Übertragung KR / geogr.

Maskenverwaltung

Die Funktion setzt sich aus folgenden Elementen zusammen:

• einer Kopfzeile, in der die Verarbeitungsoptionen festgelegt und die Unternehmen sowie die Standorte, denen die zu verarbeitenden Anlagen zugeordnet sind, ausgewählt werden können
   
• dem Register Parameter, in dem die neuen Ziele und / oder die neuen wirtschaftlichen Belastungen / Kostenrechnungsbelastungen eingegeben werden können
   
• Register Auswahl erweitert zur Auswahl der zu verarbeitenden Anlagen.
   

Hinweis: gemäß den Berechtigungsparametern können die Benutzerrechte übertragungsspezifisch festgelegt werden, durch Aktivierung oder Deaktivierung der folgenden Optionen:

• 'Option A', 'Übertragung KR' Diese Option betrifft sowohl die Übertragungen der Kostenrechnungsbelastung als auch die Übertragungen der wirtschaftlichen Belastung.
• 'Option G' entspricht der 'geografischen Übertragung'.

Anwendungsbereich und Einzel- sowie Batchverarbeitung

• Übertragung
• Übertragungen können nicht bei Anlagen durchgeführt werden:
  
  - die inaktiv sind
  -  die zum Verkauf vorgesehen sind (ab Aktualisierung 8.0.0)
  - die tatsächlich abgegangen sind
  - deren Halteart als Modell lautet
  - die in konzerninterne Veräußerung sind
  - Anlagen mit letztem Übertragungsdatum bzw. bei Anlagen mit zugeordneten Inventarartikeln mit letztem Übertragungs- oder Wareneingangsdatum eines Inventarartikels auf oder nach dem angegebenen Übertragungsdatum
  - Anlagen, denen mindestens ein Inventarartikel mit einer ausgesetzten Abgangsbewegung oder Abgangsstornobewegung angeschlossen ist
   
• Die Übertragung einer Anlage mit Status 'Komponente' ist nur über die zugehörige Hauptanlage zulässig. Soll die Anlage ohne die Hauptanlage übertragen werden, muss der Status auf 'Eigenständig' geändert werden. Werden Hauptanlagen ausgewählt, werden auf die ihnen zugeordneten Komponenten dieselben Parameter angewendet.
   
• Die Übertragung eines Finanzstandortes einer Anlage in Konzession ist untersagt.
   
• Storno Übertragung
• Nur eine Übertragung, die im laufenden Geschäftsjahr durchgeführt wurde, kann storniert werden.
  
• Verboten sind Stornos bei Übertragungen von Anlagen, bei denen das Datum der letzten Übertragung oder des letzten Eingangs eines Inventarartikels nach dem angegebenen Datum liegt

 Anlagen, zu denen keine Übertragungs (oder kein Übertragungsstorno) zulässig ist, sind implizit von der Batchverarbeitung ausgeschlossen.

Parametrisierung der Übertragungsverarbeitung

Sie können:

• die Parametrisierung der Verarbeitung ausführen
• einen zuvor unter einem Memocode gespeicherten Parameter abrufen
  Klicken Sie auf Abruf in der Aktionsleiste und erfassen Sie diesen Memocode.

Wie führen Sie die Parametrisierung der Verarbeitung aus:

• Erfassen Sie die Verarbeitungsoptionen.
• Auswahl eines Unternehmens und ggf. der Standorte, an denen die Anlagen referenziert sind.
• Erfassen Sie die Übertragungsparameter.
• Ggf. sind die von der Verarbeitung betroffenen Anlagen auszuwählen. Erfassen Sie hierfür Ihre Kriterien im Register erweiterte Auswahl.

Wenn die Parametrisierung einer Verarbeitung abgeschlossen ist, können Sie ihn unter einem Identifikationscode speichern, indem Sie auf Memo in der Aktionsleiste klicken. Dieser Parameter kann dann für eine spätere Übertragung wieder abgerufen werden.

