Wycofanie środka trwałego

Zarządzanie ekranem

To okno składa się z:

• nagłówka pokazującego identyfikację środka trwałego,
  
• zakładki pozwalającej na wprowadzenie ustawień wycofania. Jest również wykorzystywane do anulowania wycofania.

Metoda zarządzania ekranem

Zarządzanie jest takie samo dla tego okna, jak dla wszystkich czynności, które można zastosować do środków trwałych.

Zaleca się:

1/ Najpierw wprowadzenie ustawień wycofania.

2/ Następnie możliwe jest:

- Albo bezpośrednie zatwierdzenie wprowadzenia tych ustawień, lub żądanie anulowanie wycofania poprzez kliknięcie. Następnie przeprowadzana jest kontrola modyfikacji na środku trwałym oraz wszelkich składnikach. W przypadku błędu, wyświetlany jest komunikat zapobiegający aktualizacji środka trwałego. Następnie konieczne jest poprawienie ustawień zawierających błędy.

- Lub przejście przez pośrednią kontrolę i etap korekty wprowadzonych ustawień poprzez kliknięcie. Wyświetli się okno służące do:

- podglądu wyników zastosowania konfiguracji wycofania na środku trwałym i wszelkich składowych środkach trwałych,
- korekty, pod danymi warunkami, kwoty wycofania obliczonej dla każdego ze środków trwałych,
- identyfikacji przy użyciu kolorów wszelkich środków trwałych zawierających błędy, a także odpowiednich komunikatów o błędzie. Te środki trwałe nie są aktualizowane z wprowadzonymi ustawieniami; są wyświetlane z ustawieniami wyjściowymi. Użytkownik może skorygować ustawienia zawierające błędy.

Klikającw celu zatwierdzenia ustawień, lubaby anulować aktualizacje.

3/ Kiedy ustawienia są poprawne, przycisk służy do zatwierdzenia ich zastosowania oraz do powrotu w trybie modyfikacji do ekranu Środki trwałe . Wycofanie jest skuteczne tylko po zapisaniu środka trwałego; w tym przypadku wszelkie składowe środki trwałe są aktualizowane w tym samym czasie.

Nagłówek

Karta Parametry

Reguły wycofania mające zastosowanie do metod standardowych

Opis przetwarzania

Proces wycofania

W procesie rzeczywistego wycofania przeprowadzane są następujące operacje:

Wycofaniegłównego środka trwałego:
- Jeśli wycofanie jego składników nie jest żądane, składniki są oddzielane od głównego środka trwałego i przyjmują wartość Niezależny. Główny środek trwały zachowuje swój status Główny .
- Jeśli wycofanie jego składników jest żądane, składniki są wycofywane, w tym te, które zostały już warunkowo wycofane.

Wycofanieskładowego środka trwałego:
Przy wycofywaniu, środek trwały jest oddzielany od głównego środka trwałego i przyjmuje status Niezależny środek trwały.

Wycofanie środka trwałego, który posiadał odpis z tytułu utraty wartości w okresie:
Podczas wpisu na ekranie konfiguracji Wycofanie , komunikat informuje użytkownika, że przeprowadzono odpis z tytułu utraty wartości w danym okresie, oraz że proces wycofania automatycznie anuluje ten odpis wartości.

Wycofanie środka trwałego, do którego elementy fizyczne są dołączone:
Wszystkie elementy fizyczne połączone ze środkiem trwałym zostaną automatycznie wydane. Jeśli na tych elementach fizycznych istnieją oczekujące przeniesienia, przeniesienia te zostaną automatycznie anulowane.
Jeśli użytkownik nie chce wycofać wszystkich elementów fizycznych, należy oddzielić te elementy fizyczne lub wcześniej podzielić środek trwały.
Wycofane elementy fizyczne przyjmują datę wycofania oraz przyczynę środka trwałego.

