Kartoteka Środków Trwałych

Zarządzanie ekranem

Funkcja ta obejmuje:

• nagłówek, który służy do określania opcji procesu oraz do dokonywania wyboru firmy i lokalizacji, dla których proces korygowania VAT musi być wykonany.
  
• zakładka „Ustawienia” , w której wyświetlana jest data początkowa i końcowa aktualnego roku obrotowego na potrzeby kontekstu księgowego i podatkowego dla wybranej firmy.

Nagłówek

Opcje

• Symulacja:
  Pole to, domyślnie zaznaczone, służy do wykonania symulacji korekty VAT. Modyfikacja aktywów nie jest rejestrowana w bazie danych.
  Wpływ tego procesu na środki trwałe można przeglądać w pliku log, który jest wyświetlany po zakończeniu procesu.
  
• Szczegółowy plik log:
  Po zakończeniu przetwarzania wyświetlany jest automatycznie plik log, przedstawiający opcje dla tego procesu, wybraną firmę oraz lokalizacje, a także liczbę przetworzonych aktywów i liczbę aktywów, które objęte zostały korektą VAT.
  
  Gdy pole to jest zaznaczone, plik log jest wyświetlany w formie szczegółowego raportu, który oprócz informacji opisanych powyżej, zawiera także listę aktywów, które objęte zostały korektą VAT. Lista przedstawia skorygowane środki trwałe po odchyleniu współczynnika w czasie oraz skorygowane środki trwałe po zastosowaniu ostatecznego współczynnika potrącenia. Istnieje różnica między:
  - aktywami, które zostały nabyte w bieżącym roku obrotowym,
  - a aktywami, które zostały pozyskane od pierwszego dnia kolejnego roku obrotowego (dla którego ostateczna stawka podatkowa bieżącego roku obrotowego staje się warunkową stawką podatkową).
  
  Dla każdych aktywów wyświetlane są następujące informacje: Sektor działalności, Warunkowy współczynnik potrącenia oraz Ostateczny współczynnik potrącenia VAT, pobrana kwota VAT, kwota korekty VAT oraz Wartość bilansowa zgodnie ze standardami rachunkowymi planu kont oraz standardami MSR/ MSSR, jeżeli proces jest również stosowany do wyceny MSSR (REGVATIAS ustawiony na „Tak”).

Uwaga: przeglądanie i drukowanie plików log jest możliwe w dowolnym momencie za pomocą żądania drukowanie „Drukuj plik log” kodu raportu ATRACE, uzyskiwanego z funkcji „Prowadzący” w menu Drukuj/Drukuj grupę .

Wybór firmy – Wybór lokalizacji

Tabele te wyświetlają zarówno listę obsługiwanych firm, do których upoważniony jest użytkownik, jak i listę lokalizacji finansowych powiązanych z tym firmami, do których użytkownik jest upoważniony.

Są one używane do dokonywania wyboru lokalizacji firmy uwzględnianych w procesie. Domyślnie, po wyborze firmy wybierane są wszystkie jej lokalizacje. Istnieje możliwość anulowania wyboru tych lokalizacji, które nie są uwzględniane przez proces.
Z zastrzeżeniem, że należą one do tej samej firmy, lokalizacje, które uwzględniane są w procesie, mogą być bezpośrednio wybierane; w takim przypadku firma, do której one należą, jest wybierana automatycznie.

Uwaga: środki trwałe MUSZĄ być zarejestrowane w lokalizacjach dołączonych do tej samej firmy. Wybór drugiej firmy, lub lokalizacji powiązanych z inną firmą, doprowadza do anulowania wyboru pierwszej wybranej firmy po zatwierdzeniu komunikatu potwierdzenia.

