Eine solche Verlängerung wird in der Anwendung in zwei Schritten durchgeführt: Vorbereitung und Freigabe der Verlängerung.
1/ Die Vorbereitung umfasst:
Abhängig von diesen Daten werden eine Reihe von Beträgen berechnet und in der Maske angezeigt. Dabei handelt es sich um:
Zum übergeordneten Inventarartikel:
Für die einzelnen abhängigen Inventarartikel:
2/ Die Freigabe
umfasst: Der Freigabeschritt kann aus der Funktion Vorbereitungoder aus der Funktion Freigabe heraus aufgerufen werden, mit der eine Reihe von Vorgängen im Batch freigegeben werden kann.
In diesem Schritt wird die Verlängerung wirksam; Auswirkungen:
- Mitteltransfer an den übergeordneten Inventarartikel, Anstoß der Abschreibungsberechnung im Abschreibungsplan Unwirksamkeit und ggf. Anstoß der Berechnung der Rückstellungen für Verlängerung
- Bestandsabgang der abhängigen Inventarartikel
Bei den einzelnen Freigaben werden der übergeordnete und die abhängigen Inventarartikel automatisch berechnet, sofern der Parameter CALAUTVAL - Automatische Berechnung bei Freigabeauf Jagesetzt ist. Sonst werden die Inventarartikelwerte erst bei Aufruf der Berechnung aktualisiert.
Hinweis zum Jahresabschluss:
Sind übergeordnete Inventarartikel vorhanden oder Verlängerungsvorgänge in Vorbereitung, so können sich daraus Auswirkungen auf den buchhalterischen und steuerlichen Geschäftsjahresabschluss ergeben:
Unter folgenden Bedingungen ist der Jahresabschluss nicht möglich:
Verlängerungen können nach der Freigabe storniert werden, wenn seitdem noch kein Perioden- oder Geschäftsjahresabschluss durchgeführt wurde.
Das Storno kann auf folgende Art vorgenommen werden:
Geschäftsjahresabschluss noch nicht durchgeführt wurde (in diesem Fall werden die Verlängerung und damit auch die Bestandsabgänge zu den abhängigen Inventarartikeln storniert). Es kann dann ein neuer Verlängerungsvorgang vorbereitet und freigegeben werden.
Siehe Dokumentation Umsetzung
Übersicht
Die Vorbereitung einer Verlängerung besteht darin, im Anlagemodus:
Auswahlliste links Verlängerung
Diese Liste umfasst sämtliche Verlängerungsvorgänge: die Vorgänge in Vorbereitung sowie die seit dem letzten Perioden- oder Geschäftsjahresabschluss freigegebenen Vorgänge. Ob es sich um einen bereits freigegebenen Vorgang handelt, ist jeweils einer Spalte zu entnehmen.
Die Auswahlliste links Abhängige Inventarartikel
umfasst sämtliche vom übergeordneten Inventarartikel abhängige Inventarartikel. Dabei handelt es sich um Inventarartikel, die demselben Konzessionsvertrag unterliegen wie der übergeordnete Inventarartikel, die darüber hinaus eine vertragliche Verlängerungspflicht aufweisen, und zu denen noch kein Verlängerungsvorgang vorliegt.Hinzufügen eines Inventarartikels zur Tabelle
Zum Hinzufügen eines Inventarartikels zur Tabelle der abhängigen Inventarartikel ist der entsprechende Artikel in der Liste zu markieren.
Die Anzahl der Inventarartikel in der Tabelle kann relativ hoch sein. Um die Auswahl zu erleichtern, kann die Liste per Rechtsklick auf die Tabelle der abhängigen Inventarartikel, Menüpunkt
erweiterte Auswahl
, gefiltert werden. Nachdem die Auswahl getroffen wurde, wird die Liste mit F5 aktualisiert. Löschen eines Inventarartikels aus der Tabelle Zum Löschen eines Inventarartikels stehen zwei Vorgehensweisen zur Verfügung: Markierung aufheben oder Rechtsklick auf die Tabelle mit dem entsprechenden abhängigen Inventarartikel, Menüpunkt
Zeile löschen
.
