Regolarizzazione IVA - Beni

Gestione videata

Questa funzione è costituita:

• da una testata che permette di precisare le opzioni dell'elaborazione e di scegliere la società ed i siti su cui deve vertere l'elaborazione di regolarizzazione di IVA,
  
• dal folder Parametri che richiama le date di inizio e fine dell'esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale della società selezionata.

Testata

Opzioni

• Simulazione:
  Questa casella, contrassegnata di default, permette di effettuare una simulazione di regolarizzazione di IVA. La modifica dei beni non viene registrata nel database.
  L'impatto dell'elaborazione sui beni può essere visualizzato a livello della traccia visualizzata al termine dell'elaborazione.
  
• Traccia dettagliata:
  Al termine dell'elaborazione viene sistematicamente visualizzata una traccia che richiama le opzioni di questa elaborazione, la società ed i siti selezionati ed il numero di beni selezionati ed il numero di beni che sono oggetto di una regolarizzazione di IVA.
  
  Quando questa casella è contrassegnata, la traccia è visualizzata sotto forma di resoconto dettagliato che presenta, oltre alle informazioni indicate qui sopra, l'elenco dei beni oggetto di una regolarizzazione di IVA. Questo elenco presenta da una parte i beni regolarizzati in seguito alla scelta del coefficiente di deducibilità definitivo e dall'altra quelli regolarizzati in seguito ad una variazione dei coefficienti nel tempo. Dissocia:
  - i beni acquisiti nell'esercizio corrente.
  - i beni acquisiti a partire dal primo giorno dell'esercizio successivo (per i quali il tasso definitivo dell'esercizio corrente diventa il loro tasso provvisorio).
  
  Per ogni bene vengono presentate le seguenti informazioni: Settore di attività, Coefficiente di deducibilità provvisorioe Coefficiente di deducibilità definitivoIVA, importo IVA deducibile, importo di Regolarizzazione IVAe Valore di bilancio relativamente alle norme contabili COGE e quelle IAS/IFRS se l'elaborazione si applica anche alle valorizzazioni IFRS (parametro REGVATIAS parametrizzato a Sì).

Nota: la consultazione e la stampa dei file traccia è possibile in qualsiasi momento attraverso la richiesta di stampa del codice stampa ATRACE Stampa file di traccia, ottenuta dalla funzione Supervisore del menù Stampe/ Stampe gruppo.

Selezione Società – Selezione Sito

Questi riquadri visualizzano, da una parte, l'elenco delle società gestite per le quali l'utente è abilitato e, dall'altra, l'elenco dei siti corrispondenti a queste società e per cui l'utente è abilitato.

 Quando il parametro società ACCPERCTL - Controllo periodi contabilità(capitolo AAS, gruppo CPT) ha come valore Si, la società non appare nell'elenco se almeno uno dei suoi contesti non è sincronizzato con la suddivisione esercizio/periodi della contabilità. E' necessario, in questo caso, lanciare l'elaborazione diSincronizzazione dei contesti.
La situazione di non sincronizzazione di un contesto è visibile a livello delloStato dettagliato dei contesti,folder Calcolo (il campo Tipo di modifica ha come valore: CNX ed il campo Parametro modificato ha come valore: DESYNC).

Occorre selezionare la società ed i siti in cui sono presenti i beni interessati dall'elaborazione. Dopo la selezione della società, l'insieme dei siti della società viene selezionato di default. E' possibile deselezionare in modo selettivo quelli non interessati dall'elaborazione.
A patto che appartengano alla stessa società, è anche possibile selezionare direttamente il o i siti su cui verterà l'elaborazione; in questo caso, la società alla quale sono collegati viene automaticamente selezionata.

Richiamo: i beni devono per forza essere referenziati in siti finanziari collegati alla stessa società. Il fatto di selezionare una seconda società o dei siti collegati ad una società diversa da quella già selezionata provoca dopo la validazione di un messaggio di conferma la deselezione della prima società selezionata.

