Disinvestimento

Gestione videata

Questa finestra è costituita:

• da una testata che riporta l'identificazione del bene contabile,
  
• da un folder che permette di inserire i parametri del disinvestimento. Permette anche di annullare il disinvestimento

Modo di gestione della videata

La modalità di gestione di questa finestra è comune a tutte le azioni che è possibile applicare ai beni.

Occorre:

1/ In un primo tempo, indicare i parametri del disinvestimento.

2/ In seguito, è possibile:

- Sia validare direttamente l'inserimento di questi parametri o la richiesta di annullamento di disinvestimento cliccando su . Viene effettuato un controllo di coerenza delle modifiche apportate al bene ed ai suoi eventuali componenti; in caso di errore, viene visualizzato un messaggio che impedisce l'aggiornamento del bene; occorre a questo punto rettificare i parametri errati.

- O passare da una fase intermedia di controllo e di aggiustamento dei parametri inseriti cliccando sul bottone . Appare una finestra che permette:

- di visualizzare il risultato dell'applicazione dei parametri di disinvestimento sul bene e sugli eventuali beni componenti ,
- di rettificare, sotto alcune condizioni, l'importo del disinvestimento calcolato per ogni bene, 
- di evidenziare con una visualizzazione a colori gli eventuali beni in errore ed i messaggi di errore corrispondenti. Questi beni non sono aggiornati con i parametri indicati; sono visualizzati con i parametri di origine. L'utente può correggere i parametri in errore.

Cliccare sul bottone   per validare i parametri o per annullare gli aggiornamenti.

3/ Quando i parametri sono corretti, il bottone permette di validare la loro applicazione e di ritornare in modifica sulla videata dei Beni contabili. La presa in carico del disinvestimento è effettiva solo dopo la registrazione del bene contabile; in questo caso, anche i suoi eventuali beni componenti vengono aggiornati nello stesso momento.

Testata

Folder Parametri

Regole di disinvestimento applicabili ai modi standard

Descrizione dell'elaborazione

Elaborazione di disinvestimento

• Un disinvestimento effettivo realizza le operazioni seguenti:
  
  Disinvestimento di un benePrincipale:
  - Se non viene richiesto il disinvestimento dei suoi componenti, questi ultimi vengono scollegati dal bene principale e diventano Autonomi. Il bene principale conserva il suo stato Principale.
  - Se si richiede il disinvestimento dei suoi componenti, questi ultimi vengono disinvestiti compresi quelli già disinvestiti in forma previsionale.
  
  Disinvestimento di un beneComponente:
  Questo bene, al momento del suo disinvestimento, viene scollegato dal suo bene principale e diventa un bene Autonomo.
  
  Disinvestimento di un beneche abbia subito un impairment sul periodo:
  All'entrata nella videata di parametrizzazione del Disinvestimento, un messaggio informa l'utente che è stato effettuato un impairment sul periodo e che l'elaborazione di disinvestimento annullerà automaticamente tale impairment.
  
  Disinvestimento di un beneal quale sono collegati degli elementi fisici:
  Tutti gli elementi fisici collegati al bene contabile vengono automaticamente disinvestiti. Se sono presenti movimenti in attesa sugli elementi fisici, questi movimenti sono automaticamente annullati.
  Se l'utente non desidera disinvestire l'insieme degli elementi fisici, può decidere sia di scollegare tali elementi fisici, sia di procedere preventivamente al frazionamento del bene contabile.
  Gli elementi fisici disinvestiti assumono la data e la causale di disinvestimento del bene.
  
  Disinvestimento di un bene collegato ad una spesa sovvenzionata:
  L'elaborazione di disinvestimento attiva automaticamente il flag di forzatura dell'importo di sovvenzione attribuito ad ogni spesa sovvenzionata collegata al bene disinvestito. Questo importo, così come la base di ammortamento, sul piano di sovvenzione del bene disinvestito, non verrà quindi più attualizzato dall'elaborazione di calcolo delle sovvenzioni.
  Il valore netto del piano di sovvenzione (ovvero il saldo di reintegrazione della sovvenzione) nel giorno di disinvestimento viene ripreso come ammortamento eccezionale sul periodo di disinvestimento o sul periodo di registrazione del disinvestimento in caso di disinvestimento retroattivo.
  
