. Die Bestandsbewertung basiert auf der Abweichung zwischen Gutschrift und Rechnung.
  Die Bestellung oder der Wareneingang werden als immer fakturiert betrachtet.
  
  Beispiel 1: Gutschrift ohne Menge
  
  

  	Einheiten	Stückpreis	Betrag	Bestandswert
  Wareneingang	10	10	100	100
  Rechnung	10	9	90	90
  Gutschrift	0	6	6	84

  
  Der Wareneingang wird als fakturiert und abgeschlossen betrachtet.
  
  Beispiel 2: Gutschrift auf Gesamtmenge
  
  

  	Einheiten	Stückpreis	Betrag	Bestandswert
  Wareneingang	10	10	100	100
  Rechnung	10	9	90	90
  Gutschrift	10	1	10	80

  
  Der Wareneingang wird als fakturiert und abgeschlossen betrachtet.
  
  
• Gutschriften als Menge:
  Eine Gutschrift als Menge verringert die fakturierte Menge der Bestellung und des Wareneingangs. Der Bestandswert wird aktualisiert, wenn sich der Preis der korrigierten Rechnung von dem des Wareneingangs unterscheidet, oder wenn sich der Preis der Gutschrift von dem der Rechnung unterscheidet. Die Bestandsbewertung basiert auf der Abweichung zwischen Gutschrift und Wareneingang.
  
  Beispiel 1: Betrag des Einheitspreises der Gutschrift über dem fakturierten Betrag
  
  

  	Einheiten	Stückpreis	Betrag	Bestandswert
  Wareneingang	10	10	100	100
  Rechnung	10	9	90	90
  Gutschrift	1	12	12	88 (1) Noch in Rechnung zu stellen 1

  
  (1) 88 = (Einheitspreis Gutschrift - Einheitspreis Wareneingang) * (- Menge der Gutschrift) = 12 - 10 * (-1) = 2
  Der Bestandswert war 90. Er wird durch folgende Berechnung ausgeglichen: 90 -2 = 88.
  
  Zu Grunde liegende vollständige Berechnung:
  Bestandswert = 9 UN (fakturierte Menge) * 9 (fakturierter Preis für 9 UN) + 1 UN * 10 (nicht fakturiertier Wareneingangspreis) + (Rechnungspreis = 9 - Gutschriftspreis = 23) * 1 UN (normalerweise gleich dem Rechnungspreis).
  Bestandsbetrag = 81 + 10 - 3 = 88
  
  Nehmen wir an, dass eine korrigierte Rechnung für eine Menge von einer Einheit und mit einem Einheitspreis von 9 eingeht. Der Bestandswert ist: 90 - 12 + 9 = 87.
  
  Beispiel 2: Betrag des Einheitspreises der Gutschrift unter dem fakturierten Betrag
  
  

  	Einheiten	Stückpreis	Betrag	Bestandswert
  Wareneingang	10	10	100	100
  Rechnung	10	9	90	90
  Gutschrift	1	6	6	94 (2) Noch in Rechnung zu stellen 1

  
  (2) 94 = (Einheitspreis Gutschrift - Einheitspreis Wareneingang) * (- Menge der Gutschrift) = 6 - 10 * (-1) = 4
  Der Bestandswert war 90. Er wird durch folgende Berechnung ausgeglichen: 90 + 4 = 94.
  
  Zu Grunde liegende vollständige Berechnung:
  Bestandswert = 9 UN (fakturierte Menge) * 9 (fakturierter Preis für 9 UN) + 1 UN * 10 (nicht fakturiertier Wareneingangspreis) + (Rechnungspreis = 9 - Gutschriftspreis = 6) * 1 UN (normalerweise gleich dem Rechnungspreis).
  Bestandsbetrag = 81 + 10 + 3 = 94
  
  Nehmen wir an, dass eine korrigierte Rechnung für eine Menge von einer Einheit und mit einem Einheitspreis von 9 eingeht. Der Bestandswert ist: 90 - 6 + 9 = 93.
  
  Beispiel 3: Betrag des Einheitspreises der Gutschrift gleich dem fakturierten Betrag
  
  

  	Einheiten	Stückpreis	Betrag	Bestandswert
  Wareneingang	10	10	100	100
  Rechnung	10	9	90	90
  Gutschrift	1	9	9	91 (3) Noch in Rechnung zu stellen 1

  
  (3) 91 = (Einheitspreis Gutschrift - Einheitspreis Wareneingang) * (- Menge der Gutschrift) = 9 - 10 * (-1) = 1
  Der Bestandswert war 90. Er wird durch folgende Berechnung ausgeglichen: 90 + 1 = 91.
  
