Inventarartikel

Maskenverwaltung

Die Funktion setzt sich aus folgenden Elementen zusammen:

• einer Kopfzeile zur Angabe der Verarbeitungsoptionen sowie zur Auswahl des Unternehmens und der Standorte, auf die die Verarbeitung USt.-Ausgleich angewendet werden soll
   
• dem Register Parameter, in dem die Beginn- und Endedaten des laufenden Geschäftsjahres des buchhalterischen und steuerlichen Kontextes des ausgewählten Unternehmens in Erinnerung gerufen werden

Kopfzeile

Optionen

• Simulation :
  Über dieses standardmäßig aktivierte Kontrollkästchen kann eine Simulation des USt.-Ausgleichs durchgeführt werden. Die Änderung der Inventarartikel wird nicht in der Datenbank gespeichert.
  Die Auswirkung der Verarbeitung auf die Sachelemente kann nach Abschluss der Verarbeitung in der Protokolldatei angezeigt werden.
   
• Erweiterte Protokolldatei:
  Am Ende der Verarbeitung wird immer eine Logdatei angezeigt, um die Verarbeitungsoptionen, das ausgewählte Unternehmen und die ausgewählten Standorte sowie die Anzahl der Inventarartikel, die durch den USt.-Ausgleich verarbeitet wurden, in Erinnerung zu rufen.
  
  Ist diese Option aktiviert, wird die Logdatei in Form eines detaillierten Protokolls angezeigt. Es enthält neben den oben aufgeführten Informationen die Liste der Inventarartikel, die durch den USt.-Ausgleich verarbeitet wurden.  In dieser Liste werden einerseits die Inventarartikel, die aufgrund der Festlegung des endgültigen Abzugskoeffizienten und andererseits die Inventarartikel, die aufgrund der zeitlichen Schwankungen der Koeffizienten ausgeglichen wurden, angezeigt. Sie trennt:
  - die Inventarartikel, die im laufenden Geschäftsjahr erworben wurden,
  - die Inventarartikel, die ab dem ersten Tag des darauffolgenden Geschäftsjahres erworben wurden (und die den endgültigen Besteuerungssatz des laufenden Geschäftsjahres als vorläufigen Besteuerungssatz übernehmen).
  
  Für jeden Inventarartikel werden die folgenden Informationen angezeigt: Aktivitätsbereich, vorläufiger und endgültiger USt.-Abzugskoeffizient, Betrag der rückerstatteten USt., Betrag des USt.-Ausgleiches und der Bilanzwert in Bezug auf die Hauptbuchhaltungsnormen und die IAS/IFRS-Normen, sofern die Verarbeitung auch die IFRS-Bewertungen betrifft (Parameter REGVATIAS steht auf Ja)

Hinweis: Die Anzeige und der Ausdruck der Protokolldatei kann unter der Funktion Supervisor im Menü Druck / Druck Gruppe jederzeit über die Ausgabeanfrage des Berichtscodes ATRACE Druck Protokolldatei durchgeführt werden.

Auswahl Unternehmen - Auswahl Standort

In diesen Tabellen wird einerseits die Liste der verwalteten Unternehmen angezeigt, für die der Benutzer berechtigt ist, und andererseits die Liste der Finanzstandorte, die zu diesen Unternehmen gehören und für die der Benutzer berechtigt ist.

 Wenn der UnternehmensparameterACCPERCTL - Prüfung Buchhaltungsperioden(Kapitel AAS, Gruppe CPT) auf den Wert Ja gesetzt ist, wird geprüft, ob die Aufteilung des Geschäftsjahres in Perioden in der Buchhaltung der Aufteilung in der Anlagenverwaltung entspricht. Ist dies nicht der Fall, muss die VerarbeitungKontextsynchronisierung angestoßen werden.
Aus dererweiterten Kontextauskunftist imRegister Berechnungdie Asynchronität des Kontextes ersichtlich (das Feld Änderungstyp weist den Wert CNX auf, das Feld Parameter geändert ist auf DESYNC gesetzt).

Hier ist das von der Verarbeitung betroffene Unternehmen mit den entsprechenden Standorten auszuwählen. Wenn das Unternehmen ausgewählt wird, werden alle Standorte des Unternehmens standardmäßig markiert. Die Auswahl der nicht von der Verarbeitung betroffenen Standorte kann einzeln aufgehoben werden.
Sofern sie demselben Unternehmen angehören, können der oder die von der Verarbeitung betroffenen Standorte auch direkt ausgewählt werden. In dem Fall wird das Unternehmen, dem sie angeschlossen sind, automatisch ausgewählt.