  Disinvestimento di un bene collegato ad un contratto di leasing:
  Questo bene viene scollegato dal contratto.
  
  Determinazione del valore netto del bene al termine del disinvestimento:
  Questo valore netto è calcolato secondo la cronologia seguente:
  - Ammortamento (secondo la regola di disinvestimento e/o il modo di ammortamento)
  - Ripresa di impairment da girare in ammortamento eccezionale (su un piano che segue le norme CRC2002-10)
  - Ripresa di impairment, se il parametro IMLRVEISS -Disinvestimento: Ripresa impairment, del capitolo AAS è a Si
  - Ammortamento eccezionale, se la Regola di disinvestimento ha il valore: Ammortamento eccezionale = Valore netto
  - Regolarizzazione IVA, se il parametro PCOTVAPMV -Presa in considerazione IVA plus/minus valenze, del capitolo AAS è a Si: il valore netto viene sia diminuito della Deduzione complementare, sia aumentato del Versamento IVA.
  
  Disinvestimento di un bene con saldo della quota ammortamento reversal alla data di disinvestimento:
  Il saldo reversal è ripreso nella sua interezza. Sull'esercizio di disinvestimento, il bene può quindi beneficiare di una quota o di una ripresa di ammortamento reversal e di una ripresa di ammortamento reversal dovuta al disinvestimento.
  
  Disinvestimento di un bene con saldo di impairment alla data di disinvestimento:
  Se il parametro società IMLRVEISS -Disinvestimento: Ripresa impairment, ha il valore Si, il saldo di impairment alla data di disinvestimento è ripreso automaticamente. Questa ripresa di impairment andrà ad aumentare il valore netto determinato dopo il calcolo degli ammortamenti.
  Osservazioni:
  - Si tratta del saldo di impairment dopo la ripresa di impairment girata in ammortamento eccezionale.
  - In caso di applicazione della Regola di disinvestimento seguente:Ammortamento eccezionale = VN, è il nuovo valore netto che è considerato come Ammortamento eccezionale.
  
  Regolarizzazione IVA:
  Il disinvestimento effettivo di un bene può comportare una elaborazione di regolarizzazione IVA sul piano COGE e se il parametro REGVATIAS -Regolarizzazione IVA da applicare alle valorizzazioni IAS/IFRS, ha come valore Si, sul piano IAS/IFRS.
  si tratta di una regolarizzazione globale che si applica esclusivamente alle società sottoposte al sistema fiscale francese. Conduce a procedere globalmente e in una volta a tutte le regolarizzazioni annuali alle quali l'azienda sarebbe tenuta fino al termine del periodo di regolarizzazione se la sua situazione, così come risulta dall'evento in causa, porterebbe allo stato fino a questo termine.
  
  L'elaborazione di regolarizzazione viene realizzata se sono soddisfatte le seguenti condizioni:
  - il suo tipo di possesso è In proprietà o In concessione,
  - la sua natura contabile COGE o IAS/IFRS è Cespite in servizio; può anche trattarsi di un bene la cui natura sia Cespite in corso se il parametro REGENCOURS Cespiti in corso: regolarizzazione IVA? ha come valore: Si.
  
  Osservazioni :
  1/ Il periodo durante il quale può essere constatata una regolarizzazione IVA è determinato automaticamente in funzione del Tipo di imposta e della Data di riferimento regolarizzazione IVA (in generale la data di acquisto del bene):
  - Per i beni il cui Tipo di imposta è Fondiaria, acquisti da conteggiare dal 01/01/1996, il periodo di regolarizzazione è di 20 anni (regola 1/20).
  - Negli altri casi, il periodo di regolarizzazione è fissato a 5 anni (regola 1/5).
  2/ Il periodo e la durata residua di regolarizzazione appaiono sul folder IVA della funzione di gestione dei Beni contabili. Vertono su un numero di anni interi: l'anno di acquisto e l'anno di disinvestimento sono quindi defalcati ciascuno per un anno intero.
  