Wycofanie środka trwałego, połączonego z przyznanym nakładem:
Proces wycofania automatycznie aktywuje wymuszającą flagę kwoty dotacji przypisanej do każdego przyznanego nakładu połączonego z wycofanym środkiem trwałym. Kwota ta, a także podstawa amortyzacji, nie będzie już dłużej aktualizowana przy użyciu procesu obliczania dotacji na planie dotacji wydanego środka trwałego.
Wartość netto planu dotacji (czyli saldo ponownego połączenia dotacji) w dniu wydania jest powtarzana jako wyjątkowy odpis amortyzacyjny w okresie wycofania lub w okresie, gdy wycofanie jest zatwierdzone dla wycofań retroaktywnych.

Wycofanie środka trwałego powiązanego z kontraktem leasingowym:
Ten środek trwały jest oddzielony od kontraktu.

Wyznaczenie wartości netto środka trwałego po ukończeniu wycofania:
Ta wartość netto jest obliczana zgodnie z następującymi krokami:
- Odpis amortyzacyjny (zgodnie z regułą wydania oraz/lub metodą amortyzacji)
- Wzrost amortyzacji, jeśli parametr IMLRVEISS -Wycofanie: Wzrost odpisu wartości, rozdziału AAS jest ustawiony na Tak
- Wyjątkowa amortyzacja, jeśli Reguła wycofania posiada wartość: Wyjątkowa amortyzacja = Wartość netto
- korekta VAT, jeśli parametr PCOTVAPMV -uwzględniający kwoty VAT P&L, rozdziału AAS jest ustawiony na Tak: wartość netto jest redukowana o Dodatkowe potrącenie, lub zwiększona o spłatę VAT.

Wycofanie środka trwałego zawierającego saldo prowizji przyspieszonej amortyzacji w dniu wycofania :
Całkowicie ujęte jest saldo przyspieszenia. W roku obrotowym wycofania, środek trwały może zostać zatem poddany wzrostowi amortyzacji warunkowej lub przyspieszonej oraz wzrostowi amortyzacji przyspieszonej z powodu wycofania.

Wycofanie środka trwałego zawierającego ubytek bilansu w dniu wycofania:
Jeśli parametr firmy IMLRVEISS - Wzrost odpisu wartości, posiada wartość Tak, automatycznie ujęty zostaje ubytek bilansu w dniu wycofania. To Storno odpisu z tytułu utraty wartości jest dodawane do wartości netto określonej po obliczeniu amortyzacji.
Komentarze:
- saldo amortyzacji po Storno odpisu z tytułu utraty wartości jest przenoszone jako wyjątkowa amortyzacja.
- Kiedy stosowana jest Reguła wycofania : Wyjątkowa amortyzacja = Wartość netto, nowa wartość netto jest zachowana jako wyjątkowa amortyzacja.

Korekta VAT:
Rzeczywiste wycofanie środka trwałego może prowadzić do korekty VAT przetwarzającej na planie konta oraz, gdy parametr REGVATIAS -korekta VAT stosowany do wartości wg MSR/MSSR jest ustawiony na Tak, również na planie MSR/MSSR.
Odpowiada globalnej regulacji, która ma zastosowanie tylko do firm podlegających francuskiemu systemowi podatkowemu. Polega na przeprowadzaniu globalnie i jednocześnie wszystkich rocznych korekt, które firma musiałaby przeprowadzić do końca okresu korekty, jeśli jej sytuacja jako wynikająca z uwzględnionego zdarzenia do tego czasu pozostanie niezmieniona.

Proces korekty jest przeprowadzany po spełnieniu następujących warunków:
- Jego typ wstrzymania jest ustawiony na Własność lub Koncesja,
- jego rodzaj prawny lub księgowanie MSR/MSSR jest ustawione na Środek trwały w użyciu; może się również składać ze środka trwałego w rodzaju Amortyzacja w toku , jeśli parametr REGENCOURS - Amortyzacja w toku: Korekta VAT ? posiada wartość: Tak.

Uwagi:
1/ Okres, podczas którego korekta VAT może być zapisana, jest automatycznie określany według typu podatku i daty referencji korekty VAT (zazwyczaj data zakupu środka trwałego) :
- Dla wszystkich środków trwałych z typem podatku ustawionym jako Podstawowy i nabytym od dnia 1996/01/01, okres korekty wynosi 20 lat (reguła 1/20).
- Dla pozostałych środków trwałych, okres korekty wynosi 5 lat (reguła 1/5).
2/ Okres, a także pozostały czas trwania korekty, są wyświetlane w zakładce VATfunkcji zarządzania Środek trwały . Okresy te składają się z pełnych lat: rok nabycia i rok wycofania liczą się jako odrębne pełne lata.

