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A noção de Custos e Proveitos Constatados de Avanço repousa sobre o principio de independência dos exercícios. Dito de outra forma : Falta colocar em vista os proveitos os custos que contribuiram à realização no objetivo de analizar um resultado ".
Os CCA/PCA intervêm no encerramento do exercício. Este principio pode igualmente ser extendido às paragens mensais.

Os Custos Constados de Avanço ou CCA

Na prática, chega frequantemente que o período de faturação seja diferente do exercício (ou do período) contabilístico.
Se for caso disso,é necessário de constatar um CCA para o período coberto pela fatura mas excluida do exercício ou período tratado.

Por exemplo :
As faturas de seguro são estabelecidas em geral uma vez por ano mas cobrem um período frequentemnte sobre 2 exercícios pois que eles dependam de um contrato.
Se o contrato cobre o período do 01/04/01 ao 31/03/02 para um montante líquido de 120 000 EUR, o ciclo é o seguinte :

  • receção da factura em 01/04/01 : contabilização clássica do custo,
  • no momento do encerramento ao 31/12/01, falta escrever em CCA, o montante correspondente ao periodo de 01/01/02 ao 31/03/02.
Os Proveitos Contatados de Avanço ou PCA

O principio é idêntico àquele dos CCA, mas as imputações diferem.

Exemplo :
Caso de um prazo de longa duração para o qual a faturação não está em fase com a realização das prestações.
Os custos aferentes (depesas de pessoal, compra, etc.) não estão ainda comprometidos. Convém reportar a constatação do produto justo à realização das prestações:

  • trabalhos faturados em 15/09/01 para um montante líquido de 490 000 EUR, cujos 23.400 EUR de prestações de finitos previstos sobre Janeiro 2002,
  • no momento do encerramento em 31/12/01, falta registar um PCA para um montante de 23 400 EUR.

Custos constatados de avanço e encerramento orçamental

Etapas do encerramento orçamental:

SEEWARNING A execução destas etapas deve seguir a ordem cronológica acima, às receções seguintes:

  • Se a recondução de uma cobertura anual não foi efetuada, a relação dos compromissos e pré-compromissos procederá na criação de uma nova cobertura, mas a recondução não será mais possível.
  • A transferência dos compromissos pode ser efetuada antes ou após o tratamento das faturas a receber no fim do exercício,
  • a transferência das coberturas plurianuais é imperativamente a última etapa do encerramento do orçamento.

Regras de constituição dos custos constatados de avanço.

Os Custos Constatados de Avanço (CCA) são gerados quando o período coberto pela prestação está sobre 2 períodos ou exercicios. Apenas as faturas contabilizadas dispondo de linhas com as datas de períodos de prestação são retidas.

Os CCA são gerados por um montante líquido. Os pés de faturas de compras e vendas são tidas em conta no cálculo que estejam remontados à linha sobre a fatura/ nota de crédito de origem.

Para as coberturas plurianuais

A cobertura e o orçamento existem obrigatoriamente. O orçamento deve comportar uma linha orçamento "Aprovado" de mesmas características que a linha do orçamento de origem da encomenda. No caso contrário, a constituição dos CCA está recusada e assinala por uma mensagem de rasto.

Para as coberturas anuais

A cobertura pode existir somente se foi criada pela recondução ou pelo relatório dos compromissos não saldados (se estes são constituidos antes o tratamento dos CCA).

  • Se a cobertura não existe sobre o novo exercício, a constituição do CCA é impossível.
  • Se a cobertura foi criada pela recondução ou transferência, o tratamento de constituição dos CCA pesquisa :
      • o código da nova abertura,
      • a existência de um orçamento nesta cobertura,
      • uma linha do orçamento de estatuto "aprovado" equivalente à linha do orçamento de origem.

SEEINFO Se todos estes elementos existem, o CCA pode ser gerado.No caso contrário, a criação está recusada com uma mensasagem sobre origem da recusa no ficheiro rasto.

Constituição dos Custos Constatados de Avanço

Os CCA não são impactados pela transferência ou não das linhas de compras não saldadas. O tratamento de constituição dos CCA efetua a anulação de uma despesa do montante do custo de avanço (provisão relativa ao período N+1) Sobre o exercício de constatação.

Estorno de Custos Constatados de Avanço

Que a constituição tenha sido efetuada antes ou após a transferência das linhas de compras não saldadas, o estorno do CCA sobre o exercício seguinte efetua a criação de uma linha de despesa proporcionalmente ao custo relativo ao período N+1.

