Spese
l'importo IVA di un acquisto può essere recuperata totalmente o parzialmente dall'azienda, in funzione della posizione dell'azienda nei confronti della regolamentazione fiscale.
L'importo IVA deducibile è determinato, alla creazione di una spesa, a partire dal coefficiente di deducibilità provvisorio applicato. Tale coefficiente di deducibilità corrisponde al prodotto dei 3 coefficienti seguenti (arrotondati ciascuno per eccesso al 2°decimale):
1/ Il coefficiente di assoggettamento.
Esprime la proporzione di utilizzo di questa spesa a delle operazioni imponibili.
2/ Il coefficiente di tassabilità
Traduce il principio secondo il quale, nell'ambito delle operazioni imponibili, può essere dedotta solo l'imposta che grava su beni o servizi utilizzati in operazioni che hanno diritto alla deducibilità.
Il suo valore è definito per il settore di attività al quale è assegnata la spesa.
3/ Il coefficiente di ammissione
Esprime la proporzione massima di imposta che la regolamentazione autorizza un assoggettamento da dedurre su una tale spesa.
Il diritto a deducibilità esercitato inizialmente può essere rivisto con la determinazione del coefficiente di deducibilità definitivo applicato alla spesa. Questa elaborazione permette di calcolare l'importo della regolarizzazione e di aggiornare sulle spese non collegate a dei beni, il tasso e gli importi di IVA deducibile.
Va lanciata prima della chiusura.
Nell'elaborazione vengono considerate le sole spese:
- il cui settore di attività è presente e per il quale il coefficiente definitivo di tassabilità è forzato,
- la cui durata residua di regolarizzazione è maggiore o uguale a 0,
- non collegate a dei beni,
- la cui data di contabilizzazione si trova nell'esercizio corrente o successivo del contesto Civilistico e fiscale.
- la cui natura contabile COGE o IAS è Cespite in servizio; può anche trattarsi di spese la cui natura è Cespite in corsose il parametro REGENCOURS : Cespiti in corso: Regol. IVA? vale Si.
Osservazioni:
1/ L'IVA deducibile di una spesa collegata ad un bene non viene attualizzata. La regolarizzazione si effettua sul bene.
2/ Quando una spesa è scollegata da un bene, l'IVA di questo bene è diminuita da quella della spesa e l'IVA deducibile è ricalcolata applicando il prorata di recupero al nuovo importo IVA.
Prerequisiti
Riferirsi alla documentazione di Implementazione
Gestione videata
Questa funzione è costituita:
- da una testata che permette di precisare le opzioni dell'elaborazione e di scegliere la società ed i siti su cui deve vertere l'elaborazione di regolarizzazione di IVA,
- dal folder Parametri che richiama le date di inizio e fine dell'esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale della società selezionata.
Testata
Presentazione
La testata contiene le opzioni dell'elaborazione e permette di selezionare la società e il o i siti per cui si richiede un'elaborazione di regolarizzazione di IVA.
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Campi
I seguenti campi sono presenti in questo folder :
Opzioni
| Questa casella è contrassegnata di default. Indica che l'elaborazione avviene in modalità simulazione. In questo caso, i controlli e le elaborazioni sono effettuate, ma nessuna modifica del database è registrata. |
| Questo flag è accessibile unicamente quando una o più stampe sono associate all'elaborazione di massa. In questo caso, l'attivazione di questo flag permette di produrre queste stampe. |
| L'attivazione di questo flag permette di ottenere, al termine dell'elaborazione, un resoconto dettagliato dell'elaborazione effettuata. Quando non è attivo, viene prodotto soltanto un resoconto sintetico. |
Riquadro Selezione Società
| Help comune all'insieme delle elaborazioni di massa. L'attivazione di questa casella permette di selezionare la società sulla quale deve vertere l'elaborazione. |
| Codice di identificazione della società. |
Riquadro Selezione Sito
| Questa casella da contrassegnare viene attivata affinché il sito venga preso in considerazione dall'elaborazione. Dopo aver selezionato una società, tutti i siti finanziari ad essa collegata vengono, di default, selezionati. |
| Codice di identificazione della società alla quale il sito è collegato. |
| Codice di identificazione del sito. |
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Opzioni
- Simulazione:
Questa casella, contrassegnata di default, permette di effettuare una simulazione di regolarizzazione di IVA. La modifica delle spese non è registrata nel database.
L'impatto dell'elaborazione sulle spese può essere visualizzato a livello della traccia visualizzata al termine dell'elaborazione. - Traccia dettagliata:
Al termine dell'elaborazione viene sistematicamente visualizzata una traccia che richiama le opzioni di questa elaborazione, la società ed i siti selezionati ed il numero di spese selezionate ed il numero di spese che sono oggetto di una regolarizzazione di IVA.
uando questa casella è contrassegnata, la traccia è visualizzata sotto forma di resoconto dettagliato che presenta, con ulteriori informazioni indicate qui sopra, l'elenco delle spese oggetto di una regolarizzazione di IVA.
Per ogni spesa sono presentate le seguenti informazioni: Settore di attività, Coefficiente di deducibilità provvisorioe Coefficiente di deducibilità definitivo IVA, importo IVA deducibile, importo di Regolarizzazione IVAe Valore di bilancio rispetto alla COGE.