Start der Übertragungsverarbeitung

Nach der Parametrisierung bestehen folgende Möglichkeiten:

• Entweder per Klick auf OK die erfassten Parameter direkt auf die ausgewählten Anlagen anwenden. Die neuen Zuweisungen und / oder wirtschaftlichen bzw. kostenrechnerischen Belastungen werden dann geprüft. Bei einem Fehler an einer Anlage werden die alten Zuweisungen und Belastungen behalten. Im Protokoll wird eine Fehlermeldung eingefügt.
• Oder es wird in einem Zwischenschritt eine Plausiprüfung durchgeführt, durch Klick auf die Schaltfläche Prüfung
   
   

Parametrisierung der Verarbeitung Storno einer Übertragung

• Aktivieren Sie das Kontrollkästchen Abbruch.
• Erfassen Sie das Datum, zu dem die zu stornierende Übertragung durchgeführt wurde. 
• Erfassen Sie die Zuweisungen / Belastungen, die beim Start der zu stornierenden Übertragung gewählt wurden.

Kopfzeile

Register Aktionsparameter

Register Erweiterte Auswahl

Beschreibung der Übertragungsverarbeitung

Durch die geografische / wirtschaftliche und KR-Übertragung werden für jede verarbeitete Anlage folgende Vorgänge ausgeführt:

• Aktualisierung der Anlagen und seiner eventuell zugeordneten Komponenten mit den neu erfassten Zuweisungen / Belastungen.
   
• Generierung:
  
  - eines Hauptereignisses der Übertragung geo / KR (FASAFFAGE). Bei Übertragungen an einen anderen Finanzstandort werden zwei Ereignisse generiert (eines pro Finanzstandort).
   
  - dieselbe Anzahl von Sekundärübertragungsereignissen geo / KR (FASAFFAGE) wie Perioden existieren, die nach der laufenden Periode liegen und schon einer endgültigen Buchung auf die ursprünglichen Belastungen unterlagen (sowohl im laufenden als auch im folgenden Geschäftsjahr). Diese Ereignisse enthalten die Ausgleichsbeträge der Kostenrechnungsbelastung der schon gebuchten AfA.
  
  - Das Feld EVTDAT wird mit dem betrieblichen Wirksamkeitsdatum belegt: dem Übertragungsdatum, das in der Übertragungsmaske angegeben ist.
  - Das Feld CPTDATINT wird mit dem buchhalterischen Wirksamkeitsdatum belegt.
  Zum Hauptereignis entspricht es dem größeren der folgenden beiden Daten: Beginn der laufenden Periode, Abschreibungsbeginn.
  Zum Sekundärereignis entspricht es dem Beginndatum der betreffenden Periode.
   
  - ein Übertragungsereignis zu jedem der Anlage zugeordneten Inventarartikel (PHYAFFGEO). Bei Übertragungen an einen anderen Finanzstandort werden zwei Ereignisse generiert (eines pro Finanzstandort).
   
  (im Fenster Journal Ereignisse, das im Header der Objektverwaltungsfunktion für Anlagen, Inventarartikel heraus geöffnet werden kann, werden die Ereignisse angezeigt).
   Fensterfunktionalitäten:
  - Die Hauptereignisse können mit Hilfe des Icons in der Kopfzeile der Position identifiziert werden. Per Doppelklick auf dieses Icon wird die Liste der zugeordneten Sekundärereignisse in einer Baumstruktur angezeigt.
  Anhand des Ereignisfeldes EVTPRINC – Hauptereignis vom Typ Lokales Menü – kann zwischen einem Haupt- und einem Sekundärereignis unterschieden werden. Die Verbindung zwischen diesen beiden Ereignissen ist durch das alphanumerische Feld TIMSTPP – Zeitstempel – gegeben.
   
  - Dem numerischen Feld TRFTYP ist der Übertragungstyp zu entnehmen:
  1: lediglich Standortübertragung
  2 : lediglich Kostenrechnungsübertragung
  3: Standort- und Kostenrechnungsübertragung
  4: lediglich wirtschaftliche Übertragung
  5: wirtschaftliche und Standortübertragung
  6: wirtschaftliche und Kostenrechnungsübertragung
  7: wirtschaftliche, Standort- und Kostenrechnungsübertragung
   
• - Das Ereignis wird buchhalterisch durch die Erstellung eines Buchhaltungsbelegs erfasst, wenn der zum Ereignis gehörige Typ Buchungfür eine sofortige Buchung des Ereignisses parametriert wurde.