    Pré-requisitos

    SEEREFERTTO Consulte a docuemntação de Implementação

    Gestão do ecrã

    Afim de poder conhecer a provisão a registar, convém no momento do registo de fatura de indicar o período coberto pela prestação (data de início e de fim de período) para cada uma das linhas de fatura afetadas.
    O proveito ou o custo são tomados em conta por ativação de opção CCA/PCA. Neste ecrã, os critérios de extração das faturas afetadas pela geração de CCA/PCA assim que as modalidades de geração dos documentos são registados.

    O estatuto dos registos no ecrã de lançamento é obrigatóriamente Definitivo quando a categoria de documentos Real está escolhida e que a sociedade é :

    Ecrã de registo

    Campos

    Os seguintes campos estão presentes neste separador :

    Critérios

    • Todas socied. (campo ALLCPY)

    Sélectionnez cette case à cocher pour exécuter le traitement pour toutes les sociétés. Sinon, sélectionnez une société.

    Cas particulier

    Dans un environnement multilégislation, cette case à cocher n'est pas disponible. Le traitement peut uniquement être exécuté société par société car le type de pièce et le journal utilisés pour la comptabilisation concernent généralement une législation unique.

    Lorsque ce champ est renseigné par un code société, la consultation est filtrée pour ne laisser apparaître que les données concernant l'entité choisie.

     

    • Todos estab. (campo ALLFCY)

    Sélectionnez cette case à cocher pour inclure tous les sites. Laissez cette case désactivée pour exécuter ce traitement pour un seul site.

    Lorsque ce champ est renseigné par un site, la consultation est filtrée pour ne laisser apparaître que les données concernant l'entité choisie.

    • campo TYPSVC

    Ces deux boutons permettent d'indiquer si le traitement concerne les Charges Constatées d'Avance ou les Produits Constatés d'Avance (CCA/PCA).

    Ce champ permet de donner une valeur de début sur les codes à traiter.

    Ce champ permet de donner une valeur de fin sur les codes à traiter.

    • Fatura inicio (campo VCRDEB)

     

    • fatura fim (campo VCRFIN)

     

    • Data fatura inicio (campo DATDEB)

     

    • Data fatura fim (campo DATFIN)

     

    • Data de referência (campo DATREF)

    La date de référence est la date pivot à partir de laquelle la charge ou le produit seront pris en compte.
    Généralement, cette date est équivalente à la date comptable de la pièce générée. Il s'agit souvent de la date de clôture de d'exercice ou d'une date de fin de période.

    Le traitement balaye les factures de vente et tiers client pour les produits constatés d'avance (les factures d'achat et de tiers fournisseur pour les charges constatés d'avance). Seules les factures comptabilisées à une date antérieure ou égale à la date de référence et disposant de lignes avec des dates de périodes de prestation sont retenues.
    Pour chacune de ces lignes de factures, la date de référence (saisie au lancement du traitement) est comparée avec les dates de début et de fin des prestations : le traitement inclut seulement les lignes de factures pour lesquelles la date de référence est antérieure à la date de fin des prestations.
    Le calcul est opéré de la façon suivante :

    • si la date de référence (D1)< à date de début de prestation(D2) :
      une CCA /PCA pour le montant HT de la ligne de facture est enregistrée,
    • si la date de référence (D1) est égale ou comprise entre la date de début (D2) ou de fin de prestations (D3) :
      une CCA/PCA est constatée pour un montant égal à la formule suivante :
      (Montant HT de la ligne de facture * Nombre de jours compris entre D1 et D3) / Nombre de jours compris entre D2 et D3,
      Cette formule peut être simplifiée par l'expression suivante : (Montant HT de la ligne de facture* [(D3-D1)] / [(D3-D2)].

