Cambio di imputazione contabile @ L.V. Expertise X3

Prerequisiti

SEEREFERTTO Riferirsi alla documentazione di Implementazione

Modo di gestione della finestra
Testata
Folder Parametri
Folder Piani di ammortamento
Date di applicazione possibili e modalità di elaborazione
Esempi di cambi di metodo

Gestione videata

Questa finestra è costituita:

da una testata che contiene le informazioni di identificazione del bene

e dai due folder seguenti:
il folder Parametri che permette di inserire le nuove imputazioni contabili,
il folder Piani di ammortamento che permette di visualizzare gli eventuali nuovi metodi di ammortamento determinati dall'applicazione delle associazioni di campi e di apportare ogni modifica desiderata.

Modo di gestione della finestra

La modalità di gestione di questa finestra è comune a tutte le azioni che è possibile applicare ai beni.

Occorre:

1/ In un primo tempo, indicare i parametri collegati all'azione utilizzata.

2/ In seguito, è possibile:

- Validare direttamente l'inserimento dei nuovi parametri cliccando su . Allora viene effettuato un controllo di coerenza che verte sulla nuova imputazione e sul nuovo metodo; in caso di errore, viene visualizzato un messaggio che impedisce l'aggiornamento del bene; occorre allora rettificare i parametri in errore.

- Oppure passare da una fase intermedia di controllo dei parametri inseriti cliccando sul bottone . Viene visualizzata una finestra che permette da una parte di visualizzare il risultato dell'applicazione dei nuovi parametri sul bene, quando questi parametri sono coerenti, e dall'altra di reperire, grazie ad una visualizzazione a colori, le eventuali righe in errore ed i messaggi di errore corrispondenti. La visualizzazione dei beni in errore non è aggiornata con i parametri indicati; quest'ultimi sono visualizzati con i parametri dei metodi di origine.

Cliccare sul bottone per chiudere la finestra di controllo; la finestra di inserimento dei parametri viene di nuovo visualizzata permettendo sia di validare cliccando su se non è stato individuato nessun errore, oppure di correggere i parametri errati.

Osservazione: Questa fase fa parte del modo di gestione comune alle diverse elaborazioni, sia di massa che unitarie. Presenta un vero interesse solo nelle elaborazioni in massa in cui autorizza se necessario la rettifica manuale dei valori su alcuni dei beni che hanno subito l'azione. Nelle elaborazioni unitarie, questa finestra è accessibile solo in visualizzazione; poiché i parametri inseriti vertono su un solo bene, la loro rettifica si effettua direttamente sulla finestra di inserimento di questi parametri.

3/ Quando i parametri sono corretti, il bottone . permette di validare la loro applicazione e di ritornare in modifica sulla videata dei Beni contabili. La presa in considerazione dell'elaborazione è effettiva solo dopo la registrazione del bene contabile.

Testata

Presentazione

La testata visualizza il riferimento e la descrizione del bene contabile da cui è richiamata l'azione di cambio di imputazione. Queste informazioni non sono modificabili.

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Campi

I seguenti campi sono presenti in questo folder :

Oggetto

Riferimento (campo OBJREF)

Riferimento del bene contabile.

Descrizione (campo OBJDES)

Descrizione del bene contabile.

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Folder Parametri

Presentazione

Questo folder permette di:

Precisare la causale che giustifica il cambio di imputazione.
Modificare le imputazioni contabili:

- Tipo di possesso: può essere modificato solo il tipo di possesso dei beni In leasing per i quali non è indicato nessun riferimento di contratto di leasing. Può allora assumere il valore In proprietà.

- Classificazione del bene come Posseduto per la vendita: tale classificazione comporta l'arresto dell'ammortamento sui piani IAS.

- Famiglia e/o Codice contabile.
Visualizzare le nuove Natura e Imputazione COGE (ed eventualmente IAS se le norme IAS sono gestite) se il codice contabile è modificato, o direttamente, o tramite l'applicazione delle associazioni di campi in seguito alla modifica della Famiglia.
Indicare la Data di messa inservizio del bene contabile, quando il cambio di imputazione contabile comporta il passaggio da un conto In corso ad un conto In servizio.

La data di applicazione del cambio di imputazione viene determinata automaticamente nella seguente maniera:
- Se il cambio di imputazione non comporta il passaggio da un conto cespite In corso ad un conto In servizio, la data di applicazione operativa e la data di applicazione contabile riceveranno la maggiore tra le due seguenti date: Data di inizio ammortamento e Data di inizio periodo corrente.
- Se il cambio di imputazione comporta il passaggio da un conto cespite In corso ad un conto In servizio, la data di applicazione operativa corrisponderà alla data di messa in servizio e la data di applicazione contabile riceverà la maggiore tra le due seguenti date: Date di messa in servizio e Data inizio periodo corrente.