Kalkulacja korekty
Kiedy środek trwały jest sprzedany, reguły kalkulacji korekty są różne w zależności od tego, czy transfer może być opodatkowany czy nie.

1/ Transfer niepodlegający opodatkowaniu (stawka VAT (ISSVATRAT) od sprzedaży jest równa zero.) Dotyczy to głównie sprzedaży budynków.
Dla każdego z pozostałych lat okresu korekty, środek trwały będzie uważany za wykorzystany w zwolnionej firmie, która nie uprawnia do potrącenia. Jego współczynnik opodatkowania automatycznie przyjmie wartość: 0. Współczynnik potrącenia z powodu zdarzenia również przyjmie wartość: 0.
Korekta polega zatem na spłacie dodatkowej VAT.
Jest obliczana następująco:
(0 - Obowiązujący współczynnik odliczeń) x zafakturowany VAT x (pozostały czas trwania korekty / długość okresu korekty)

Uwagi:
- Rok transferu nie jest wliczany w pozostały czas trwania.
- W przypadku transferu niepodlegającego opodatkowaniu firma może przenieść część początkowego zafakturowanego VAT, proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty. Kwota możliwa do przeniesienia jest automatycznie obliczana w następujący sposób:
Możliwy do przeniesienia zafakturowany VAT = początkowy VAT x pozostały okres korekty / czas trwania korekty

Na przykład:
Rok N: nabycie budynku: 1 000 000 € bez podatku - zafakturowany VAT = 196 000 €
- Współczynnik zobowiązań = 0,8
- Współczynnik opodatkowania = 0,5
- Współczynnik przyjęcia = 1
--> Współczynnik odliczeń = (0,8 x 0,5 x 1) = 0,4
- Odliczenie VAT = 196 000 x 0,4 = 78 400 €
Te współczynniki nie zmieniają się przez pierwszych siedem lat
Rok N+7: transfer budynku do firmy E
--> Korekta globalna przeprowadzona przez cedującego na 12 pozostałych lat:
(0 - ) x (196 000 € / 20) x 12 = - 47 040 € do spłaty

Możliwy transfer VAT na kupującego:
(196 000 € / 20) x 12 = 117 600 €

2/ Transfer podlegający opodatkowaniu (stawka VAT (ISSVATRAT) od sprzedaży jest większa od zera).
Dla każdego z pozostałych lat okresu korekty, środek trwały będzie uważany za wykorzystany w możliwych do opodatkowania operacjach, a jego współczynnik odliczeń będzie automatycznie ustawiony jako 1.
Korekta polega zatem na dodatkowym potrąceniu.
Jest obliczana następująco:
(1 - Obowiązujący współczynnik odliczeń) x zafakturowany VAT x (pozostały czas trwania korekty / długość okresu korekty)

Uwagi:
- Rok transferu nie jest wliczany w pozostały czas trwania.
- W przypadku transferu przeprowadzonego przed dniem 2005/09/19, kwota dodatkowego potrącenia nie może przekroczyć kwoty VAT z transferu zafakturowanego wobec kupującego.

Na przykład:
Rok N: nabycie budynku: 1 000 000 € bez podatku - zafakturowany VAT = 196 000 €
- Współczynnik zobowiązań = 01
- Współczynnik opodatkowania = 0,5
- Współczynnik przyjęcia = 1
--> Współczynnik odliczeń = (1 x 0,5 x 1) = 0,5
- Odliczenie VAT = 196 000 x 0,5 = 98 000 €
Współczynniki te nie zmieniają się przez pierwsze trzy lata
Rok N+3: transfer budynku do firmy E
--> Korekta globalna przeprowadzona przez cedującego na 16 pozostałych lat:
(1 - 0,5) x (196 000 / 20) x 16 = - 78 400 € dodatkowego potrącenia

Kwoty korekty VAT po transferze (Spłata dodatkowa oraz Kwota możliwa do przeniesienia na kupującego / Dodatkowe potrącenie) są wyświetlane w zakładce Wpis/Wycofanie funkcji zarządzania Środki trwałe .