Hinweis: Die Inventarartikel müssen in Finanzstandorten referenziert werden, die demselben Unternehmen angeschlossen sind. Mit der Auswahl eines zweiten Unternehmens oder der Auswahl von Standorten, die nicht dem ausgewählten Unternehmen, sondern einem anderen angeschlossen sind, wird nach Bestätigung einer Meldung die Auswahl des ersten ausgewählten Unternehmens rückgängig gemacht.

Register Einstellungen

Beschreibung der Verarbeitung

Hinweis: Die Verarbeitung erstreckt sich auf die Hauptbuchhaltungsbewertungen sowie, sofern der Parameter REGVATIAS -IFRS-Referenz: USt.-Ausgleich auf Ja steht, auf IAS- / IFRS-Bewertungen.
Durch die Produktionsverarbeitung USt.-Ausgleich werden, in Abhängigkeit der Situation jedes verarbeiteten Inventarartikels, folgende Operationen durchgeführt:

1/Inventarartikel, die im laufenden buchhalterischen und steuerlichen Geschäftsjahr erworben wurden

Bei Anschaffung des Inventarartikels wird auf der Basis der 3 oben beschriebenen, vorläufigen Koeffizienten ein vorläufiger Abzugskoeffizient bestimmt. Die vorläufigen Koeffizienten müssen vor dem Abschluss des Geschäftsjahres endgültig erfasst werden. Die so entstandenen endgültigen Koeffizienten dienen zur Bestimmung des endgültigen Abzugskoeffizienten.
Der Ausgleich erfolgt durch Anwendung des endgültigen USt.-Abzugskoeffizienten. Sie wird vor dem Abschluss für sämtliche Anlagen durchgeführt,bei denen zwischen dem vorläufigen und dem endgültigen Abzugskoeffizient eine Abweichung besteht. 
 
Ausgleichsbetrag:
 
entspricht
der auf der Basis des endgültigen Koeffizienten bestimmten abzugsfähigen USt. - der auf der Basis des vorläufigen Koeffizienten bestimmten abzugsfähigen USt.
Dieser Ausgleich besteht aus:
--> einem USt.-Zusatzabzug, wenn das Ergebnis dieser Berechnung positiv ist
--> einer USt.-Rückerstattung, wenn das Ergebnis dieser Berechnung negativ ist

Ist die Abweichung zwischen dem endgültigen und vorläufigen Abzugskoeffizienten als absoluter Wert größer als der Wert, der durch den Parameter REGBASDEV -Festlegung endgültige USt.-Prorata (beträgt standardmäßig 5 Punkte) definiert ist, wird neben dem Ausgleich auch eine Aktualisierung des Bilanzwertes und der Abschreibungsbasen vorgenommen (mit Ausnahme der Inventarartikel unter Konzession des Abschreibungsplans Unwirksamkeit). Andernfalls werden diese Werte und die Abschreibungspläne nicht aktualisiert.
 Für einen Inventarartikel nach dem Geschäftsjahr wird dieser Parameter nie berücksichtigt: Seine Abschreibungsbasen werden so aktualisiert, dass sie den Abschreibungsbasen entsprechen, die berechnet worden wären, wenn die Anlage des Inventarartikels nach der Bestimmung des endgültigen Abzugskoeffizienten (oder des vorläufigen Abzugskoeffizienten des Jahres N+1) stattgefunden hätte.

• Die Informationen bezüglich dieses Ausgleichstyps werden in der Funktion der Inventarartikel aktualisiert:
   
  --> Hauptregister:
   
  Aktualisierung der Besteuerungs- und Abzugskoeffizienten sowie der zurückerstatteten USt.-Beträge.
   
  --> Abschreibung: 
   
  Bei Aktualisierung der Abschreibungsbasis:
   
  - wird die Aktualisierung ab dem Beginndatum des laufenden Geschäftsjahres berücksichtigt (oder ab dem Abschreibungsbeginn, wenn sie später erfolgt). Die AfA des laufenden Geschäftsjahres und der folgenden Geschäftsjahre wird ab der neuen Abschreibungsbasis berechnet. Bei abgeschlossenen Perioden für das laufende Geschäftsjahr ist in der AfA der Ausgleich aufgrund der Aktualisierung der AfA des Geschäftsjahres enthalten.
   
   - Durch diese Aktualisierung wird das Abschreibungsverfahren nicht geändert.
   
  --> USt.-Register:
   
  - Belegung fallweise, entweder mit dem Betrag des Zusatzabzugs oder mit dem Erstattungsbetrag.
  - Der definierte Besteuerungskoeffizient wird in die Rubrik jährlicher Besteuerungskoeffizient übernommen.
  - Die jährlichen Koeffizientenwerden in die Rubriken zukünftige Referenzkoeffizienten übernommen, die nach dem Abschluss als gültige Referenzkoeffizienten verwendet werden.
  - Aktivierung des jährlichen Ausgleichsindikators.
  - Das Fenster Ausgleichsverlauf wird aktualisiert.
  - Die restliche Ausgleichsdauer wird am Ende der Abschlussverarbeitung um ein Jahr dekrementiert.
  