Folder Parametri

Descrizione dell'elaborazione

Richiamo: L'elaborazione si applica alle valorizzazioni COGE e, se il parametro REGVATIAS - Riferimento IAS: regolarizzazione IVA? vale Si, alle valorizzazioni IAS/IFRS.
La regolarizzazione dell'IVA non simulata comporta le seguenti operazioni, in funzione della situazione di ogni bene elaborato:

1/Beni acquisiti nell'esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale

In fase di acquisizione del bene, viene determinato un coefficiente di deducibilità provvisorio a partire dai 3 coefficienti provvisori presentati in alto. Questi coefficienti provvisori vanno in seguito chiusi definitivamente prima della chiusura esercizio per diventare dei coefficienti definitivi e determinare un coefficiente di deducibilità definitivo.
La regolarizzazione è legata all'applicazione del coefficiente di deducibilità definitivo IVA. Si applica prima della chiusura su ogni beneper il quale esiste un delta tra il coefficiente provvisorio e quello definitivo di deducibilità. 
 
Importo di regolarizzazione:
 
Corrisponde a:
IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente definitivo - IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente provvisorio
Tale regolarizzazione consiste:
--> In una deducibilità complementare di IVA, se il risultato di questo calcolo è positivo
--> In un versamento IVA, se il risultato è negativo.

Se la differenza tra il coefficiente di deducibilità definitivo ed il coefficiente di deducibilità provvisorio eccede, in valore assoluto, il valore definito dal parametro REGBASDEV - Fissare il prorata definitivo IVA (di default: 5 punti), la regolarizzazione viene accompagnata da un aggiornamento del valore di bilancio e delle basi di ammortamento (ad eccezione, per i beni In concessione, del piano che gestisce l'ammortamento di caducità). Viceversa, questi valori ed i piani di ammortamento non vengono aggiornati.
 Per un bene posteriore all'esercizio, questo parametro non viene mai preso in considerazione: infatti le sue basi di ammortamento vengono sempre aggiornate per corrispondere a quelle che sarebbero state calcolate se il bene fosse stato creato dopo la determinazione del coefficiente di deducibilità definitivo (ovvero il coefficiente di deducibilità provvisorio dell'anno N+1).

• Le informazioni relative a questo tipo di regolarizzazione vengono aggiornate nella funzione dei Beni contabili :
   
  --> Sul folderPrincipale:
   
  I coefficienti di tassabilità e di deducibilità ed i tassi e gli importi di IVA deducibile vengono aggiornati.
   
  --> Sul piano Ammortamento: 
   
  Nel caso in cui la base di ammortamento venga aggiornata, tale aggiornamento:
   
  - Avviene a partire dalla data di inizio dell'esercizio corrente (o dalla data di inizio ammortamento se questa è successiva). L'ammortamento dell'esercizio in corso e di quelli successivi viene ricalcolato a partire dalla nuova base di ammortamento. Se sono presenti dei periodi chiusi per l'esercizio corrente, l'ammortamento del periodo corrente contiene la regolarizzazione dovuta all'attualizzazione dell'ammortamento dell'esercizio.
   
   - Non comporta un cambio di metodo di ammortamento.
   
  --> Sul folder IVA :
   
  - Alimentazione a seconda dei casi, sia dell'importo di Deducibilità complementare, sia dell'importo di Versamento.
  - Il coefficiente di tassabilità definitivo alimenta il campo Coefficiente di tassabilità Annuale.
  - I Coefficienti annualialimentano i campi Coefficienti di riferimento futuro che diventeranno, dopo la chiusura, i Coefficienti di riferimento in vigore.
  - Attivazione del flag che segnala che è stata effettuata una regolarizzazione annuale.
  - La finestra dello Storico delle regolarizzazioniviene aggiornata.
  - La durata residua di regolarizzazione viene decrementata di un anno al termine dell'elaborazione di chiusura.
  