Wyznaczenie kwot P&L transferu:
Kwoty P&L są obliczane w następujący sposób:
Cena sprzedaży - Wartość netto wykonania wycofania
--> jeśli wynik jest ujemny, jest to Kwota straty
--> jeśli wynik jest dodatni, jest to Kwota zysku

Uwzględniona wartość netto wykonania wycofania do wyznaczenia kwot P&L transferu jest obliczana w krokach wskazanych w powyższym paragrafie: Wyznaczenie wartości netto środka trwałego po ukończeniu wycofania.

Uwaga: Nie naliczono żadnych kwot P&L:
- w harmonogramie amortyzacji dotacji , ponieważ harmonogram ten nie zawiera wartości środka trwałego, a tylko część dotacji służącą do finansowania całego środka trwałego lub jego części,
- w harmonogramie z podstawą amortyzacji równą 0, z powodu zatwierdzenia księgowania środka trwałego na koncie Wydatki .

Francuska reguła podatkowa:
Szczegółowość dotycząca przeszacowania z roku 1976: dla środka trwałego przeszacowanego w 1976 r., kwota P&L sprzedaży wynosi: Cena sprzedaży - Fiskalna wartość netto nie przeszacowana.
Ta kwota P&L obliczona w harmonogramie amortyzacji fiskalnej jest podzielona pomiędzy krótki czas realizacji (CT) oraz/lub długi czas realizacji (LT) co następuje i zgodnie z:
* rodzajem środka trwałego (możliwego do amortyzacji lub nie)
* oraz z czasem trwania wstrzymania środka trwałego w firmie, liczonego w dniach począwszy od Daty referencji. Kiedy wycofanie dotyczy głównego środka trwałego i jego składników, to Data referencji jest wyświetlana na głównym środku trwałym, który jest brany pod uwagę przy określaniu, czy kwota P&L dla każdego składnika ma Krótki czas realizacji lub Długi czas realizacji. Kiedy wycofanie dotyczy składowego środka trwałego (odłączonego przy wydaniu jego głównego środka trwałego), brana pod uwagę jest jego własna data referencji.

Na przykład

W szczególnym przypadku transferu przeprowadzonego jako część operacji wewnątrzgrupowej (z wyjątkiem sprzedaży wewnątrzgrupowej, dla której rezerwacja CT/LT została przeprowadzona w planie fiskalnym), kwoty P&L udostępnione w planie fiskalnym nie podlegają dystrybucji CT/LT.

Aktualizacja planu księgowego:
Przy zapisywaniu środka trwałego, następujące informacje dotyczące wycofania są aktualizowane co do środka trwałego i jego składników, jeśli również są uwzględniane przy wycofaniu:
- Data wycofania
- Przyczyna wycofania
- Kwota sprzedaży
- Reguła wycofania
- Referencja faktury
- Reguła VAT przy wycofaniu
- Stawka VAT i kwota przy sprzedaży
- Referencja faktury
- Nabywca
- Potrącenie / Spłata dodatkowa z osobowością prawną i MSR/MSSR
- Przenaszalny VAT z osobowością prawną i MSR/MSSR
- Data referencji kwot P&L składników aktualizowanych w tym samym czasie, co główny środek trwały
Referencje i opisy wycofanych środków trwałych są wyświetlane w kolorze czerwonym.

Uwagi:

1/ Po wycofaniu, środek trwały nie może być już modyfikowany. Informacje dotyczące wycofania są wyświetlone w zakładce Wpis/Wycofanie funkcji zarządzania Środki trwałe .
2/ Środki trwałe wycofane w czasie roku obrotowego przynajmniej jednego z kontekstów lub w trakcie następnego roku obrotowego mogą zostać wybrane w funkcji zarządzania Środki trwałeprzy użyciu ich referencji i opisów wyświetlonych w kolorze czerwonym. Pozostają obecne w strefie Środki trwałe .
Środki trwałe wycofane we wcześniejszym roku obrotowym dla wszystkich kontekstów nie są już obecne w strefie Środki trwałe , ale są wyświetlane w strefie Wycofane środki trwałe .