• In der Buchhaltung (und ggf. auf IAS- / IFRS-Ebene) wird ein Ereignis USt.-Ausgleich – Inventarartikel (FASVATREG) generiert, um die Rückerstattung oder den Zusatzabzug der USt. buchhalterisch erfassen zu können.

Hinweise:

• Tritt im Verlauf des Anschaffungsjahres kein Ereignis ein, das zu einem Ausgleich mit Wertänderung der Inventarartikel führt, werden die endgültigen Koeffizienten zu Referenzkoeffizienten. Aus dem Produkt dieser 3 Koeffizienten ergibt sich der Referenzabzugskoeffizient, auf dessen Grundlage der Jahresausgleich (aufgrund von zeitlichen Schwankungen der Koeffizienten) oder Gesamtausgleich durchgeführt wird, wenn sich die effektive Nutzung des Inventarartikels in der gesetzlichen Ausgleichsperiode ändert.
• Wird im Investitionsgeschäftsjahr N ein Gesamtausgleich (z. B. im Zusammenhang mit einem Abgang oder der Übertragung des Aktivitätsbereiches) durchgeführt, wird der durch die Abweichung zwischen dem vorläufigen und endgültigen Abzugskoeffizienten erzeugte Ausgleich für das Jahr N nicht berechnet (1/5 oder 1/20, je nachdem, ob es sich um einen unbeweglichen oder beweglichen Inventarartikel handelt), weil der Gesamtausgleich zu einem Ausgleich der gesamten, verbleibenden Ausgleichsperiode (4 oder 19 Jahre) geführt hat.

2/Inventarartikel, die im Geschäftsjahr erworben wurden, das vor dem laufenden buchhalterischen und steuerlichen Geschäftsjahr liegt

Jedes Jahr muss im Verlauf der Ausgleichsperiode ein Ausgleich der USt. durchgeführt werden, die ursprünglich für im vorangegangenen Geschäftsjahr erworbene Inventarartikel abgezogen wurde, wenn die Differenz zwischen dem Produkt der Steuerpflicht- und Besteuerungskoeffizienten des Jahres einerseits und dem Produkt der Referenz-Steuerpflicht- und Besteuerungskoeffizienten andererseits als absoluter Wert größer ist als der Wert, der durch den Parameter REGVATDEV -Zeitliche Schwankung USt. festgelegt wird  (beträgt standardmäßig 10 Punkte).(Dieses Produkt wird nicht gerundet, damit der Wert der Abweichung bestimmt werden kann). 
 
Hinweise:

• Der Wert des Zulassungskoeffizienten des Jahres wird nicht in der Berechnung angewendet, aus der sich ergibt, ob ein Jahresausgleich durchgeführt werden muss. Der Wert dieses Koeffizienten wird hingegen bei der Berechnung des Ausgleiches berücksichtigt.
• Inventarartikel, deren Referenzsteuerpflichtkoeffizient gleich 0 ist, werden von der Jahresausgleichsverarbeitung ausgeschlossen.
• Das Anschaffungsjahr des Inventarartikels zählt als ganzes Jahr.
• Wird der Inventarartikel nur einen Teil des Jahres verwendet, wird keine Prorata Temporis berechnet.
• Bei den zu berücksichtigenden Referenzkoeffizienten handelt es sich um die Referenzkoeffizienten, die vor einer eventuellen Aktualisierung aufgrund eines Gesamtausgleichs gültig waren.

Ausgleichsbetrag:
 
Er wird auf der Basis der Differenz zwischen dem Abzugskoeffizient des Jahres - Referenzabzugskoeffizienten berechnet:
fakturierte USt. x (Abzugskoeffizient des Jahres - Referenzabzugskoeffizient) / 20 (unbewegliche Inventarartikel) oder 5 (bewegliche Inventarartikel)

Bei dem Ausgleich handelt es sich um:
--> einen USt.-Zusatzabzug, wenn der Abzugskoeffizient des Jahres größer ist als der Referenzabzugskoeffizient.
--> eine USt.-Rückerstattung, wenn der Abzugskoeffizient des Jahres kleiner ist als der Referenzabzugskoeffizient.