Standortübertragung einer mit Inventarartikeln verknüpften Anlage

• Sind der Anlage ein oder mehrere Inventarartikel zugeordnet, wird die Übertragung des Standorts und der Lokalisierung automatisch auf die zugeordneten Inventarartikel übertragen.
• Besitzt einer dieser Inventarartikel eine ausgesetzte Übertragungsbewegung, werden die Felder der Maske Übertragung automatisch mit den Feldern der ausgesetzten Übertragungsbewegung belegt. Die Felder sind änderbar. Die Freigabe der Übertragung zieht die Übertragung sämtlicher dem Inventarartikel zugeordneten Sachelemente nach sich.
   
  Hinweis:
• Die Übertragung der Anlage ist unzulässig, wenn mehrere angeschlossene Inventarartikel über ausgesetzte Übertragungsbewegungen verfügen. In diesem Fall müssen die Inventarartikel entweder abgelöst oder die Anlage aufgesplittet werden.
• Ebenfalls ist keine Übertragung erlaubt, wenn mindestens einer der angeschlossenen Inventarartikel eine ausgesetzte Abgangs- oder Abgangsstornobewegung aufweist.
  

Übertragung der Kostenrechnungsbelastung

Erfolgt diese Übertragung im Anschluss an die durch eine AfA-Berechnung ausgelöste Generierung von AfA-Ereignissen, wird eine Verarbeitung Ausgleich der Kostenrechnungsbelastung der AfA durchgeführt. Dieser Ausgleichsbetrag wird für jedes erzeugte Übertragungsereignis angewendet (Rubrik REGANADOT) und wie folgt berechnet:

• - Erfolgt die Übertragung nach dem Ende der laufenden Periode, ist der Betrag gleich 0
• - Erfolgt die Übertragung in der laufenden Periode, entspricht dieser Betrag dem AfA-Betrag der Periode
• - erfolgt die Übertragung in einer abgeschlossen Periode, entspricht der Wert der Summe aller AfA, die zwischen dem Beginn der Übertragungsperiode und dem Ende der laufenden Periode liegen

Übertragung der Aktivitätsbereiche

Die Übertragung von Aktivitätsbereichen kann eine USt.-Ausgleichsbuchung in der Hauptbuchhaltung und auch im IAS- / IFRS-Plan auslösen und, sofern der Parameter REGVATIAS - IFRS-Referenz: USt.-Ausgleich? (Kapitel AAS, Gruppe VAT) auf "Ja" steht.
Diese Verarbeitung wird unter den folgenden Bedingungen ausgeführt:

• Das Hauptbuchhaltungskonto oder IAS- / IFRS-Konto der Anlage entspricht "Anlage in Betrieb" (oder Anlage im Bau, wenn der Parameter REGENCOURS - Anlagen im Bau: USt.-Ausgleich? auf den Wert "Ja" gesetzt ist)
• Das Buchungsdatum der Anlage ist größer oder gleich dem Beginndatum des laufenden Geschäftsjahres des buchhalterischen und steuerlichen Kontextes.

Verarbeitung USt.-Ausgleich in Verbindung mit der Übertragung des Aktivitätsbereiches
Hierbei muss zwischen verschiedenen Übertragungen von Aktivitätsbereichen unterschieden werden:

besteuerungsfähiger Aktivitätsbereich --> steuerbefreiter Aktivitätsbereich
Die Übertragung führt in diesem Fall zur Besteuerung einer Eigenlieferung: Es wird kein Ausgleich durchgeführt.
 
2/ Befreiter Bereich --> besteuerungsfähiger Bereich
3/ Besteuerungsfähiger Bereich --> besteuerungsfähiger Bereich
In den beiden letzten Fällen entspricht die Übertragung einer steuerbefreiten Veräußerung mit USt.-Übertragung auf den Käufer.
 