  Calcolo della regolarizzazione
  In caso di vendita di un bene, le regole di calcolo della regolarizzazione sono differenti a seconda che si tratti di una cessione tassabile o non tassabile.
  
  1/ Cessione non tassabile (il tasso di IVA (ISSVATRAT) sulla vendita è quindi uguale a 0). Si tratta principalmente della vendita di immobili.
  Per ogni anno rimanente del periodo di regolarizzazione, il bene verrà considerato come utilizzato per un'attività esente senza diritto alla detrazione. Il suo coefficiente di tassazione assumerà automaticamente il valore: 0. Il coefficiente di deducibilità dovuto all'evento avrà anch'esso il valore: 0. 
  La regolarizzazione consiste quindi in un versamento complementare di IVA.
  Viene calcolato nella maniera seguente:
  (0 - Coefficiente di deducibilità in vigore) x IVA fatturata x (Durata residua di regolarizzazione / Durata del periodo di regolarizzazione)
  
  Osservazioni:
  - L'anno di cessione non viene contabilizzato nella durata residua.
  - In caso di cessione non tassabile, l'azienda può trasferire all'acquirente una parte di IVA fatturata inizialmente, in proporzione alla durata di regolarizzazione non ancora trascorsa. L'importo trasferibile è calcolato automaticamente nel modo seguente:
  IVA fatturata trasferibile = IVA iniziale x Durata residua della regolarizzazione / Durata del periodo di regolarizzazione
   
  Esempio :
   Anno N: acquisizione di un immobile: 1 000 000 € Imponibile - IVA fatturata = 196 000 €
  - Coefficiente di assoggettamento = 0,8
  - Coefficiente di tassazione = 0,5
  - Coefficiente di ammissione = 1
  --> Coefficiente di deducibilità = (0,8 x 0,5 x 1) = 0,4
  - Detrazione IVA = 196 000 x 0,4 = 78 400 €
  Questi coefficienti non cambiano durante i primi 7 anni
  Anno N+7 : cessione dell'immobile alla società E
  --> Regolarizzazione globale effettuata dal cedente, per i 12 anni restanti:
  (0 - 0,4) x (196 000 € / 20) x 12 = - 47 040 € da versare
  
  Trasferimento possibile di IVA all'acquirente:
  (196 000 € / 20) x 12 = 117 600 €
  
  2/ Cessione tassabile (il tasso IVA (ISSVATRAT) sulla vendite è quindi maggiore di 0).
  Per ogni anno rimanente del periodo di regolarizzazione, il bene verrà considerato come utilizzato per operazioni tassate, il che fa sì che il suo coefficiente di deducibilità diventi automaticamente uguale a 1.
  La regolarizzazione consiste quindi in una detrazione supplementare.
  Viene calcolata nella seguente maniera:
  (1 - Coefficiente di deducibilità in vigore) x IVA fatturata x (Durata residua di regolarizzazione / Durata del periodo di regolarizzazione)
   
  Osservazioni:
  - L'anno di cessione non è contabilizzato nella durata residua.
  - In caso di cessione anteriore al 19/10/2005, l'importo della detrazione complementare può raggiungere l'ammontare massimo dell'IVA sulle cessioni fatturate all'acquirente.
   
  Esempio:
   
   Anno N: acquisizione di un immobile: 1 000 000 € Imponibile - IVA fatturata = 196 000 €
  - Coefficiente di assoggettamento = 01
  - Coefficiente di tassazione = 0,5
  - Coefficiente di ammissione = 1
  --> Coefficiente di deducibilità = (1 x 0,5 x 1) = 0,5
  - Deduzione IVA = 196 000 x 0,5 = 98 000 €
  Questi coefficienti non cambiano durante i primi 3 anni
  Anno N+3: cessione dell'immobile alla società E
  --> Regolarizzazione globale effettuata dal cedente, per i 16 anni restanti :
  (1 - 0,5) x (196 000 € / 20) x 16 = 78 400 € di deducibilità supplementare
  
  Gli importi di regolarizzazione IVA a seguito di una cessione (Versamento supplementare e Importo trasferibile all'acquirente / Deduzione supplementare) appaiono nel folder Invest./Disinv. della funzione dei Beni contabili.
   