Schließen
Felder
In diesem Register befinden sich die folgenden Felder :
Blocknummer 1
| Das Unternehmen kann nicht erfasst werden; es wird automatisch mit dem Unternehmen ausgefüllt, dem der Buchhaltungsstandort angehört. |
| Dieses erforderliche Feld ermöglicht die Angabe des Standorts des verlängerten Artikels. |
Erneuerte Anlage
| Dieses Feld ermöglicht die Angabe der Referenz des zu verlängernden Inventarartikels.
|
| Dieses nicht änderbare Feld enthält die Bezeichnung der Anlage. |
| Dieses nicht änderbare Feld enthält die zusätzliche Bezeichnung der Anlage. |
Eigenschaften
| Dieses nicht änderbare Feld enthält das Einkaufsdatum der Anlage. |
| Dieses nicht änderbare Feld zeigt das Abschreibungsende der Anlage an. |
| Dieses nicht änderbare Feld zeigt die Referenz des Konzessionsvertrags an, dem der verlängerte Artikel zugeordnet ist. |
| Dieses nicht änderbare Feld zeigt die Referenz des Konzessionsgebers an. |
Wert Verlängerung
| Dieses nicht änderbare Feld zeigt die Abschreibungsgrundlage des Unwirksamkeitsplans des verlängerten Inventarartikels vor der Verlängerung an. |
| Dieses nicht änderbare Feld zeigt den Anschaffungswert des zu verlängernden Artikels an. |
| Dieses nicht änderbare Feld zeigt die Abschreibungsgrundlage des Unwirksamkeitsplans des verlängerten Inventarartikels nach der Verlängerung an. Dieser Betrag entspricht der Abschreibungsbasis der Unwirksamkeit vor der Verlängerung ohne den Anfangswert des Artikels. Er ist gleich 0, wenn der Anfangswert höher als die Abschreibungsbasis vor der Verlängerung ist. Dieser Betrag wird bei jeder Änderung der Tabelle mit den zu verlängernden Artikeln, des effektiven Verlängerungsdatums oder der Abgangsregel neu berechnet. Diese Neuberechnung wird ausgeführt: |
| Dieses nicht änderbare Feld wird nur ausgefüllt, wenn der Anschaffungswert über der Abschreibungsgrundlage vor der Verlängerung liegt (die Abschreibungsgrundlage des Unwirksamkeitsplans nach der Verlängerung wird mit 0 bewertet). Es enthält den Differenzbetrag dieser beiden Beträge. |
| Dieses nicht änderbare Feld zeigt die Summe der Provisionswerte für die Verlängerung der zu verlängernden Artikel an, die am angegebenen Verlängerungsdatum berechnet wurden. |
| Dieses nicht veränderbare Feld zeigt den Abweichungsbetrag der Unwirksamkeit an, der zur Berechnung des Unwirksamkeitszusatzes verwendet wird. Er wird folgendermaßen berechnet: |
Tabelle Zu verlängernde Anlage
| Diese Spalte enthält die Referenz jedes einzelnen zu verlängernden Artikels. Diese Artikel werden in der Auswahl-Explorerliste ausgewählt. |
| Dieses nicht änderbare Feld enthält die Bezeichnung der Anlage. |
| Diese Spalte gibt für jeden Artikel an, ob er eine vertragliche Verlängerungspflicht aufweist. |
| Diese Spalte zeigt den Verlängerungswert für jeden zu verlängernden Artikel an. Besteht eine Abweichung zwischen der Abschreibungsgrundlage im Unwirksamkeitsplan des verlängernden Artikels und der Summe der Verlängerungswerte der zu verlängernden Artikel: die Verlängerungswerte werden automatisch aktualisiert, wenn der Parameter UPDRNWVAL - Grenze Verlängerung (Kapitel AAS, Gruppe CCN) den Wert Ja hat. |
| Diese Spalte zeigt das voraussichtliche Verlängerungsdatum für jeden zu verlängernden Artikel an. |
| Diese Spalte zeigt für jeden Artikel den zu übertragenden Unwirksamkeitswert an, der am Verlängerungsdatum berechnet wird. Diese Berechnung wird nur ausgeführt, wenn das Verlängerungsdatum angegeben ist. |
| Diese Spalte zeigt für jeden zu verlängernden Artikel den zu übertragenden Subventionswert an, der am Verlängerungsdatum berechnet wird. Diese Berechnung wird nur ausgeführt, wenn das Verlängerungsdatum angegeben ist. |
| Diese Spalte zeigt für jeden zu verlängernden Artikel den für die Verlängerung zu übertragenden Provisionswert an, der am Verlängerungsdatum berechnet wird. Diese Berechnung wird nur ausgeführt, wenn das Verlängerungsdatum angegeben ist. |
| Diese Spalte gibt das Einkaufsdatum jedes Artikels an. |
Einstellungen
| Dieses Feld ermöglicht die Angabe des tatsächlichen Verlängerungsdatums. |
| Dieses Feld ermöglicht die Auswahl der Abgangsregel für die zu verlängernden Artikel. |
| Dieser Indikator ist nur zugänglich, wenn ein tatsächliches Verlängerungsdatum erfasst wurde. |
| Dieses Symbol erscheint nur, wenn ein effektives Verlängerungsdatum erfasst wurde und der Indikator Fondsberechnung nicht aktiviert wurde. |
Schließen
Symbol Aktionen
Mit diesem Button kann zur Verwaltungsfunktion der Inventarartikelverzweigt werden.