 Verarbeitungsschritte:

• Ausgleich für den Verkäufer
   
  Dieser Ausgleich wird gemäß den für nicht besteuerungsfähige Abgänge festgelegten Bedingungen berechnet:
  Für alle noch in Ausgleichszeitraum liegenden Restjahre beträgt der Besteuerungskoeffizient automatisch null (weswegen auch der Abzugskoeffizient null beträgt).
  Der Ausgleich entspricht folglich einer Rückzahlung. Diese entspricht der Summe der jährlichen Ausgleichsbeträge, die bis zum Ende der Ausgleichsperiode gezahlt worden wären. Berechnung:
  (0 - gültiger Abzugskoeffizient) x in Rechnung gestellte USt. x verbleibende Ausgleichsdauer / Ausgleichsdauer.
• USt.-Übertragung auf den Käufer
   
  Ein Teil der ursprünglich in Rechnung gestellten USt. wird proportional zur noch nicht abgelaufenen Ausgleichsperiode auf den Käufer übertragen.
  Berechnung:
  ursprüngliche USt. x restlicher Ausgleichszeitraum / Ausgleichszeitraum
  Dies wird zum neuen ursprünglichen USt.-Betrag und dient bei der Ausgleichsberechnung als Basis.
• Erneute Berechnung der abzugsfähigen USt. aus der neuen ursprünglichen USt. und dem neuen Abzugskoeffzient, der sich aus der Anwendung des dem Käufer zugeordneten Besteuerungskoeffizienten ergibt.
   
• --> Die auf den Käufer angewandten Koeffizienten werden als neue gültige Referenzkoeffizienten der Anlage übernommen
   
• --> Für den Käufer beginnt eine neue AusgleichsperiodeHinweis: Wurden in demselben Geschäftsjahr mehrere Aktivitätsbereiche übertragen, wird die Ausgleichsfrist nur geändert, wenn der neue Bereich sich vom alten Bereich unterscheidet (siehe nachstehendes Beispiel).
   
• --> Die (ursprüngliche und neubewertete) Abschreibungsbasis sowie die Abschreibungspläne werden aktualisiert.
   
  Beispiele:
   Jahr N: Anschaffung einer neuen Immobilie, die dem Sektor A zugewiesen wird
  - fakturierte USt. = 196.000 €
  - Abzugskoeffizient: 0,4
  - ursprünglich abgezogene USt.: 196 000 x 0,4 = 78 400 €
  Dieser Koeffizient bleibt während des Bestehens des Unternehmens unverändert.
  
  Jahr N + 7: Übertragung der Anlage auf einen Aktivitätsbereich B. Der Abzugskoeffizient beträgt 0,35.
  -->Ausgleich für den Bereich A:
  (0 - 0,4) x (196 000 / 20) x 12 am= - 47 040; das entspricht einer Rückerstattung von 47 040 €
  --> USt.-Übertragung auf den Bereich B: 196.000 x (12 / 20) = 117.600 € fakturierte USt.
  --> USt.-Abzug für den Bereich B: 117.600 x 0,35 = 29.400 €
  
  Das Unternehmen überträgt die Anlage ein zweites Mal im Geschäftsjahr, diesmal in den Bereich C, wo der Koeffizient 0,25 beträgt:
  --> Ausgleich für den Bereich B:
  (0 - 0,35) x (117.600 / 20) x 20 = -41.160; das entspricht einer Rückerstattung von 41 160 €
  --> USt.-Übertragung auf den Bereich C: 117.600 x (20 / 20) = 117.600 € fakturierte USt.
  --> USt.-Abzug für den Bereich C: 117.600 x 0,25 = 29.400 €
  
  Das Unternehmen überträgt die Anlage ein zweites Mal im Geschäftsjahr in den ursprünglichen Bereich A:
  --> Ausgleich für den Bereich B:
  (0 - 0,35) x 117.600 = -41.160; das entspricht einer Rückerstattung von 41.160 €
  --> USt.-Übertragung auf den Bereich A: 117.600 x (20 / 12) = 196.600 € fakturierte USt.
  --> USt.-Abzug für den Bereich A: 117 600 x 0,4 = 47 040 (Zusatzabzug von 47 040€).
  