  Determinazione delle +/- valenze di cessione:
  La determinazione della +/- valenza è determinata nella seguente maniera:
  Prezzo di vendita - Valore netto dopo il disinvestimento
  --> se il risultato è negativo, si tratta di una minusvalenza
  --> se il risultato è positivo, si tratta di una plusvalenza
  
  LIl valore netto considerato dopo il disinvestimento, per determinare la +/- valenza di cessione è calcolato secondo la cronologia indicata sopra a livello del paragrafo: Determinazione del valore netto del bene al termine del disinvestimento.
  
  Osservazioni: Non viene calcolata nessuna +/- valenza:
  - sul piano di ammortamento delle Sovvenzioni, visto che tale piano non riporta un valore dell'attivo ma di una parte di sovvenzione che finanzia in parte o interamente il bene,
  - su un piano la cui base di ammortamento è uguale a 0, a causa di un'imputazione contabile del bene su un conto di Costo.
  
  Fiscalità francese:
  Particolarità legata alla rivalutazione del 1976: per un bene contabile rivalutato nel 1976, la +/- valenza fiscale è uguale a: Prezzo di vendita - Valore netto fiscale non rivalutato.
  Questa +/- valenza, determinata a livello del piano di ammortamento fiscale, viene ripartita a breve termine (BT) e/o a lungo termine (LT), nella seguente maniera, in funzione:
  * della Natura del bene (ammortizzabile o meno)
  * e della Durata del possesso del bene in azienda, calcolata in giorni a partire dalla Data di riferimento. Quando il disinvestimento verte su un bene principale ed i suoi componenti, è la Data di riferimento figurante sul bene principale che viene considerata per determinare se la +/- valenza calcolata su ogni componente è Breve termine o Lungo termine. Quando il disinvestimento verte su un bene componente (scollegato al momento del disinvestimento dal suo bene principale), viene considerata la sua propria data di riferimento.
  
  Esempio

Nel caso particolare di una cessione realizzata nell'ambito di una operazione infra-gruppo (ad eccezione di una vendita infra-gruppo per la quale viene realizzata una ripartizione BT/LT sul piano fiscaledi una società francese), la +/- valenza calcolata sul piano fiscale non subisce una ripartizione BT / LT.
 
Produzione di una fattura terzi fornitore:
 
Quando il parametro SALINV - Fattura di vendita da produrre (capitolo AAS, gruppo FAS) ha come valore Sì, il disinvestimento di un bene con causale "Vendita" genera automaticamente una Fattura terzi cliente le cui informazioni provenienti dal bene non sono modificabili. Questa fattura ha come stato "Non validata". 
Quando il disinvestimento verte su un bene principale ed i suoi componenti, viene prodotta una sola fattura cliente con tante righe quanti i beni venduti.
Il riferimento del bene venduto viene alimentato automaticamente a livello del campo "Commento" della riga di fattura. 
 
Aggiornamento del bene contabile:
 
Al registrare il bene contabile, le informazioni seguenti relative al disinvestimento sono aggiornate sul bene e sui suoi componenti se questi sono disinvestiti:
- Data disinvestimento
- Causale disinvestimento
- Importo di vendita
- Regola disinvestimento
- Riferimento fattura
- Regola IVA su disinvestimento
- Tasso e importo IVA su vendita
- Riferimento fattura
- Acquirente
- Deduzione / Versamento complementare COGE e IAS/IFRS
- IVA trasferibile COGE e IAS/IFRS
- Data riferimento +/- valenza dei componenti aggiornata con quella del bene principale
Riferimento e descrizione dei beni disinvestiti sono visualizzati in rosso

Osservazioni:

1/ Una volta disinvestito, il bene non è più modificabile. Le informazioni riguardanti il disinvestimento sono visualizzate sul folder Investimento/Disinvestimento della funzione di gestione dei Beni contabili.
2/ I beni disinvestiti nell'esercizio corrente o successivo di almeno uno dei contesti sono rintracciabili, nella funzione di gestione dei Beni contabili, grazie al loro riferimento e descrizione visualizzati in rosso. Sono presenti nella finestra dei Beni contabili.
I beni disinvestiti in un esercizio anteriore per tutti contesti, non appaiono più nella finestra dei Beni contabili ma sono visualizzati in quello dei Beni disinvestiti.