Karta Parametry

Opis procesu

Uwaga: proces ten ma zastosowanie do wyceny planu kont, jeśli parametr REGVATIAS - księga MSSF: Korekta VAT? jest ustawiony na „Tak”, dla wyceny MSR/ MSSR.
Korekta podatku VAT nie objętego symulacją wyzwala następujące operacje, w zależności od sytuacji każdych przetwarzanych aktywów:

1/Środki trwałe, które zostały nabyte w bieżącym roku obrotowym księgowego i finansowego roku obrotowego

Podczas nabywania aktywów warunkowy współczynnik potrącenia jest wyznaczany za pomocą 3 warunkowych współczynników opisanych powyżej. Następnie te warunkowe współczynniki muszą być ostatecznie stałe przed zamknięciem roku obrotowego, aby stać się ostatecznymi współczynnikami i wyznaczać ostateczny współczynnik potrącenia.
Korekta jest powiązana z zastosowaniem ostatecznego współczynnika potrącenia VAT. Ma on zastosowanie przed zamknięciem każdego z aktywów,, dla których istnieje odchylenie pomiędzy warunkowym a ostatecznym współczynnikiem potrącenia.

Kwota korekty:

Odnosi się ona do:
Możliwego do odliczenia podatku VAT, obliczonego przy użyciu ostatecznego współczynnika - Możliwego do odliczenia podatku VAT, obliczonego przy użyciu tymczasowego współczynnika.
Korekta ta polega na:
--> Dodatkowym potrąceniu VAT, jeśli wynik wyliczenia jest dodatni
--> Spłacie VAT, jeśli wynik wyliczenia jest ujemny.

Jeżeli odchylenie między ostatecznym współczynnikiem potrącenia a warunkowym współczynnikiem potrącenia jest większa, w bezwzględnej wartości, niż wartość określona przez parametr REGBASDEV - ostateczna definicja pro-rata VAT (domyślnie 5 punktów), po korekcie występuje aktualizacja wartości bilansowej oraz podstaw amortyzacji (z wyjątkiem, w przypadku aktywów w koncesji, planu obsługującego amortyzację utraty wartości). W przeciwnym wypadku, te wartości oraz plany amortyzacji nie są aktualizowane.
W przypadku aktywów starszych niż rok obrotowy, parametr ten nie jest brany pod uwagę: w rzeczywistości, podstawy amortyzacji są aktualizowane, aby odpowiadały one tym, które zostałyby wyliczone, gdyby środki trwałe były utworzone po wyznaczeniu ostatecznego współczynnika potrącenia (jest to warunkowy współczynnik potrącenia dla roku N+1).

• Informacje odnoszące się do tego typu korekty są aktualizowane w funkcji „Środek trwały”
  
  --> Wzakładce „Podstawowe”:
  
  współczynnik opodatkowania i potrącenia, a także potrącone stawki VAT i kwoty są aktualizowane.
  
  --> W planie amortyzacji:
  
  Gdy podstawa amortyzacji jest aktualizowana, aktualizacja:
  
  - jest uwzględniana od daty początkowej bieżącego roku obrotowego (lub daty początkowej amortyzacji, jeśli występuje później). Odpis amortyzacyjny bieżącego roku obrotowego, a także kolejnych lat, jest wyliczany na postawie nowej podstawy amortyzacji. Jeśli dla bieżącego roku obrotowego występują zamknięte okresy, obciążenie bieżącego okresu obejmuje korektę ze względu na zmianę obciążenia roku obrotowego.
  
  - Nie pociąga za sobą żadnych zmian metody amortyzacji.
  
  --> W zakładce „VAT”:
  
  - Wczytywanie, zależnie od przypadku, kwoty dodatkowego potrącenia albo kwoty spłaty.
  - Ostateczny współczynnik opodatkowania wczytuje pole Współczynnik rocznego opodatkowania.
  - Współczynniki roczne wczytują pola „Przyszłe współczynniki referencyjne” , które stają się „Efektywnymi współczynnikami referencyjnymi” po zamknięciu.
  - Aktywacja wskaźnika sygnalizującego, że wykonana została korekta roczna.
  - Okno „Historia korekt” jest aktualizowana.
  - Rezydualny czas trwania korekty jest zmniejszany o jeden rok na koniec procesu zamknięcia.
  
• Zdarzenie „Korekta VAT – Środki trwałe” (FASVATREG) jest generowane dla planu kont (i jeśli jest konieczne, dla planu MSR/ MSSF), aby umożliwić księgowanie spłaty lub dodatkowego potrącenia VAT.