  Bemerkungen:
• - Die Informationen über den USt.-Ausgleich befinden sich im Anschluss an die Übertragung des Aktivitätsbereiches im Ereignis Übertragung.
• - Sind der Anlage Ausgaben zugeordnet, wird die Übertragung des Aktivitätsbereichs nicht auf diese übernommen.
• -Die Jahresausgleichsverarbeitungen, die in dem Geschäftsjahr durchgeführt werden, in dem ein Ausgleich in Verbindung mit einer Übertragung stattfindet, betreffen sowohl den Verkäufer als auch den Käufer:
  1/ Der Jahresausgleich des Verkäufers steht mit der zeitlichen Schwankung des Abzugskoeffizienten in Verbindung:
  fakturierte USt. x (Abzugskoeffizient des Jahres - Referenzabzugskoeffizient) / 20 (unbewegliche Anlagen) oder 5 (bewegliche Anlagen)
   
  2/ Der Jahresausgleich des Käufers steht mit der Festlegung des endgültigen Abzugskoeffizienten in Verbindung: mit dem endgültigen Abzugskoeffizienten berechnete
  abzugsfähige USt.
   
  Hinweis: Wird die Übertragung im Investitionsgeschäftsjahr N durchgeführt, wird dieser Ausgleich für das Jahr N nicht berechnet (1/5 oder 1/20, je nachdem, ob es sich um eine aktivierte Anlage oder ein Gebäude handelt), weil der Gesamtausgleich zu einem Ausgleich der gesamten verbleibenden Ausgleichsperiode (4 oder 19 Jahre) geführt hat.
   
  Beispiele:
   
   Jahr NAnschaffung eines neuen Gebäudes, das dem Sektor A zugewiesen wird
  - fakturierte USt. = 20.000 €
  - Referenzabzugskoeffizient: 0,6
  Jahr N+1: am 15/05 Übertragung der Anlage in den Bereich B
  - vorläufiger Abzugskoeffizient: 0,9
    --> Gesamtausgleich für den Bereich A: (0 - 0,6) x (200.000 / 20) x 18 = -108.000, d.h. 108.000 € Rückerstattung
  Übertragung der abzugsfähigen USt. auf den Bereich B: 200.000 x 18 / 20 = 180.000 € fakturierte USt.
  Betrag der abzugsfähigen USt.: 180.000 x 0,9 = 162.000 €
  - jährlicher Abzugskoeffizient des Bereiches A: 0,4
    --> jährlicher Ausgleich für den Bereich A: (0,4 - 0,6) x (200.000 / 20) = - 2.000, d. h. 2.000 € Rückerstattung
  - endgültiger Abzugskoeffizient für den Bereich B: 0,95
    --> jährlicher Ausgleich für den Bereich B: (180.000 x 0,95) - (180.000 x 0,9) = 9.000, d. h. 9.000 € Zusatzabzug
  Der abzugsfähige USt.-Betrag für die Anlage nimmt den folgenden Wert an: 180.000 x 0,95 = 171.000 (entspricht 162.000 + 9.000). 

Beschreibung der Verarbeitung Storno einer Übertragung

Durch das Storno einer Übertragung geo / wirtschaftlich / KR werden folgende Aktualisierungen durchgeführt:

• Anlage und ggf. zugeordnete Komponenten mit den ursprünglichen Belastungen der Anlage vor der letzten Übertragung
• Inventargüter, die den Anlagen zugeordnet sind, mit ihren ursprünglichen geografischen Belastungen

Batchaufgabe

Diese Funktion kann im Batch gestartet werden,. Zu diesem Zweck FASTRF ist die Standardaufgabe vorgesehen.

Spezifische Aktionen

Fehlermeldungen

Nur generische Fehlermeldungen.

"Wirksamkeitsbeginn nach Übertragungsdatum"

Der gewählte Sektor ist zum angegebenen Übertragungsdatum ungültig. Sein Wirksamkeitsdatum liegt nach dem Übertragungsdatum.

"Wirksamkeitsende vor Übertragungsdatum"

Der gewählte Sektor ist zum angegebenen Übertragungsdatum ungültig. Sein Wirksamkeitsdatum liegt vor dem Übertragungsdatum.

"Übertragungsabbruch nicht möglich, kein Ereignis"

Die Storno einer Übertragung ist nur möglich, wenn das Ereignis geografische / KR- Übertragung (FASAFFAGE) auf mindestens einem der vom Unternehmen verwalteten Abschreibungspläne erzeugt wurde.

Verwendete Tabellen

Siehe Dokumentation Umsetzung