    Exemple :
    Les factures d'assurances qui couvrent la période du 01/04/01 au 31/03/02 pour un montant HT de 120 000 EUR :

    • clôture de l'exercice, soit date de référence : 31/12/01 (D1),
    • date de début de prestation : 01/04/01 (D2),
    • date de fin de prestation : 01/03/02 (D3),
    • Le calcul est le suivant : (120000 * 90 jours) / (365 jours) = 29589 de CCA pour janvier, février et mars,
    Résumé des écritures comptables :

     

    Date comptable

    Début prestation

    Fin prestation

    Compte

    Bornes Tiers

    Débit

    Crédit

    TVA

    Facture

    15.04.01

    01.04.01

    31.03.02

    401000

    AN001

     

    143520

     

     

     

     

     

    445660

     

      23520

     

    001

     

     

     

     

    616000

     

    120000

     

    001

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Date de référence

    Date comptable

    Date extourne

    Compte

    Bornes Tiers

    Débit

    Crédit

    TVA

    CCA

    31.12.01

    31.12.01

    01.01.02

    486000

     

    29589,04

     

     

     

     

     

     

    616000

     

     

    29589,04

     001

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Extourne CCA

     

    01.01.02

     

    486000

     

     

    29589,04

     

     

     

     

     

    616000

     

    29589,04

     

     001

    Geração

    • Gerar documentos (campo GENECR)

    Sélectionnez cette case à cocher pour générer des écritures. Si cette case est désactivée, le traitement est en mode simulation. Les factures correspondant aux critères de sélection et la CCA ou PCA à générer sont indiquées dans la trace.

    • Tipo geração (campo TYP)

    La catégorie est paramétrée dans le type de pièce.
    La catégorie de la pièce comptable peut prendre les valeurs suivantes :

    Réelle

    La pièce comptable réelle est une pièce que vous pouvez consulter et éditer (Grand Livre, Balance, etc.). Elle est intégrée dans la balance au moment de l'enregistrement de la pièce.

    Simulation active ou simulation inactive

    La pièce de simulation, une fois active, est également intégrée aux consultations et aux éditions. Elle peut être transformée en pièce réelle ou désactivée pour devenir une pièce de simulation inactive (c’est-à-dire une pièce latente, non visible dans les éditions et consultations : par exemple, les écritures d’inventaire).
    SEEWARNINGUne période d'un type de référentiel ne pourra être clôturée tant que les écritures de simulation l'impactant n’auront pas été transformées en écritures réelles ou annulées. Le changement de statut des pièces de simulations se fait via l’utilisation des traitements dans la fonctionnalité comptabilité.

    SEEINFOTout recalcul d'une même CCA/PCA, pour une période identique ou différente du calcul initial, annulera les pièces en simulation active créées lors de ce premier calcul et génèrera de nouvelles pièces en simulation active ou en réel selon le type de génération choisi.

    • List.documentos (campo STA)

    Dans le cas d'une génération réelle, l'état de la pièce peut être :

    • Provisoire
    • Final

    Le statut de pièce pour les comptabilisations doit être Définitif quand le type de génération demandé est Réel et que la société répond à un des critères suivants :

    SEEINFOCet état détermine votre possibilité de modifier ou non la pièce. Une fois définitives, les modifications pouvant être apportées à la pièce sont d'ordre informatif ou concernent les imputations analytiques. La date, les montants, les comptes, le code TVA et autres informations purement comptables ne peuvent plus être modifiés.

    En provisoire, la pièce reste modifiable pour la majorité des informations y figurant. Les options de modification peuvent varier selon :

    • La nature et l'origine de la pièce comptable :
      • Pièce de règlement temporaire : ligne bancaire ne pouvant pas être supprimée
      • Pièce de facture d'achat : Ligne tiers non supprimable, compte achat et TVA non modifiables
    • Les évènements de gestion ayant impacté la pièce comptable :
      • Compte de charge avec un montant de TVA déclaré
      • Compte de TVA lettré ou non

    Este campo lhe permite definir o tipo de documento gerado
    O valor por defeito está retomado do parâmetro VCRTYPSVC - Tipo de documento CCA/PCA (capítulo CPT, grupo CLO) ou do parâmetro TYPACC - Tipo de documento de simulação (capítulo TC, grupo INV).

    Cada documento contabilístico registado está afixado a um dado tipo. O tipo de documento corresponde à natureza do documento : fatura cliente, operações diversas, encaixe, etc.
    Este dado está ligado a regras de gestão relativas a IVA, aos reavisos, etc. É um dos elementos chave de registo de documento.
    A partir da parametrização selecionada para o tipo de documento, a propagação sobre os referenciais manuais pode estar aberta ou encerrada.
    SEEWARNINGO tipo de documento prevale e interrompe a propagação versus os outros referenciais da sociedade do estabelecimento de registo.

    Saisissez le code journal (1 à 5 caractères alphanumériques) pour lequel vous souhaitez enregistrer les pièces générées par le calcul.
    La pièce peut être initialisée par défaut en fonction du type de document choisi. Il correspond à la pièce comptable dans lequel la pièce sera enregistrée.

