Trasferimento

Gestione videata

Questa finestra è costituita:

• da una testata che riporta l'identificazione del bene contabile,
  
• da un folder che permette di inserire i parametri del trasferimento. Permette anche di annullare, sotto determinate condizioni, l'ultimo trasferimento effettuato.

Modo di gestione della finestra

La modalità di gestione di questa finestra è comune a tutte le azioni che è possibile applicare ai beni.

Occorre:

1/ In un primo tempo, indicare i parametri legati al trasferimento.

2/ In seguito è possibile:

- Sia validare direttamente l'inserimento dei nuovi parametri cliccando su . Viene quindi effettuato un controllo di coerenza che verte sulla nuova assegnazione e/o sulle nuove imputazioni; in caso di errore, viene visualizzato un messaggio che impedisce l'aggiornamento del bene; caso in cui occorre rettificare i parametri in errore.

- Oppure passare da una fase intermedia di controllo dei parametri inseriti cliccando sul bottone . Viene visualizzata una finestra che permette da una parte di visualizzare il risultato dell'applicazione dei nuovi parametri sul bene e sugli eventuali beni componenti quando questi parametri sono coerenti e dall'altra di individuare, grazie ad una visualizzazione a colori, le eventuali righe in errore ed i messaggi di errore corrispondenti. I beni in errore non sono presentati con le nuove assegnazioni/imputazioni.

Cliccare sul buttone per chiudere la finestra di controllo; la finestra di inserimento dei parametri viene di nuovo visualizzata permettendo sia di validare cliccando su se non è stato individuato nessun errore, oppure di correggere i parametri errati.

Osservazione: Questa fase fa parte del modo di gestione comune alle diverse elaborazioni, sia di massa che unitarie. Presenta un vero interesse solo nelle elaborazioni in massa in cui autorizza se necessario la rettifica manuale dei valori su alcuni dei beni che hanno subito l'azione. Nelle elaborazioni unitarie questa finestra è accessibile solo in visualizzazione, i parametri inseriti vertono su un solo bene o su un bene e i suoi componenti, e la loro rettifica si effettua direttamente sulla finestra di inserimento di tali parametri.

3/ Quando i parametri sono corretti, il bottone permette di validare la loro applicazione e di ritornare in modifica sulla videata dei Beni contabili. L'applicazione del trasferimento è effettiva solo dopo la registrazione del bene contabile; in questo caso, anche i suoi eventuali beni componenti vengono aggiornati nello stesso momento.

Testata

Folder Parametri

Descrizione dell'elaborazione di trasferimento

Un trasferimento geografico / contabile / analitico realizza le seguenti operazioni:

• Aggiornamento del bene contabile e degli eventuali beni componenti ad esso collegati con le nuove assegnazioni / imputazioni inserite.
  
• Generazione:
  
  - di un evento Principale di Trasferimento geografico / analitico (FASAFFAGE). Quando il trasferimento verte sul sito finanziario, vengono generati due eventi (uno per ogni sito finanziario).
   
  - di tanti eventi Secondari di Trasferimento geografico / analitico (FASAFFAGE), quanti i periodi, successivi al periodo corrente, già oggetto di una contabilizzazione Definitiva sulle imputazioni di origine (sia sull'esercizio corrente che su quello successivo). Questi eventi contengono degli importi di regolarizzazione di imputazione analitica degli ammortamenti già contabilizzati.
  
  - Il campo EVTDAT riceve la data di applicazione operativa: la data di trasferimento precisata sul folder dei Parametri del trasferimento.
  - Il campo CPTDATINT riceve la data di applicazione contabile.
  Sull'evento principale, si tratta della maggiore tra le due seguenti date: Data inizio periodo corrente, Data inizio ammortamento.
  Sull'evento secondario, si tratta della data di inizio del periodo interessato.
   
  - Di un evento di trasferimento per ogni elemento fisico collegato al bene (PHYAFFGEO). Quando il trasferimento verte sul sito finanziario, vengono generati due eventi (uno per ogni sito finanziario).
  
  (La consultazione degli eventi è possibile nella finestra Giornale degli eventi accessibile dal folder Altre info della funzione di gestione degli oggetti (Beni contabili, Elementi fisici).
   
  In questa finestra:
  - Gli eventi Principali sono identificabili grazie all'icona   visualizzata nella testata di riga. Un doppio clic su questa icona permette di espandere, sotto forma di struttura, l'elenco degli eventi Secondari a lui associati.
  Nel contenuto degli eventi, il campo EVTPRINC - Evento principale di tipo Menù locale, permette anche di distinguere un evento principale da un evento secondario, mentre il legame tra i due eventi è assicurato dal campo alfanumerico TIMSTPP - Timestamp.
   
   - Il campo numerico TRFTYP permette di identificare il tipo do trasferimento effettuato:
  1: solo trasferimento geografico
  2: solo trasferimento analitico
  3: trasferimento geografico e analitico
  4: solo trasferimento contabile
  5: trasferimento contabile e geografico
  6: trasferimento contabile e analitico
  7: trasferimento contabile, geografico ed analitico
   
• Generazione del movimento contabile atto alla contabilizzazione di questo evento, se il Tipo di movimento relativo a questo evento è parametrizzato per una contabilizzazione immediata dell'evento.