Mit diesem Button wird ein Fenster angezeigt, in dem die Auswahlkriterien für die abhängigen Inventarartikel erfasst werden können.
Die vorgenommene Selektion kann unter einem maximal 15-stelligen alphanumerischen Memocode gespeichert werden.
Schließen
Konzessionsvertrag mit Beginndatum 01.01.2005 und Ablaufdatum 31.12.2016 (Vertragslaufzeit = 12 Jahre).
Das Business Object ist dem Vertrag angeschlossen und weist eine vertragliche Verlängerungspflicht auf.
Der Erhöhungskoeffizient beträgt 1,02.
Der Inventarartikel erhält am 01.01.2005 eine Spende in Höhe von 300.
Die Abschreibungsbasis im industriellen Abschreibungsplan beträgt 1.200, Abschreibungsbeginn ist der 01.01.2005, es wird über 5 Jahre abgeschrieben (Verfahren LP).
Auf dem Abschreibungsplan Unwirksamkeit ist die Abschreibungsbasis:
Abschreibungsbasis im industriellen Plan - Anschaffungswert – Spendenbetrag
d. h. 1.200,00 – 300,00 = 900,00
Die Abschreibung beginnt am 01.01.2005 und läuft über 12 Jahre (Verfahren RA).
Aus Vereinfachungsgründen stützt sich das RA-Verfahren im vorliegenden Beispiel auf einen auf Monate bezogenen Anteilund damit im Gegensatz zur Anwendung nicht auf einen auf Tage bezogenen Anteil .
Tabelle der Abschreibungspläne von B0 :
B0 | Abschreibungs- | Abschreibung | Summe | Restwert Ende | Anschaffungs- | Abschreibungs- | Abschreibung | Abzug | Summe | Wert |
| Ind. | Ind.Plan | Ind. | Ind.Plan |
| Plan | Plan | Plan | Plan | Plan |
2005 | 1200,00 | 240,00 | 240,00 | 960,00 | ----- | 900,00 | 75,00 | ----- | 75,00 | 75,00 |
2006 |
| 240,00 | 480,00 | 720,00 |
|
| 75,00 | ----- | 150,00 | 150,00 |
2007 |
| 240,00 | 720,00 | 480,00 |
|
| 75,00 | ----- | 225,00 | 225,00 |
2008 |
| 240,00 | 960,00 | 240,00 |
|
| 75,00 | ----- | 300,00 | 300,00 |
2009 |
| 240,00 | 1200,00 | ----- |
|
| 75,00 | ----- | 375,00 | 375,00 |
B0 | Ersatzwert | Basis | Abschreibung | Wert | Abschr.- | Abschreibung | Summe = | RW |
| Plan steuerl. | Plan steuerl. | Plan steuerl. | Plan steuerl. | Spenden- | Spenden- | Spenden- | Spenden- |
2005 | 1224,00 | 24,00 | 4,80 |
| 300,00 | 60,00 | 60,00 | 240,00 |
2006 | 1248,48 | 48,48 | 14,59 | 19,39 |
| 60,00 | 120,00 | 180,00 |
2007 | 1273,45 | 73,45 | 24,68 | 44,07 |
| 60,00 | 180,00 | 120,00 |
2008 | 1298,92 | 98,92 | 35,05 | 79,14 |
| 60,00 | 240,00 | 60,00 |
2009 | 1324,90 | 124,90 | 45,76 | 124,90 |
| 60,00 | 300,00 | ----- |
BO wird am 01.01.2010 mit Inventarartikel B1 (Abschreibungsbasis im industriellen Plan = 1.350) für 5 Jahre verlängert.
B1 erhält keine finanzielle Unterstützung.
B1 erbt vom Anschaffungswert (799,90) von B0. Der Anschaffungswert entspricht folgender Summe:
- Wert Unwirksamkeit: 375,00
- Wert Verlängerung: 124,90
- Wert Spende: 300,00
Abschreibungsbasis von B1 im Plan Unwirksamkeit =
Abschreibungsbasis im industriellen Plan - Anschaffungswert – Spendenbetrag
d. h. 1.350,00 – 799,90 = 550,10
Der Abschreibungsbetrag wird im Plan Unwirksamkeit mit dem RA-Verfahren auf Basis des Restwertes des Konzessionsvertrags und einer Restlaufzeit von 7 Jahren berechnet.