  Zu Grunde liegende vollständige Berechnung:
  Bestandswert = 9 UN (fakturierte Menge) * 9 (fakturierter Preis für 9 UN) + 1 UN * 10 (nicht fakturiertier Wareneingangspreis) + (Rechnungspreis = 9 - Gutschriftspreis = 9) * 1 UN (normalerweise gleich dem Rechnungspreis).
  Bestandsbetrag = 81 + 10 = 91
  
  Nehmen wir an, dass eine korrigierte Rechnung für eine Menge von einer Einheit und mit einem Einheitspreis von 9 eingeht. Der Bestandswert ist: 90 - 9 + 9 = 90.

Bestandsausgleich bei Gutschriften auf Rechnungen, wenn der Parameter PIHCPR - Anpassung Rechnungspreis den Wert ‚Mit Einstandskosten hat'.
In diesem Fall werden die Einstandskosten direkt auf ebene der Rechnung berücksichtigt und werden nie mit einer Zusatzrechnung ausgeglichen. Es handelt sich also um dem Bestand hinzugefügte Kosten, wie z.B. allgemeine Ausgaben, die nicht Teil einer Fakturierung sind.

Ist eine Gutschrift einer solchen Rechnung zugewiesen, wird der diesen Zusatzkosten entsprechende Teil niemals ausgebucht. Der mit der Gutschrift verbundene Bestandsausgleich bucht nur die mit den Mengen oder Preisen verbundenen Differenzen aus.

Beispiel 1:

• Wareneingang von 10 Einheiten à 10 $ mit einem Annäherungskoeffizient von 1,1 und einem Festpreis von 1 $ pro Einheit.
  Kosten Bestand gleich (10*10)*1,1+10 = 120 $
• Die Rechnung wird mit einem Stückpreis von 20 $ mit einem Annäherungskoeffizient von 1,1 und einem Festpreis von 1 $ pro Einheit gespeichert.
  Kosten Bestand ausgeglichen gleich (20*10)*1,1+10 = 230 $
• Es wird eine Gutschrift erstellt, um die Rechnung um 1 $ pro Einheit zu verringern und den fakturierten Preis af 19 $ zu setzen.
  Die mit den Einstandskosten verbundenen Kosten sind in diesem Fall nicht betroffen.

Kosten Bestand ausgeglichen gleich (20*10*1.1)+10 - (10*1) = 220 $

Beispiel 2:

• Wareneingang von 10 Einheiten à 10 $ mit einem Annäherungskoeffizient von 1,1 und einem Festpreis von 1 $ pro Einheit.
  Kosten Bestand gleich (10*10)*1,1+10 = 120 $
• Die Rechnung wird mit einem Stückpreis von 20 $ mit einem Annäherungskoeffizient von 1,1 und einem Festpreis von 1 $ pro Einheit gespeichert.
  Kosten Bestand ausgeglichen gleich (20*10)*1,1+10 = 230 $
• Es wird eine Gutschrift für den gesamten fakturierten Preis erstellt, um die Rechnung zu stornieren (Gutschrift über 10 Einheiten à 20 $).
  In diesem Fall werden die Einstandskosten auf die beim Wareneingang festgestellten Kosten angewendet.

Kosten Bestand ausgeglichen gleich (10*10)*1,1+10 = 120 $

Inventurabweichung

Positive Inventurabweichungen werden wie Zugänge behandelt. Negative Inventurabweichungen hingegen werden wie Abgänge behandelt. Solche Abweichungen wirken sich auf die Bestandsmengen und deren Anpassung in der Auskunft der Bestandspositionen und der Chargensummen aus und beeinflussen weiterhin die Bewertungsgrundlagen. Die Bewertungsverfahren können dahingehend parametriert werden, dass positive und negative Inventurabweichungen anders als Zugänge bzw. Abgänge behandelt werden. Hinweis: Die Freigabe einer Inventur wird im Bestandsjournal der Abweichungsbewegungen geführt, zieht aber auch die Anlage von Auskunftsdatensätzen zu den einzelnen Bestandspositionen nach sich.