• Die Informationen bezüglich dieses Ausgleichstyps werden in der Inventarartikelfunktion aktualisiert (Register USt.):
   
   - Belegung entweder mit dem Zusatzabzugsbetrag oder mit dem Rückzahlungsbetrag (die AusgleichssummeE-1 wird beim Abschluss aktualisiert).
   - Der definierte Besteuerungskoeffizient wird in die Rubrik jährlicher Besteuerungskoeffizient übernommen.
  - Aktivierung des jährlichen Ausgleichsindikators.
  - Das Fenster Ausgleichsverlauf wird aktualisiert.
  - Die restliche Ausgleichsdauer wird am Ende der Abschlussverarbeitung um ein Jahr dekrementiert
  
  --> ImHauptregister: 
   
  USt.-Erstattungssatz und -betrag werden nicht geändert (es handelt sich um Referenzwerte).
   
  --> Abschreibung: 
   
  Steht der Parameter REGMAJBAS - Aktualisierung Basis Schwankung USt. auf Ja, werden die Steuerrückerstattungen und Zusatzabzüge als geänderte Eingangskosten gespeichert und aktualisieren somit den Bilanzwert (mit Ausnahme der Inventarartikel unter Konzession des Abschreibungsplans Unwirksamkeit). Das Abschreibungsverfahren wird nicht geändert. Die Abschreibungsabweichung wird im letzten Abschreibungsjahr ausgeglichen.
   
  
• In der Buchhaltung (und ggf. auf IAS- / IFRS-Ebene) wird ein Ereignis USt.-Ausgleich – Inventarartikel (FASVATREG) generiert, um die Rückerstattung oder den Zusatzabzug der USt. buchhalterisch erfassen zu können.

* Mit Ausnahme der Inventarartikel in Veräußerung des Abschreibungsplans Unwirksamkeit.

Beispiele für Jahresausgleiche

Jahr N: Akquisitionsdatum des Inventarartikels: 4.000 €HT - fakturierte USt. = 784 €
Der Parameter REGVATDEV - Zeitliche USt.-Schwankung trägt den Wert: 0,1

• vorläufiger Abzugskoeffizient = (1 x 0,45 x 1) = 0,45
  Steuerpflichtkoeffizient = 1
  Besteuerungskoeffizient = 0,45
  Zulassungskoeffizient = 1
• vorläufiger USt.-Abzug = 784 €  x 0,45 = 352,80
• endgültiger Abzugskoeffizient = (1 x 0,5 x 1) = 0,5
  Steuerpflichtkoeffizient = 1
  Besteuerungskoeffizient = 0,5
  Zulassungskoeffizient = 1
• zusätzlicher USt.-Abzug = (784 € x 0,5) - 352,80 = 39,20 €

Jahr N+1:

• Abzugskoeffizient des Jahres = (1 x 0,62 x 1) = 0,62
  Steuerpflichtkoeffizient = 1
  Besteuerungskoeffizient = 0,62
  Zulassungskoeffizient = 1
• Abweichung zwischen dem Produkt der Steuerpflicht- und Besteuerungskoeffizienten
  (1 x 0,62) – (1 x 0,50) = 0,12 > 0,1 --> Zusatzabzug
•  Wert des Zusatzabzuges
  784 € x [ (1 x 0,62 x 1) – (1 x 0,5 x 1) ] / 5 = 18,82 €

Jahr N+2:

• Abzugskoeffizient des Jahres = (1 x 0,44 x 1) = 0,44
  Steuerpflichtkoeffizient = 1
  Besteuerungskoeffizient = 0,44
  Zulassungskoeffizient = 1
• Abweichung zwischen dem Produkt der Steuerpflicht- und Besteuerungskoeffizienten
  (1 x 0,44) – (1 x 0,50) = - 0,06 < 0,1 --> kein Ausgleich

Jahr N+3:

• Abzugskoeffizient des Jahres = (1 x 0,20 x 1) = 0,20
  Steuerpflichtkoeffizient = 1
  Besteuerungskoeffizient = 0,20
  Zulassungskoeffizient = 1
• Abweichung zwischen dem Produkt der Steuerpflicht- und Besteuerungskoeffizienten
  (1 x 0,20) – (1 x 0,50) = - 0,30 > 0,1 --> USt.-Rückerstattung
• Wert der USt.-Rückerstattung
  784 € x [ (1 x 0,50 x 1) – (1 x 0,20 x 1) ] / 5 = 47,04 €

Hinweise:

1/ Die Verarbeitung von USt.-Ausgleichen muss vor dem buchhalterischen und steuerlichen Geschäftsjahresabschluss erfolgen.

2/ Sie kann mehrmals durchgeführt werden.

Batchaufgabe

Diese Funktion kann im Batch gestartet werden,. Zu diesem Zweck FASVATREG ist die Standardaufgabe vorgesehen.

Fehlermeldungen

Nur generische Fehlermeldungen.

Verwendete Tabellen

Siehe Dokumentation Umsetzung