Nota: la consultazione e la stampa dei file traccia è possibile in qualsiasi momento attraverso la richiesta di stampa del codice stampa ATRACE Stampa file di traccia, ottenuta dalla funzione Supervisore del menù Stampe/ Stampe gruppo.
Selezione Società – Selezione Sito
Questi riquadri visualizzano, da una parte, l'elenco delle società gestite per le quali l'utente è abilitato e, dall'altra, l'elenco dei siti corrispondenti a queste società e per cui l'utente è abilitato.
Quando il parametro società ACCPERCTL - Controllo periodi contabilità(capitolo AAS, gruppo CPT) ha come valore Si, la società non appare nell'elenco se almeno uno dei suoi contesti non è sincronizzato con la suddivisione esercizio/periodi della contabilità. E' necessario, in questo caso, lanciare l'elaborazione diSincronizzazione dei contesti.
La situazione di non sincronizzazione di un contesto è visibile a livello delloStato dettagliato dei contesti,folder Calcolo (il campo Tipo di modifica ha come valore: CNX ed il campo Parametro modificato ha come valore: DESYNC).
Occorre selezionare la società ed i siti in cui sono presenti i beni interessati dall'elaborazione. Dopo la selezione della società, l'insieme dei siti della società viene selezionato di default. E' possibile deselezionare in modo selettivo quelli non interessati dall'elaborazione.
A patto che appartengano alla stessa società, è anche possibile selezionare direttamente il o i siti su cui verterà l'elaborazione; in questo caso, la società alla quale sono collegati viene automaticamente selezionata.
Richiamo: le spese devono per forza essere referenziate in siti finanziari collegati alla stessa società. Il fatto di selezionare una seconda società o dei siti collegati ad una società diversa da quella già selezionata provoca dopo la validazione di un messaggio di conferma la deselezione della prima società selezionata.
Folder Parametri
Presentazione
Questo folder visualizza per richiamo le date di inizio e fine dell'esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale della società selezionata.
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Campi
I seguenti campi sono presenti in questo folder :
Blocco numero 1
| Questo campo, non modificabile, contiene la data di inizio dell'esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale della società selezionata. |
| Questo campo, non modificabile, contiene la data di fine dell'esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale della società selezionata. |
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Descrizione dell'elaborazione
L'elaborazione di regolarizzazione delle spese si applica prima della chiusura su ogni spesa per la quale esiste un delta tra il coefficiente provvisorio e quello definitivo di deducibilità.
Importo di regolarizzazione:
Corrisponde a:
IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente di deducibilità definitivo - IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente di deducibilità provvisorio
Tale regolarizzazione consiste:
--> In una deducibilità complementare di IVA, se il risultato di questo calcolo è positivo
--> In un versamento IVA, se il risultato è negativo.
- I coefficienti di tassabilità e di deducibilità così come tassi ed importi di IVA deducibile vengono aggiornati sul folder Principale della funzione delle Spese.
- Viene generato un evento di Regolarizzazione IVA – Spesa(ELOFVATREG) per permettere la contabilizzazione del versamento o della deducibilità complementare IVA.
Esempio:
Si prenda una spesa che corrisponde ad un bene acquistato nel 2008 per un importo di 10 000.
- Il tasso di IVA è fissato a 19,6 %, vale a dire un importo IVA di 1 960.
- Coefficiente di deducibilità provvisorio = (1 x 0,5 x 1) = 0,5
Coefficiente di assoggettamento = 1
Coefficiente di tassabilità = 0,5
Coefficiente di ammissione = 1 - Importo IVA deducibile = 1 960 € x 0,5 = 980,00 €
1° caso: ante chiusura 2008: il coefficiente di tassabilità definitivo è fissato a 0 0.7
- Coefficiente di deducibilità definitivo= (1 x 0,7 x 1) = 0,7
Coefficiente di assoggettamento = 1
Coefficiente di tassabilità = 0,7
Coefficiente di ammissione = 1 - Importo IVA deducibile = 1 960 € x 0.7 = 1,372.00 €
Viene constatata una regolarizzazione di IVA di un importo di 392 (1 372 – 980), che corrisponde ad una deducibilità complementare di IVA.
2° caso: ante chiusura 2008: il coefficiente di tassabilità definitivo è fissato a 0 ,3
- Coefficiente di deducibilità definitivo= (1 x 0.3 x 1) = 0.3
Coefficiente di assoggettamento = 1
Coefficiente di tassabilità = 0.3
Coefficiente di ammissione = 1 - Importo IVA deducibile = 1 960 € x 0,3 = 588,00 €
Viene constatata una regolarizzazione di IVA di un importo di -392 (588 – 980), che corrisponde a un versamento di IVA.
Osservazioni
1/ Questa elaborazione di regolarizzazione IVA deve essere per forza sottomessa prima della chiusura dell'esercizio Civilistico e fiscale.
2/ Questa elaborazione può essere sottomessa più volte poiché si considerano solo le spese che hanno un coefficiente di deducibilità definitivo di IVA differente da quello provvisorio.