    • Data doc. (campo ACCDAT)

    Cette date correspond à la date des écritures comptables générées. Elle doit appartenir à un exercice ou à une période qui sont ouverts pour l'ensemble des types de référentiels.
    Il s'agit de la date de référence par défaut.

    • Data estorno (campo EXTOURNE)

    Cette date correspond à la date d'extourne des écritures comptables générées. Elle doit être incluse dans un exercice ou une période ouverts.
    Elle correspond à la date comptable à laquelle les CCA/PCA d’achat et de vente doivent être extournés. Par défaut, il s'agit du premier jour de la période suivant la date comptable.

    • Ficheiro de rastro (campo TRACE)

    Sélectionnez cette case à cocher pour générer le fichier trace après exécution du traitement.

    Fechar

     

    Tarefa batch

    Esta função pode ser lançada em batch, mas não existe tarefa standard dedicada ao lançamento.

    Botões específicos

    Os seguintes campos estão presentes na janela aberta por este botão :

    • Cód. memo (campo CODE)

    Le code mémo vous permet d'enregistrer les critères d'un écran de saisie. Utilisez ce champ pour savoir s'il existe un code mémo enregistré pour stocker les valeurs courantes de l'écran.

    Les boutons suivants vous permettent de gérer les mémos :

    Rappel: Utilisez ce bouton pour rappeler un mémo précédemment défini et enregistré.

    Mémo : Utilisez ce bouton pour enregistrer les valeurs courantes de l'écran dans un fichier mémo avec un code à saisir.

    Eff. Mémo : Utilisez ce bouton pour supprimer un mémo précédemment enregistré.

    Si un mémo ayant pour nom STDest associé à l'écran, il sera chargé à l'ouverture de la fonction concernée.

    Fechar

    SEEREFERTTO Reporte-se à descrição do botão [Memo] para mais indicações.

    SEEREFERTTO Reporte-se à descrição do botão [Memo] para mais indicações.

    Limites

    O rasto toma em conta o sentido da linha de fatura ou de nota de credito se o parâmetro TYPGNRSVC - Tipo geração CCA e PCA (capítulo CPT, grupo CLO) tem por valor Um documento por terceiros. Quando o parâmetro TYPGNRSVC- Tipo geração CCA e PCA tem por valor Um documento por fatura, o sentido não está tido em conta.

    Mensagens de erro

    Para além das mensagens genéricas, as seguintes mensagens de erro podem aparecer durante o reg. :

    Cobertura fora limite de validade e não reconduzida

    Este bloqueio está assinalado quando a cobertura só existe para o novo exercício. A constituição da fatura a receber é impossível.

    Tipo de documento interdito em real"

    Modifique o tipo de documento ou de assinalar a check box Documentos reais ao nível das parametrização de tipo de documento.

    Tipo de documento interdito em simulação

    Modifique o tipo de documento ou de assinalar a check box Documentos em simulação ao nível da parametrização de tipo de documento.

    Tipo de documemto com gestão de IVA

    Modifique o tipo de documento ou deselecione as check boxes Gestão IVA/débitos e Gestão IVA/liquidado ao nível da parametrização do tipo de documento. Os documentos de CCA e de PCA se geram sobre um montante líquido; as contas de custos e proveitos disporão de um código IVA mas nenhuma linha de IVA será gerada

    Os documentos contabilizados serão “definitivos” p/a sociedade

    Se o tratamento está lançado para uma sociedade e que esta sociedade optou pela conformidade DGI n° 13L-1-06 ; quer dizer se o parâmetro FRADGI - Regulamentação DGI N° 13L-1-06 (capítulo TC, grupo CPT) tem por valor Sim, os documentos gerados pelo tratamento terão o estatuto Definitivo.

    Os documentos contabilizados serão “definitivos” para uma ou várias sociedades

    O tratamento está lançado para todas as sociedades ou um grupo de sociedades e se pelo menos uma das sociedades optou para a conformidade DGI n° 13L-1-06 ; quer dizer se o parâmetro FRADGI - Regulamentação DGI N° 13L-1-06 (capítulo TC, grupo CPT) tem por valor Sim, os documentos gerados pelo tratamento terão o estatuto Definitivo.

    Tabelas consideradas

    SEEREFERTTO Consulte a docuemntação de Implementação