• Viene generato un evento di Regolarizzazione IVA – Beni (FASVATREG) sul piano civilistico (e, all'occorrenza, sul piano IAS/IFRS), per permettere la contabilizzazione del versamento o della deduzione complementare IVA.

Osservazioni

• Se non interviene nessun evento che motivi una regolarizzazione tale da modificare il loro valore nel corso dell'anno di acquisizione, i coefficienti definitivi diventano i coefficienti di riferimento. Il prodotto di questi 3 coefficienti restituisce il coefficiente di deducibilità di riferimento a partire dal quale di effettueranno le regolarizzazioni annuali (legate al variare dei coefficienti nel tempo) o globali in caso di modifica nell'utilizzo effettivo del bene durante il periodo legale di regolarizzazione.
• Se interviene una regolarizzazione globale (legata ad esempio ad un disinvestimento o trasferimento di settore di attività) nell’esercizio di investimento N, la regolarizzazione indotta dalla variazione tra il coefficiente di deducibilità provvisorio e quello definitivo viene calcolata solo per l’anno N (1/5 o 1/20 a seconda che si tratti rispettivamente di un bene immobilizzato o di un immobile), dove la regolarizzazione globale ha comportato una regolarizzazione sull'insieme del periodo di regolarizzazione restante (4 o 19 anni).

2/Beni acquisiti nell'esercizio anteriore all'esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale

Ogni anno, nel corso del periodo di regolarizzazione, va effettuata una regolarizzazione della tassa deducibile inizialmente sui beni acquisiti in un esercizio anteriore quando la differenza tra il prodotto dei coefficienti di assoggettamento e di tassabilità dell’anno da una parte, ed il prodotto dei coefficienti di assoggettamento e di tassabilità di riferimento dall'altra, è maggiore in valore assoluto al valore parametrizzato a livello del parametro REGVATDEV - Variazione IVA nel tempo (di default: 10 punti).(Tale prodotto non viene arrotondato per determinare il valore del delta). 
 
Osservazioni:

• Il valore del coefficiente di ammissione dell'anno non interviene nel calcolo effettuato per determinare se effettuare una regolarizzazione annuale. Al contrario, il valore di questo coefficiente viene utilizzato nel calcolo della regolarizzazione.
• I beni il cui coefficiente di assoggettamento di riferimento è uguale a 0 vengono esclusi definitivamente dal meccanismo di regolarizzazione annuale.
• L'anno di acquisizione del bene conta come un anno intero.
• Se il bene viene utilizzato solo per una parte dell'anno, non si calcola il prorata temporis.
• I coefficienti di riferimento da utilizzare sono quelli in vigore prima di un'eventuale aggiornamento dovuto ad una regolarizzazione globale.

Importo di regolarizzazione:
 
Viene calcolato a partire dalla differenza tra il coefficiente di deducibilità dell'anno e quello di riferimento:
IVA fattura x (Coeff. di deducibilità dell'anno - Coeff. di deducibilità di riferimento) / 20 (immobile) o 5 (mobili)

Tale regolarizzazione consiste:
--> In una deducibilità complementare IVA, se il coefficiente di deducibilità dell'anno è maggiore al coefficiente di deducibilità di riferimento.
--> In un versamento IVA, se il coefficiente di deducibilità dell'anno è minore del coefficiente di deducibilità di riferimento.

• Le informazioni relative a questo tipo di regolarizzazione vengono aggiornate sul folder IVA della funzione dei Beni contabili:
   
   - Alimentazione a seconda dei casi, sia dell'importo di Deducibilità complementare, sia dell'importo di Versamento(il Fondo di regolarizzazioneE-1viene aggiornato in chiusura).
   - Il coefficiente di tassabilità definitivo alimenta il campo Coefficiente di tassabilità Annuale.
  - Attivazione del flag che segnala che è stata effettuata una regolarizzazione annuale.
  - La finestra dello Storico delle regolarizzazioniviene aggiornata.
  - La durata residua di regolarizzazione viene decrementata di un anno al termine dell'elaborazione di chiusura.
  
