Wertverlust

Maskensteuerung

Die Funktion setzt sich aus folgenden Elementen zusammen:

• Kopfzeile, in der die Verarbeitungsoptionen spezifiziert werden: Simulation, Ausgabe einer erweiterten Protokolldatei.
  
• Register zur Angabe der Verarbeitungsparameter für den Wertverlust / die Zuschreibung oder die Stornierung des Wertverlusts / der Zuschreibung.

Fensterverwaltungsmodus

Die Verwaltungsart dieses Fensters gilt für sämtliche Sammelverarbeitungen, die für Inventarartikel durchgeführt werden können.

Verarbeitungsparameter

1/ Wertverlust- / Zuschreibungsverarbeitung:

Zunächst muss die Verarbeitung parametriert werden. Diese Parametrierung umfasst:

- Erfassung der Verarbeitungsoptionen. Standardmäßig wird die Verarbeitung im Simulationsmodus durchgeführt. Es wird ein erweitertesProtokoll erstellt, welches die verschiedenen von der Verarbeitung verwendeten Parameter und zu jeder Aktualisierung den Bilanzwert, den Marktwert, den Wertverlust, die Zuschreibung, den Saldo, die Zuschreibungs- und Wertverlusthöchstgrenze sowie den Nettowert nach dem Wertverlust umfasst.

- Ggf. kann ein Unternehmen vorgegeben werden, nach dem gefiltert wird, so dass in der vom Feld Verwaltungseinheit aus erreichbaren Liste nur diejenigen Unternehmen angezeigt werden, die einen Inventarartikel des vorgegebenen Unternehmens besitzen.

- Es sind die Parameter für die Wertverlust- bzw. Zuschreibungsverarbeitung zu erfassen: Referenz der Verwaltungseinheit, bei der der Wertverlust / die Zuschreibung durchgeführt wird, der betroffene Abschreibungsplan, der Grund des Wertverlusts / der Zuschreibung sowie der Marktwert und / oder der Nutzwert.

2/ Stornierungsverarbeitung:

Der Indikator Storno Wertverlust muss aktiviert werden. Der Indikator kann eingegeben werden, wenn bereits eine Wertverlust- oder Zuschreibungsverarbeitung für die angegebene Verwaltungseinheit in der laufenden Periode des angegebenen Abschreibungsplans durchgeführt wurde.

Verarbeitungsstart

Nach der Parametrierung bestehen folgende Möglichkeiten:

• Bestätigung der erfassten Parameter per Klick auf . Der Wertverlust / die Zuschreibung wird dann direkt für den oder die ausgewählten Inventarartikel berechnet.
  
• Prüfung der erfassten Parameter und berechneten Werte per Klick auf den Button.

In einem Fenster wird in Form einer Tabelle die Liste der Inventarartikel angezeigt, die der ausgewählten Verwaltungseinheit angeschlossen sind. Zu jedem Inventarartikel werden folgende Daten angezeigt:

- Unternehmen, in dem der Inventarartikel referenziert ist
- Referenz und Bezeichnung des Inventarartikels
- Zugangswert netto (Hauptbuch oder IFRS)
- Nettowert vor Werteverzehr/Wertaufholung
- Werteverzehr
- Wertaufholung
- Nettowert nach Werteverzehr/Wertaufholung
- Höchstgrenze Wertaufholung
- Marktwert
- Datum der Inbetriebnahme.

Die Beträge des somit berechneten Werteverzehrs oder der berechneten Wertaufholung können weiterhin vom Benutzer geändert werden.

Jede Änderung muss über den Button freigegeben werden. Um die laufenden Änderungen einer Anlage zu stornieren, bitte auf klicken.
Nachdem die manuellen Anpassungen vorgenommen wurden, auf klicken, um das Kontrollfenster zu schließen; das Erfassungsfenster für Parameter erscheint erneut und ermöglicht entweder die Freigabe der Sammeldatenaktualisierung per Klick auf oder den Abbruch der Aktualisierung ebenfalls per Klick auf .

Kopfzeile

Optionen

• Simulation:
  Über dieses standardmäßig aktivierte Kontrollkästchen kann eine Simulation des Wertverlusts für die ausgewählten Inventarartikel durchgeführt werden. Die Änderung der Inventarartikel wird nicht in der Datenbank gespeichert.
  Die Auswirkung der Verarbeitung auf die Sachelemente kann nach Abschluss der Verarbeitung in der Protokolldatei angezeigt werden.
  