Trasferimento geografico di un bene collegato a degli elementi fisici

Trasferimento di imputazione analitica

 Quando questo trasferimento interviene dopo che un calcolo di ammortamento ha dato luogo alla generazione di eventi di ammortamento, viene realizzata un'elaborazione di regolarizzazione di imputazione analitica delle quote di ammortamento. Tale importo di regolarizzazione è presente su ogni evento di trasferimento generato (campo REGANADOT); è calcolato nel modo seguente:
- se il trasferimento è posteriore alla fine del periodo corrente, questo importo è uguale a 0,
- se il trasferimento è effettuato nel periodo corrente, questo importo corrisponde all'importo dell'ammortamento del periodo,
- se il trasferimento è effettuato in un periodo chiuso, questo importo corrisponde al totale degli ammortamenti periodici tra l'inizio del periodo di trasferimento e la fine del periodo corrente.

Trasferimento di settore di attività

Un trasferimento di settore di attività può implicare un elaborazione di regolarizzazione globale di IVA sul piano COGE e se il parametro REGVATIAS (Regolarizzazione di IVA da applicare alle valorizzazioni IAS) ha come valore Sì sul piano IAS. Questa elaborazione è realizzata se le condizioni seguenti sono soddisfatte:
- la natura contabile COGE  o IAS del bene è Cespite in servizio (o Cespite in corso quando il parametro REGENCOURS ha come valore: Si)
- la Data di contabilizzazione del bene è maggiore o uguale alla data di inizio esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale.

Elaborazione di regolarizzazione globale di IVA legata al trasferimento di settore di attività
Occorre distinguere differenti casi di trasferimento di settore di attività:

1/ Settore tassabile --> Settore esente
Il trasferimento dà luogo, in questo caso, all'imposizione di una consegna a sé stessi (LASM): nessuna regolarizzazione globale viene effettuata.
 
2/ Settore esente --> Settore tassabile
3/ Settore tassabile --> Settore tassabile
In questi due ultimi casi, il trasferimento è assimilato ad una cessione non tassabile con trasferimento di IVA al settore acquirente.
 
 L'elaborazione procede:
--> Ad una regolarizzazione globale per il settore cedente
Questa regolarizzazione viene calcolata secondo le modalità applicate ad un disinvestimento non tassabile:
Per ogni anno restante del periodo di regolarizzazione, il coefficiente di tassazione del bene assume automaticamente come valore: 0 (il suo coefficiente di deducibilità dovuto all'evento avrà quindi il valore :0).
La regolarizzazione globale corrisponde dunque ad un versamento. E' uguale alla somma delle regolarizzazioni annuali che avrebbero dovuto essere state effettuate fino al termine del periodo di regolarizzazione. Il suo importo viene calcolato nella seguente maniera:
(0 - Coefficiente di deducibilità in vigore) x IVA iniziale x Durata residua / Durata del periodo di regolarizzazione.
 
-->Ad un trasferimento di IVA al settore acquirente
Una parte dell'IVA fatturata iniziale, in proporzione alla durata di regolarizzazione non ancora trascorsa, viene trasferita al settore acquirente.
Il suo importo, calcolato nella seguente maniere,
                 IVA fatturata iniziale x Durata residua di regolarizzazione / Durata del periodo di regolarizzazione
diventa il nuovo importo di tassa iniziale e serve come base al calcolo delle regolarizzazioni.
 
--> Al ricalcolo dell'importo dell'IVA deducibile a partire dal nuovo importo di tassa iniziale e dal nuovo coefficiente di deducibilità a fronte dell'applicazione del coefficiente di tassazione associato al settore acquirente.

--> I coefficienti applicati nel settore acquirente diventano i nuovi coefficienti di riferimento in vigore del bene.
 
--> Un nuovo periodo di regolarizzazione parte per il settore acquirente.
Nota: se hanno luogo più trasferimenti di settore di attività nello stesso esercizio, il tempo di regolarizzazione non viene modificato nel caso in cui il settore finale fosse lo stesso di quello ad inizio esercizio (vedere esempi qui sotto).
 
--> Le basi di ammortamento (iniziale e rivalutata) del bene sono aggiornate, così come i piani di ammortamento.
 
Esempi :
 Anno N: acquisizione di un immobile nuovo, assegnato al settore A
 - IVA fatturata = 196 000 €
- Coefficiente di deducibilità: 0,4
- IVA dedotta inizialmente: 196 000 x 0,4 = 78 400 €
Questo coefficiente non varia completamente dutante la vita dell'azienda.
 