Uwagi

• Jeśli w trakcie roku nabycia nie wystąpi żadne zdarzenie uzasadniające korektę modyfikującą ich wartość, ostateczne współczynniki potrącenia stają się współczynnikami referencyjnymi. Przemnożenie tych 3 współczynników powoduje uzyskania referencyjnego współczynnika potrącenia, z jakim korekty roczne (powiązane ze zmianą współczynników w czasie) lub korekty globalne są wykonywane w przypadku zmiany efektywnego użycia aktywów podczas ustawowego okresu korygowania.
• Jeśli korekta globalna (powiązana np. z transferem wydania lub transferem sektora działalności) ma zastosowanie podczas roku obrotowego N inwestycji, korekta ta, wywoływana przez odchylenie między warunkowym a ostatecznym współczynnikiem potrącenia, jest wyliczana dla roku N (1/5 lub 1/20, w zależności od tego, czy jest to wyposażenie czy środek trwały), ponieważ korekta globalna pociągająca za sobą korektę przez cały okres korygowania jeszcze nie zaistniała (4 lub 19 lat).

2/Środki trwałe, które zostały nabyte w roku obrotowym przed bieżącym rokiem obrotowym z księgowego i finansowego kontekstu

Każdego roku, w okresie korygowania, gdy różnica między przemnożeniem zobowiązań i współczynników opodatkowania danego roku z jednej strony, a przemnożeniem zobowiązań referencyjnych i współczynników opodatkowania z drugiej strony, jest większa w bezwzględnej wartości od wartości ustawionej na poziomie parametru REGVATDEV - odchylenie VAT w czasie (domyślnie: 10 punktów), należy wykonać korektę podatku wstępnie potrąconego z aktywów, które zostały nabyte w poprzednim roku obrotowym (wynik mnożenia nie jest zaokrąglany w górę w celu wyznaczenia wartości odchylenia).

Uwagi:

• Wartość współczynnika przyjęcia dla roku nie jest brana pod uwagę podczas wykonywanego wyliczania w celu oceny, czy konieczne jest wykonywanie korekty rocznej. Jednakże, wartość tego współczynnika jest utrzymywana w wyliczeniu korekty.
• Środki trwałe, w przypadku których referencyjny współczynnik zobowiązań jest równy 0, są ostatecznie wyłączane z procesu korekty rocznej.
• Rok nabycia aktywów jest brany pod uwagę jako pełny rok.
• Jeżeli środki trwałe są używane tylko w części roku, wyliczana jest część proporcjonalna do upływu czasu.
• Współczynniki referencyjne, które mają być używane, są zaktualizowanymi efektywnymi współczynnikami referencyjnymi ze względu na korektę globalną.

Kwota korekty:

Jest ona wyliczana na podstawie różnicy między współczynnikiem potrącenia roku a referencyjnym współczynnikiem potrącenia:
Zafakturowany VAT x (współczynnik potrącenia dla roku - referencyjny współczynnik potrącenia) / 20 (środki trwałe) lub 5 (ruchomości)

Korekta ta polega na:
--> dodatkowemu potrąceniu VAT, jeśli współczynnik potrącenia roku jest większy od referencyjnego współczynnika potrącenia.
--> spłacie VAT, jeśli współczynnik potrącenia roku jest mniejszy od referencyjnego współczynnika potrącenia.

• Informacje odnoszące się do tego typu korekty są aktualizowane w zakładce „VAT” funkcji „Aktywa finansowe”
  
  - Wczytywanie, zależnie od przypadku, kwoty dodatkowego potrącenia albo kwoty spłaty (suma korektyE-1 jest aktualizowana przy zamknięciu).
  - Ostateczny współczynnik opodatkowania powoduje wczytanie pola „Współczynnik rocznego opodatkowania”.
  - Aktywacja wskaźnika sygnalizującego, że wykonana została korekta roczna.
  - Okno „Historia korekt” jest aktualizowana.
  - Rezydualny czas trwania korekty jest zmniejszany o jeden rok na koniec procesu zamknięcia.
  
  --> Wzakładce „Podstawowe”:
  
  Potrącona kwota i stawka VAT nie są modyfikowane (są to wartości referencyjne).
  