  --> Sul folderPrincipale: 
   
  Il tasso e l'importo di IVA deducibile non vengono modificati (si tratta dei valori di riferimento).
   
  --> Sul piano Ammortamento: 
   
  Se il parametro REGMAJBAS - Aggiornamento base variazione IVA vale Si, i versamenti di imposta e le deduzioni complementari vengono registrate come modifica del costo di entrata ed attualizzano così il valore di bilancio. (ad eccezione, per i beni In concessione, di quello del piano che gestisce l'ammortamento di caducità). Non viene applicato alcun cambio di metodo di ammortamento. Il delta di ammortamento viene compensato sull'ultimo esercizio di ammortamento.
   
  
• Viene generato un evento di Regolarizzazione IVA –Beni (FASVATREG) sul piano civilistico (e, all'occorrenza, sul piano IAS/IFRS), per permettere la contabilizzazione del versamento o della deducibilità complementare IVA.

* Ad eccezione, per i beni In concessione, della base del piano che gestisce l'ammortamento di caducità.

Esempi di regolarizzazioni annuali

Anno N: Anno di acquisizione del bene: 4 000 € imponibile - IVA = 784 €
Il parametro REGVATDEV - Variazione IVA nel tempo ha come valore: 0,1

• Coefficiente di deducibilità provvisorio = (1 x 0,45 x 1) = 0,45
  Coefficiente di assoggettamento = 1
  Coefficiente di tassabilità = 0,45
  Coefficiente di ammissione = 1
• Deducibilità provvisoria IVA = 784 €  x 0,45 = 352,80
• Coefficiente di deducibilità definitivo = (1 x 0,5 x 1) = 0,5
  Coefficiente di assoggettamento = 1
  Coefficiente di tassabilità = 0,5
  Coefficiente di ammissione = 1
• Deducibilità IVA complementare = (784 € x 0,5) - 352,80 = 39,20 €

Anno N+1

• Coefficiente di deducibilità dell'anno = (1 x 0,62 x 1) = 0,62
  Coefficiente di assoggettamento = 1
  Coefficiente di tassabilità = 0,62
  Coefficiente di ammissione = 1
• Delta tra il prodotto dei coefficienti di assoggettamento e di tassabilità
  (1 x 0,62) – (1 x 0,50) = 0,12 > 0,1 --> deducibilità complementare
•  Importo della deducibilità complementare
  784 € x [ (1 x 0,62 x 1) – (1 x 0,5 x 1) ] / 5 = 18,82 €

Anno N+2

• Coefficiente di deducibilità dell'anno = (1 x 0.44 x 1) = 0.44
  Coefficiente di assoggettamento = 1
  Coefficiente di tassabilità = 0.44
  Coefficiente di ammissione = 1
• Delta tra il prodotto dei coefficienti di assoggettamento e di tassabilità
  (1 x 0,44) – (1 x 0,50) = - 0,06 < 0,1 --> nessuna regolarizzazione

Anno N+3

• Coefficiente di deducibilità dell'anno = (1 x 0.20 x 1) = 0.20
  Coefficiente di assoggettamento = 1
  Coefficiente di tassabilità = 0.20
  Coefficiente di ammissione = 1
• Delta tra il prodotto dei coefficienti di assoggettamento e di tassabilità
  (1 x 0,20) – (1 x 0,50) = - 0,30 > 0,1 --> versamento IVA
• Importo del versamento
  784 € x [ (1 x 0,50 x 1) – (1 x 0,20 x 1) ] / 5 = 47,04 €

Osservazioni

1/ Questa elaborazione di regolarizzazione di IVA deve essere per forza sottomessa prima della chiusura dell'esercizio Civilistico e fiscale.

2/ Può essere sottomessa più volte.

Job batch

Questa funzione può essere lanciata in batch. Il job standard FASVATREG è previsto per questo.

Messaggi di errore

Non esistono messaggi di errore ad eccezione di quelli generici.

Tabelle utilizzate

Riferirsi alla documentazione di Implementazione