Eventi

- Generazione di un evento di Disinvestimento (FASISS), e quando si tratta di un bene in concessione gestito secondo la modalità Rinnovo, di un erento FASCCNISS - Disinvestimento / Provvigioni.
* La data di applicazione operativa è registrata nel campo EVTDAT; riceve la data di disinvestimento
* La data di applicazione contabile è registrata nel campo CPTDATINT; riceve la maggiore tra le due seguenti date: Data fine periodo corrente, Data di disinvestimento.
 
- Produzione del movimento contabile allo scopo di contabilizzare questo evento, se il Tipo di movimento relativo a questo evento è parametrizzato per una contabilizzazione immediata dell'evento.
 
- Generazione di un evento di Disinvestimento (PHYISS) per ogni elemento fisico disinvestito collegato al bene contabile disinvestito.
(La consultazione degli eventi è possibile nella finestra Giornale degli eventi accessibile dal folder Altre info della funzione di gestione dell'oggetto (Bene contabile,Elemento fisico).
 

• Un disinvestimento previsionale realizza le seguenti operazioni:
  
  Disinvestimento di un benePrincipale:
  Se non è richiesto il disinvestimento dei suoi componenti, questi ultimi non vengono scollegati e rimangono collegati al bene principale.
  
  Disinvestimento di un bene Componente:
  Questo bene rimane collegato al suo bene principale.
  
  Disinvestimento di un bene collegato ad un contratto di leasing :
  Questo bene rimane collegato al contratto.
  
  Disinvestimento di un bene collegato ad uno o più elementi fisici:
  Gli elementi fisici non sono disinvestiti e restano collegati al bene contabile.
  
  Osservazioni:
  Un bene oggetto di un disinvestimento previsionale:
  - rimane modificabile,
  - i suoi calcoli di ammortamento periodici e di ammortamento nell'esercizio corrente sono effettuati senza tener conto del suo disinvestimento previsionale (nessuna chiusura del piano di ammortamento il giorno del disinvestimento).
  Un disinvestimento previsionale è automaticamente annullato al momento di un'elaborazione di Chiusura.
  

Elaborazione di annullamento di disinvestimento

Alla registrazione del bene contabile:

• Le informazioni aggiornate durante il disinvestimento sono reinizializzate con i loro valori di origine.
• Se vi sono degli elementi fisici collegati al bene contabile, la loro data e causale di disinvestimento vengono reinizializzate a blank.
• L'annullamento del disinvestimento di un bene principale genera automaticamente l'annullamento del disinvestimento dei suoi componenti.
   
  Osservazione: il disinvestimento di un bene componente indipendentemente dal suo bene principale ha l'effetto di assegnare a questo bene lo stato di Autonomo. L'annullamento del suo disinvestimento non ha come effetto il ricollegamento al bene Principale, conserva lo stato di Autonomo.
• Generazione di un evento di annullamento di disinvestimento (FASISS) per il bene contabile e per ognuno degli elementi fisici collegati al bene contabile (PHYISS).
  
  Richiamo:
  
  1/L'annullamento di disinvestimento di un bene componente non è autorizzato quando questo bene è stato disinvestito contemporaneamente al bene principale cui è collegato. L'annullamento deve effettuarsi attraverso il bene principale.
  
  2/ L'annullamento del disinvestimento di un bene collegato ad un contratto di leasing non è autorizzato quando il suo disinvestimento è collegato alla disdeatta o alla registrazione della fine del contratto di leasing (causale di disinvestimento: Fine contratto o Contratto disdetto).
• Quando è stata generata una fattura terzi cliente in automatico durante la vendita del bene, è necessario procedere manualmente all'annullamento della fattura.

Richieste preparametrizzate

Le seguenti richieste preparametrizzate sono disponibili in standard nel dossier di riferimento:

Bottoni specifici

Messaggi di errore

Non esistono messaggi di errore ad eccezione di quelli generici.

Tabelle utilizzate

Riferirsi alla documentazione di Implementazione