• Erweiterte Protokolldatei:
  Nach Abschluss der Verarbeitung wird stets eine Protokolldatei angezeigt, in der die Verarbeitungsoptionen, ggf. die Auswahlkriterien und die Wertverlustparameter enthalten sind. Weiterhin werden für alle verarbeiteten Unternehmen die folgenden Daten angezeigt: Anzahl der verarbeiteten Inventarartikel, Anzahl der aktualisierten Inventarartikel, Anzahl der aufgrund eines Fehlers nicht verarbeiteten Inventarartikel.
  
  Ist dieses Kontrollkästchen aktiviert, wird ein erweitertes Protokoll angezeigt, dem zusätzlich zu den oben aufgeführten Daten noch eine Liste der erfolgreich verarbeiteten Inventarartikel nach Unternehmen zu entnehmen ist. Bei jedem Inventarartikel werden der Bilanzwert, der Marktwert, der Beträge des Werteverzehrs,der Wertaufholung, der Saldo des Werteverzehrs, die Höchstgrenze der Wertaufholung und der neue Nettowert aufgeführt.

Hinweis: Die Anzeige und der Ausdruck der Protokolldatei kann unter der Funktion Supervisor im Menü Druck / Druck Gruppe jederzeit über die Ausgabeanfrage des Berichtscodes ATRACE Druck Protokolldatei durchgeführt werden.

Auswahl Unternehmen - Auswahl Standort

In diesen Tabellen werden die Liste der verwalteten Unternehmen angezeigt, für die der Benutzer befugt ist, und die Liste der Standorte, die diesen Unternehmen entsprechen und für die der Benutzer befugt ist.

 Wenn der UnternehmensparameterACCPERCTL - Prüfung Buchhaltungsperioden(Kapitel AAS, Gruppe CPT) auf den Wert Ja gesetzt ist, wird geprüft, ob die Aufteilung des Geschäftsjahres in Perioden in der Buchhaltung der Aufteilung in der Anlagenverwaltung entspricht.Ist dies nicht der Fall, muss die VerarbeitungKontextsynchronisierung angestoßen werden.
Aus der erweiterten Kontextauskunftist imRegister Berechnungdie Asynchronität des Kontextes ersichtlich (das Feld Änderungstyp weist den Wert CNX auf, das Feld Parameter geändert ist auf DESYNC gesetzt).

Hinweis:
Ein Wertverlust muss immer für alle Inventarartikel einer Verwaltungseinheit durchgeführt werden. Diese Inventarartikel können in verschiedenen Unternehmen referenziert werden. Also kann kein Unternehmen gewählt werden, um nur die Inventarartikel dieses Unternehmen auszuwählen.
Mit der Auswahl können nur die Verwaltungseinheiten gefiltert werden, um in der Liste, die in dem Feld Verwaltungseinheit aufgerufen werden kann, nur die Verwaltungseinheiten anzuzeigen, die mindestens einen Inventarartikel besitzen, der dem gewählten Unternehmen gehört.

Register Parameter

1 - Wertverlust (Zuschreibung)

Dieses Register bietet folgende Möglichkeiten:

• Die Referenz der Verwaltungseinheit angeben, für die der Wertverlust durchgeführt werden soll.
   
• Den Abschreibungsplan auszuwählen, zu dem der Wertverlust durchgeführt werden soll. Die Abschreibungspläne müssen folgende Bedingungen erfüllen:
   
  - Der Plan muss nach den Normen IAS/IFRS oder CRC2002-10 verwaltet werden.
  - Es darf sich nicht um einen Subventionsplan handeln.
  - Wenn die Inventarartikel verschiedenen Unternehmen gehören, müssen die Verwaltungswährung im Kontext und das Enddatum der laufenden Periode bei jedem Unternehmen identisch sein.
  - Die Periodenberechnung eines Plans muss in jedem einzelnen Unternehmen durchgeführt sein.
• Folgende Parameter eingegeben werden:
  
  - Interner Grund und/oder externer Grund für den Wiederverzehr bzw. die Wertaufholung.
  
  - Marktwert und/oder Gebrauchswert. Mit diesen Werten kann der Versicherungswert festgelegt werden, der dem höheren der beiden Werte entspricht. Mindestens einer dieser beiden Werte muss erfasst werden.
   
• Anzeige der folgenden Informationen:
  
  - Wirksamkeitsdatum: Dieses Feld wird automatisch mit dem Geschäftsjahresende bzw. mit dem Periodenende belegt, sofern das Geschäftsjahr in Perioden unterteilt ist.
  