Anno N + 7: trasferimento del bene verso un settore di attività B. Il coefficiente di deducibilità è di 0,35.
--> Regolarizzazione a fronte del settore A :
(0 - 0,4) x (196 000 / 20) x 12 = - 47 040, ovvero un versamento di 47 040 €
--> Trasferimento di IVA al settore B: 196 000 x (12 / 20) = 117 600 € di TVA fatturata
--> IVA deducibile per il settore B: 117 600 x 0,35 = 41 160 €
 
Se l'azienda trasferisce una seconda volta nell'esercizio il bene in un altro settore: il settore C nel quale il coefficiente è di 0,25 :
--> Regolarizzazione a fronte del settore B :
(0 - 0,35) x (117 600 / 20) x 20 = -41 160, ovvero un versamento di 41 160 €
 --> Trasferimento di IVA al settore C : 117 600 x (20 / 20) = 117 600 € di TVA fatturata
--> IVA deducibile per il settore C: 117 600 x 0,25 = 29 400 €
 
Se l'azienda trasferisce una seconda volta nell'esercizio, il bene nel settore di origine A :
--> Regolarizzazione a fronte del settore B :
(0 - 0,35) x 117 600 = -41 160, ovvero un versamento di 41 160 €
 --> Trasferimento di IVA al settore A: 117 600 x (20 / 12) = 196 600 € di TVA fatturata
--> IVA deducibile per il settore A: 117 600 x 0,4 = 47 040 (deducibilità supplementare di 47 040€).

Osservazioni :
- Le informazioni che riguardano una regolarizzazione di IVA in seguito ad un trasferimento di settore di attività si trovano nell'evento di Trasferimento.
- Se delle spese sono collegate al bene, il trasferimento di settore di attività del bene non viene ribaltato su queste.
- Le regolarizzazioni annuali effettuate sull'esercizio nel corso del quale viene operata una regolarizzazione globale legata ad un trasferimento, riguardano sia il settore cedente che il settote acquirente :
1/ La regolarizzazione annuale che verte sul settore cedente è legata alla variazione del coefficiente di deducibilità nel tempo:
IVA fatturata x (coefd. di deducibilità dell'anno - coeff. di deducibilità di riferimento) / 20 (immobili) o 5 (mobili)
2/ La regolarizzazione annuale che verte sul settore acquirente è legata alla scelta del coefficiente di deducibilità definitivo:
IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente definitivo - IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente provvisorio.
Richiamo: se il trasferimento è operato sull'esercizio di investimento N, questa regolarizzazione viene calcolata solo per l'anno N (1/5 o 1/20 a seconda che si tratti rispettivamente di un bene immobilizzato o di un immobile), poiché la regolarizzazione globale ha implicato una regolarizzazione sull'insieme del periodo di regolarizzazione restante (4 o 19 anni).
 
Esempi :
 Anno N: acquisizione di un immobile nuovo, assegnato al settore A
 - IVA fatturata = 20 000 €
- Coefficiente di deducibilità di riferimento: 0,6
Anno N+1 : il 15/05, trasferimento del bene nel settore B
- Coefficiente di deducibilità provvisorio: 0,9
  --> Regolarizzazione globale per il settore A: (0 - 0,6) x (200 000 / 20) x 18 = -108 000, ovvero 108 000 € di versamento
       Trasferimento di IVA deducibile al settore B: 200 000 x 18 / 20 = 180 000 € di IVA fatturata
        Importo di IVA deducibile: 180 000 x 0,9 = 162 000 €
- Coefficiente di deducibilità annuale del settore A: 0,4
  --> Regolarizzazione annuale per il settore A: (0,4 - 0,6) x (200 000 / 20) = - 2 000, ovvero 2 000 € di versamento
- Coefficiente di deducibilità definitivo del settore B: 0,95
  --> Regolarizzazione annuale per il settore B: (180 000 x 0,95) - (180 000 x 0,9) = 9 000, ovvero 9 000 € di deducibilità supplementare
        L'importo di IVA deducibile sul bene assume come valore: 180 000 x 0,95 = 171 000 (ovvero 162 000 + 9 000). 

Descrizione dell'elaborazione di annullamento di trasferimento

Richiamo: un trasferimento può essere annullato solamente se è stato effettuato nell'esercizio corrente.

Un annullamento di trasferimento geografico / contabile / analitico ha l'effetto di aggiornare:
- il bene contabile e gli eventuali beni componenti a lui collegati, con le imputazioni di origine del bene prima del trasferimento.
- gli elementi fisici, collegati ai beni contabili, con le loro imputazioni geografiche di origine.

Bottoni specifici

Messaggi di errore

Non esistono messaggi di errore ad eccezione di quelli generici.

"Data inizio di validità posteriore alla data di trasferimento"

La sezione analitica scelta non è valida alla data di trasferimento indicata. La sua data di inizio validità è superiore a quella del trasferimento.

"Data fine di validità anteriore alla data di trasferimento"

La sezione analitica scelta non è valida alla data di trasferimento indicata. La sua data di inizio validità è inferiore a quella del trasferimento.

"Annullamento di trasferimento impossibile, nessun evento"

Un annullamento di trasferimento è possibile solo se un evento di Trasferimento geografico / analitico (FASAFFAGE) è stato generato su almeno uno dei piani gestiti dalla società.

Tabelle utilizzate

Riferirsi alla documentazione di Implementazione