  --> W Planie amortyzacji:
  
  Jeśli parametr REGMAJBAS - aktualizacja podstawy odchylenia VAT jest ustawiony na „Tak”, podatek i dodatkowe potrącenia są rejestrowane podczas modyfikacji kosztów przyjęcia, a zatem aktualizacji wartości bilansowej (z wyjątkiem, w przypadku aktywów „Koncesja”, planu obsługującego amortyzację utraty wartości). Żadna zmiana metody amortyzacji nie ma zastosowania. Odchylenie amortyzacji jest korygowane w ostatnim roku obrotowym objętym amortyzacją.
  
  
• Zdarzenie korekty VAT –Środki trwałe (FASVATREG) jest generowane dla planu kont (i jeśli jest konieczne, dla planu MSR/ MSSF), aby umożliwić księgowanie spłaty lub dodatkowego potrącenia VAT.

* z wyjątkiem; w przypadku aktywów „Koncesja”, podstawa planu obsługującego amortyzację utraty wartości.

Przykłady rocznych korekt

Rok N: Rok nabycia aktywów: 4 000 Euro netto - Zafakturowany VAT = 784 Euro
Parametr REGVATDEV - odchylenie VAT w czasie posiada wartość: 0,1

• Warunkowy współczynnik potrącenia = (1 x 0,45 x 1) = 0,45
  Współczynnik zobowiązań = 1
  Współczynnik opodatkowania = 0,45
  Współczynnik przyjęcia = 1
• Warunkowe potrącenie VAT = 784 Euro x 0,45 = 352,80
• Ostateczny współczynnik potrącenia = (1 x 0,5 x 1) = 0,5
  Współczynnik zobowiązań = 1
  Współczynnik opodatkowania = 0,5
  Współczynnik przyjęcia = 1
• Dodatkowe potrącenie VAT = (784 Euro x 0,5) = 352,80 = 39,20 Euro

Rok N+1

• Ostateczny współczynnik potrącenia roku = (1 x 0,62 x 1) = 0,62
  Współczynnik zobowiązań = 1
  Współczynnik opodatkowania = 0,62
  Współczynnik przyjęcia = 1
• Odchylenie między przemnożeniem współczynników zobowiązań i opodatkowania
  (1 x 0,62) - (1 x 0,50) = 0,12 > 0,1 --> dodatkowe potrącenie
• Kwota dodatkowego potrącenia
  784 Euro x [ (1 x 0,62 x 1) – (1 x 0,5 x 1) ] / 5 = 18,82 Euro

Rok N+2

• Ostateczny współczynnik potrącenia roku = (1 x 0,44 x 1) = 0,44
  Współczynnik zobowiązań = 1
  Współczynnik opodatkowania = 0,44
  Współczynnik przyjęcia = 1
• Odchylenie między przemnożeniem współczynników zobowiązań i opodatkowania
  (1 x 0,44) – (1 x 0,50) = - 0,06 < 0,1 --> brak korekty

Rok N+3

• Ostateczny współczynnik potrącenia roku = (1 x 0,20 x 1) = 0,20
  Współczynnik zobowiązań = 1
  Współczynnik opodatkowania = 0,20
  Współczynnik przyjęcia = 1
• Odchylenie między przemnożeniem współczynników zobowiązań i opodatkowania
  (1 x 0,20) – (1 x 0,50) = - 0,30 > 0,1 --> spłata VAT
• Kwota spłaty
  784 Euro x [ (1 x 0,50 x 1) – (1 x 0,20 x 1) ] / 5 = 47,04 Euro

Uwagi

1/ Ten proces korekty VAT MUSI być wykonany przed zamknięciem księgowego i podatkowego roku obrotowy.

2/ Może być on uruchomiony wielokrotnie.

Zadanie przetwarzania w tle

Tę funkcję można wykonać w trybie wsadowym,. W tym celu przewidziano FASVATREG zadanie standardowe.

Komunikaty o błędzie

Jedynymi komunikatami o błędach są komunikaty ogólne.

Użyte tabele

Odniesienie do dokumentacji Implementacja