  - Nettobuchwert. Dieses Feld wird automatisch mit der Summe der Nettobuchwerte der Inventarartikel der Verwaltungseinheit zum Ende der laufenden Periode belegt, bevor der Wertverlust bzw. die Zuschreibung durchgeführt wird.
  Bei der Stornierung von Wertverlusten wird dieses Feld nicht belegt.
   
  - Wertverlust. Dieses Feld wird automatisch nach Ermittlung des Versicherungswerts mit dem Betrag des Wertverlustes der Periode belegt. Dieser Betrag entspricht folgendem Berechnungsergebnis:
  
  Summe der Nettobuchwerte der Inventarartikel der Verwaltungseinheit zum Ende der Periode – Versicherungswert der Verwaltungseinheit
  , sofern die Summe der Nettobuchwerte den Versicherungswert überschreitet. Andernfalls beträgt der Wertverlust 0.
  Bei der Stornierung von Wertverlusten wird dieses Feld nicht gefüllt.
   
  - Zuschreibung. Dieses Feld wird automatisch nach der Ermittlung des Versicherungswerts belegt. Das Feld führt ggf. Zuschreibungsbetrag für die Periode auf. Das Feld kann also nur einen Wert enthalten, wenn in einer der vorhergehenden Perioden bereits ein Wertverlust vorgenommen wurde.
  Dieser Betrag entspricht folgendem Berechnungsergebnis:
  Versicherungswert der Verwaltungseinheit - Summe der Nettobuchwerte der Inventarartikel der Verwaltungseinheit zum Ende der Periode
  , sofern der Versicherungswert die Summe der Nettobuchwerte überschreitet.
  Andernfalls beträgt die Zuschreibung 0.
  Bei der Stornierung von Wertverlusten wird dieses Feld nicht gefüllt.
   
  -Saldo Zuschreibung. Dieses Feld wird nur angegeben, wenn der berechnete Zuschreibungsbetrag aufgrund der Höchstgrenze nicht vollständig auf die Inventarartikel der Verwaltungseinheit umgelegt werden kann.
  Der Zuschreibungssaldo kann als Neubewertung für Unternehmen verwendet werden, die sich für dieses Verfahren entschieden haben: Die Neubewertung wird dann entweder einzeln oder mit der Sammelverarbeitung Neubewertung durchgeführt.
  Bei der Stornierung von Wertverlusten wird dieses Feld nicht gefüllt.
  
  - Höchstgrenze Zuschreibung Wertverlust. Das Feld wird nur angegeben, wenn in einer der vorhergehenden Perioden bereits ein Wertverlust vorgenommen wurde. Das Feld wird mit der Summe der Höchstgrenzen für die Wertaufholung der Inventarartikel der Verwaltungseinheit belegt.
  Dieser Betrag wird für die Festlegung der Verteilung der Wertaufholung auf die Inventarartikel der Verwaltungseinheit (siehe im Folgenden die Modalitäten für die Verteilung des bei einer Verwaltungseinheit festgelegten globalen Betrags der Wertaufholung) und für die Festlegung des Saldos der Wertaufholung verwendet.

Verarbeitungsbeschreibung

Verarbeitungsschritte:

• Berechnung des Wertverlustes, der Zuschreibungshöchstgrenze sowie der Zuschreibung für die Verwaltungseinheit, dann Umlage des Betrags auf die einzelnen, gemäß den nachstehend beschriebenen Vorschriften selektierten Inventarartikel (siehe Beschreibung des Buttons Prüfung.
   
• Berechnung des neuen Nettowerts der Inventarartikel zum Periodenende. Wenn dieser neue Nettowert den Restwert unterschreitet, wird der Restwert zum Abschlusszeitpunkt mit dem Betrag dieses Nettowerts belegt.
   
• Belegung der Inventarartikel mit dem internen / externen Wertverlustgrund. Diese Informationen werden in den Tabellen Abschreibungsplan aufgeführt.
   
• Der Wertverlust eines abgeschriebenen Inventarartikels mit einem nicht auf dem Restwert basierenden Verfahren verursacht einen automatischen Verfahrenswechsel auf äquivalenter Restwert. Durch diesen Wechsel kann der Wertverlust bzw. die Zuschreibung zukunftsorientiert vorgenommen werden, d. h. der neue Nettowert wird über die Restabschreibungsdauer abgeschrieben.
   