Tabelle der Abschreibungspläne von B1 :
B1 | Abschreibungs- | Abschreibung | Summe | Restwert Ende | Anschaffungs- | Abschreibungs- | Abschreibung | Abzug | Summe | Wert |
| Ind. | Ind.Plan | Ind. | Ind.Plan |
| Plan | Plan | Plan | Plan | Plan |
2010 | 1350,00 | 270,00 | 270,00 | 108,00 | 799,90 | 550,10 | 78,59 | ----- | 78,59 | 878,49 |
2011 |
| 270,00 | 540,00 | 810,00 |
|
| 78,59 | ----- | 157,18 | 957,08 |
2012 |
| 270,00 | 810,00 | 540,00 |
|
| 78,59 | ----- | 235,76 | 1035,66 |
2013 |
| 270,00 | 1080,00 | 270,00 |
|
| 78,59 | ----- | 314,35 | 1114,25 |
2014 |
| 270,00 | 1350,00 | ----- |
|
| 78,59 | ----- | 392,93 | 1192,83 |
Tabelle der steuerlichen Rückstellungen für Verlängerung und Spendenplan von B1 :
B1 | Ersatzwert | Basis | Abschreibung | Wert | Abschr.- | Abschreibung | Summe = | RW |
| Plan steuerl. | Plan steuerl. | Plan steuerl. | Plan steuerl. | Spenden- | Spenden- | Spenden- | Spenden- |
2010 | 1377,00 | 27,00 | 5,40 | 5,40 | ----- |
|
|
|
2011 | 1404,54 | 54,54 | 16,42 | 21,82 |
|
|
|
|
2012 | 1423,63 | 82,63 | 27,76 | 49,58 |
|
|
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|
2013 | 1461,28 | 111,28 | 39,44 | 89,02 |
|
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| |
2014 | 1490,51 | 140,51 | 51,49 | 140,51 |
|
|
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B1 wird am 01.01.2015 mit Inventarartikel B2 (Abschreibungsbasis im industriellen Plan = 800) für 5 Jahre verlängert.
B2 weist keine vertragliche Verlängerungspflicht auf.
B2 erhält keine finanzielle Unterstützung.
B1 erbt vom Anschaffungswert (1.333,34) von B1. Der Anschaffungswert entspricht folgender Summe:
- Wert Unwirksamkeit: 1.192,83
- Wert Verlängerung: 140,51
- Wert Spende: 0
Abschreibungsbasis von B2 im Plan Unwirksamkeit =
Abschreibungsbasis im industriellen Plan - Anschaffungswert – Spendenbetrag
d. h. 1.800,00 – 1.333,34 = 466,66
Der Abschreibungsbetrag wird im Plan Unwirksamkeit mit dem RA-Verfahren auf Basis des Restwertes des Konzessionsvertrags und einer Restlaufzeit von 2 Jahren berechnet.
Dieser Inventarartikel unterliegt nicht mehr der vertraglichen Verlängerungspflicht (es handelt sich um den letzten Konzessionsartikel). Es wird ein Abzugsbetrag berechnet.
Tabelle der Abschreibungspläne von B2 :
B2 | Abschreibungs- | Abschreibung | Summe | Restwert Ende | Anschaffungs- | Abschreibungs- | Abschreibung | Abzug | Summe | Wert |
| Ind. | Ind.Plan | Ind. | Ind.Plan |
| Plan | Plan | Plan | Plan | Plan |
2015 | 1800,00 | 360,00 | 360,00 | 1440,00 | 1333,34 | 466,66 | 233,33 | 360,00 | 233,33 | 1206,67 |
2016 |
| 360,00 | 720,00 | 1080,00 |
|
| 233,33 | 360,00 | 466,66 | 1080,00 |
2017 |
| 360,00 | 1080,00 | 720,00 |
|
|
| 360,00 |
| 720,00 |
2018 |
| 360,00 | 1440,00 | 360,00 |
|
|
| 360,00 |
| 360,00 |
2019 |
| 360,00 | 1800,00 | ----- |
|
|
| 360,00 |
| 0,00 |
Da der Inventarartikel nicht verlängert werden kann, wird keine Rückstellung für Verlängerung berechnet.
Dieser Button steht nur bei noch nicht freigegebenen Verlängerungsvorgängen zur Verfügung. |