Zdarzenia

- Generowanie zdarzenia Wycofanie środka trwałego (FASISS), a w przypadku środka trwałego na koncesji zarządzanego jak na tryb Odnowienie , z FASCCNISS - Wycofanie środka trwałego/Prowizje..
* Operacyjna data efektywna jest zapisywana w polu EVTDAT; odpowiada dacie wycofania.
* Data zatwierdzenia księgowego jest zapisywana w polu CPTDATINT; odpowiada najnowszej dacie spośród następujących: Data zakończenia bieżącego okresu, Data wycofania.

- Utworzenie dowodu księgowego służącego do zatwierdzenia tego zdarzenia, jeśli Typ księgowania dotyczący tego zdarzenia został ustawiony na natychmiastowe księgowanie zdarzenia.

- Generowanie zdarzenia Wycofanie (PHYISS) dla każdego z wycofanych elementów fizycznych powiązanych z wycofanym środkiem trwałym).
(Zdarzenia można oglądać w oknie Dziennik zdarzeń , do którego można uzyskać dostęp z zakładki 'Inne informacje' w funkcji zarządzania obiektem (Środek trwały, Element fizyczny).

• Wycofanie warunkowe obejmuje następujące operacje:
  
  Wycofanie elementu Główny środek trwały:
  Jeśli wycofanie jego składników nie jest żądane, nie są one odłączane od głównego środka trwałego i pozostają połączone z głównym środkiem trwałym.
  
  Wycofanie elementu Składowy środek trwały:
  Ten środek trwały pozostaje połączony z głównym środkiem trwałym.
  
  Wycofanie środka trwałego połączonego z kontraktem leasingu finansowego :
  Środek trwały pozostaje połączony z kontraktem.
  
  Wycofanie środka trwałego połączonego z jednym lub wieloma elementami fizycznymi:
  Elementy fizyczne nie są wycofywane i pozostają połączone ze środkiem trwałym.
  
  Uwagi:
  Środek trwały podlegający wycofaniu warunkowemu:
  - wciąż może być modyfikowany,
  - kalkulacje jego okresowej amortyzacji i bieżącego roku obrotowego są przeprowadzane bez uwzględnienia jego warunkowego wycofania (plan amortyzacji nie zatrzymuje się podczas wycofania).
  Wycofanie warunkowe jest automatycznie anulowane, kiedy proces zamknięciajest uruchamiany.
  

Proces anulowania wycofania

Podczas zapisywania środka trwałego:

• Informacje aktualizowane podczas wycofania są resetowane przy użyciu ich wartości wyjściowych.
• Kiedy elementy fizyczne są połączone ze środkiem trwałym, ich daty i przyczyny wycofania są czyszczone.
• Anulowanie wycofania dla głównego środka trwałego automatycznie generuje anulowanie wycofania jego składowych środków trwałych.
  
  Uwagi: wycofanie składowego środka trwałego niezależnie od jego głównego środka trwałego powoduje ustawienie statusu jego składnika jako Niezależny. Anulowanie tego wydania nie prowadzi do ponownego dołączenia do elementu Główny środek trwały, składnik zachowuje status Niezależny.
• Generowanie zdarzenia anulowania wycofania (FASISS) dla środka trwałego i dla każdego z elementów fizycznych dołączonego do środka trwałego (PHYISS).
  
  Uwagi:
  
  1/ Anulowanie wycofania składowego środka trwałego nie jest autoryzowane, gdy środek trwały został wycofany w tym samym czasie, co główny środek trwały, do którego jest dołączony. Anulowanie musi zostać przeprowadzone przez główny środek trwały.
  
  2/ Anulowanie wycofania środka trwałego dołączonego do kontraktu leasingu finansowego nie jest autoryzowane, gdy wycofanie jest powiązane z anulowaniem kontraktu lub zapisaniem końca kontraktu leasingu finansowego (przyczyna wycofania: Koniec kontraktu lub Kontrakt anulowano).

Standardowe zapytania

Następujące standardowe zapytania dostępne są domyślnie w folderze referencyjnym:

Przyciski określone

Komunikaty o błędzie

Jedynymi komunikatami o błędach są komunikaty ogólne.

Użyte tabele

Odniesienie do dokumentacji Implementacja