• Generierung des Ereignisses eines Werteverzehrs (FASIML) oder einer Wertaufholung, weil der Index für den Werteverlust des Inventarartikels nicht mehr existiert oder gesunken ist:
  - Das im Feld EVTDAT gespeicherte betriebliche Wirksamkeitsdatum und das im Feld CPTDATINT  gespeicherte buchhalterische Wirksamkeitsdatum erhalten das Enddatum der laufenden Periode.
  Dieses Ereignis beinhaltet Informationen, die für die Produktion der Buchungen des Werteverzehrs oder der Wertaufholung notwendig sind.
  (Die Ereignisse können im Fenster Journal Ereignisse angezeigt werden; der Zugriff darauf erfolgt aus dem Register Sonstige Informationen der Verwaltungsfunktion Inventarartikel).
  
  Bemerkungen:
  - Wird der Zuschreibungsbedarf beim Abgang eines Inventarartikels mit Wertverlustsaldo zum Abgangsdatum ermittelt, wird das FASIML-Ereignis beim Inventarartikelabgang generiert 
  - Hängt die Zuschreibung mit einem auf einem der CRC2002-10-Norm genügenden Abschreibungsplan gebuchten Wertverlust zusammen, der in einer außerplanmäßigen Abschreibung umgewandelt wurde (siehe unten), wird kein Zuschreibungsereignis generiert. Die für die Buchung der Wertverlustübertragung auf das Abschreibungskonto notwendigen Werte werden in der AfA-Tabelle DEPREC gespeichert. 

Wertverlust bei Abschreibungsplänen, die nach der Norm CRC2002-10 verwaltet werden (im Allgemeinen also buchhalterischer Abschreibungsplan eines französischen Unternehmens):

Bei einem Wertverlust, der zu einem nach der Norm CRC2002-10 verwalteten Abschreibungsplan gebucht wird, erfolgt automatisch eine in der letzten Periode des laufenden Geschäftsjahres berechnete Zuschreibung. Der Betrag der Wertaufholung entspricht der Differenz zwischen dem Betrag der theoretischen AfA im Geschäftsjahr (bei der Berechnung wird der Werteverzehr nicht berücksichtigt) und dem Betrag der realen AfA im Geschäftsjahr.
Die Wertaufholung wird automatisch als außerordentliche Abschreibung übertragen, um als außerordentliche AfA auf die letzten Periode des Geschäftsjahres oder die Periode des Abgangs übertragen zu werden, wenn ein Aktivposten in einer vorherigen Periode gespeichert wurde.
Die Wertaufholung und Übertragung als außerordentliche AfA sind gegenüber dem Nettowert neutral:
- die Wertaufholung erhöht den Nettowert
- die außerordentliche AfA wird von diesem Nettwort um denselben Betrag abgezogen.
 
Hinweise:

• Durch einen Wertverlust im buchhalterischen Abschreibungsplan wird keine außerplanmäßige Abschreibung generiert. In die außerplanmäßige Abschreibung fließt die theoretische buchhalterische Abschreibung des Geschäftsjahres ein (und nicht die tatsächliche Abschreibung), d. h. hier werden sämtliche AfA berücksichtigt: normale AfA und außerplanmäßige AfA, unabhängig davon, ob sie auf eine Wertaufholung zurückzuführen ist oder nicht (siehe im Folgenden, Beispiel 2 und 3).
• Sollten bei einem Inventarartikel zwei Zuschreibungen in derselben Periode durchgeführt werden, lautet die chronologische Reihenfolge wie folgt:
  1. Berechnung der AfA: Daraus ergibt sich die Zuschreibung, die in eine außerplanmäßige AfA umzuwandeln ist
  2. * Zuschreibung nach dem Wegfall oder dem Rückgang des Wertverlustindikators: Solche Zuschreibungen erhöhen die in 1. berechnete Zuschreibung.
  2. * Zuschreibung wegen Aktivabgangs: Solche Zuschreibungen erhöhen die in 1. berechnete Zuschreibung.
   
  * Es kann nur eine Zuschreibung vorgenommen werden:
  - Ist der Inventarartikel bereits abgegangen, kann kein Wertverlust bzw. keine Zuschreibung durchgeführt werden
  - Bei Abgang von Inventarartikeln mit Wertverlust bzw. Zuschreibung in der Abgangsperiode wird der Wertverlust bzw. die Zuschreibung storniert. Ferner werden die Ereignisse generiert, welche die entsprechenden Gegenbuchungen ermöglichen.