$..\FCT\SEEWARNING$ Osservazion:

1/ Il cambio di Natura contabile COGE da Cespite in servizio a Costo o a Cespite in corso non è autorizzato quando esiste un fondo di ammortamento anteriore per uno dei piani del bene (eccetto piano IAS). Lo stesso per la natura contabile IAS quando esiste un fondo ammortamento IAS per il piano IAS.

2/ Al termine del trasferimento contabile, il bene deve essere imputato su almeno un conto di cespite rispetto alle norme COGE e IAS.

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Campi

I seguenti campi sono presenti in questo folder :

Parametri trasferimento

Causale (campo MVTTYP)

Questo campo permette di inserire la causale del cambio di imputazione contabile. Questa informazione è obbligatoria.

Tipo trasferimento

Tipo utilizzo (campo FLGOWN)

Questo flag è associato al campo che lo segue. Permette, se attivato, di forzare il valore questo campo.

Tipo utilizzo (campo OWNTYPD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo permette di modificare il tipo di possesso del bene o, nel caso di un'elaborazione di massa, dell'insieme dei beni contabili selezionati. Può essere modificato solo il tipo di possesso dei beni In leasing per i quali non è indicato nessun riferimento di contratto di leasing. Può allora assumere il valore In proprietà.

Bene posseduto per vendita (campo FLGSAL)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo flag, quando è attivato, permette di classificare il bene o l'insieme dei beni (nel caso di un'elaborazione di massa), come posseduti per la vendita.
Questa azione si applica su ogni piano di ammortamento con norma IAS/IFRS.
E' necessario precisare, nel campo successivo, la data della classificazione.
La cancellazione della data permette di annullare la classificazione.

Data classificazione (campo SALCLSDATD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
La data di classificazione è modificabile unicamente se il flag Bene posseduto per la vendita è attivato.
La data inserita deve essere superiore o ugule alla data di inizio esercizio corrente.

L'azione di classificare un bene come posseduto per la vendita ha l'effetto di arrestare l'ammortamento del bene su ogni piano con norma IAS, e quello di cambiare il modo di ammortamento per un modo Residuo. Se la data di classificazione è superiore alla data di fine periodo corrente, il modo passerà a Residuo solo al momento della chiusura del periodo contenente la data di classificazione.
La cancellazione di questa data ha l'effetto di annullare la classificazione. Questo annullamento sarà operativo ad inizio del periodo corrente, se la data di classificazione era inferiore alla data di inizio del periodo corrente.
Se la data di classificazione era superiore o uguale alla data di inizio del periodo corrente, la cancellazione avverrà come se il bene non fosse mai stato classificato come posseduto per la vendita.

Importo vendite previsto (campo EXTSALAMT)

Valuta (campo ACGCUR)

Famiglia (campo FLGACG)

Questo flag è associato al campo che lo segue. Permette, se attivato, di forzare il valore questo campo.

Famiglia (campo ACGGRPD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo permette di indicare la Famiglia cespite del bene contabile, o nel caso di un'elaborazione di massa, dell'insieme dei beni selezionati. Se sono definite le associazioni di famiglia per l'oggetto Bene contabile, l'inserimento del codice Famiglia può determinare il Codice contabile.

La videata di definizione delle Famiglie cespiti, accessibile con clic destro sul campo, permette di:
- visualizzare i valori determinati dalle associazioni, per il codice famiglia indicato,
- accedere alla videata di inserimento/modifica dei valori di queste associazioni.

Codice contabile (campo FLGACC)

Questo flag è associato al campo che lo segue. Permette, se attivato, di forzare il valore questo campo.

Codice contabile (campo ACCCODD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo permette di indicare il codice contabile del bene, o nel caso di un'elaborazione di massa, dell'insieme dei beni selezionati. Può essere inserito o, se sono state parametrizzate le associazioni di campi per l'oggetto Bien comptable, essere alimentato dopo inserimento della famiglia. Il codice cotabile indicato deve corrispondere ad un codice di tipo Cespite definito nella tabella dei codici contabili. Permette di dedurre ed alimentare i seguenti campi: Natura COGE, Conto COGE, e se il piano IAS è gestito, i campi: Natura IAS e Conto IAS. Se sono state parametrizzate le associazioni di campi per l'oggetto Bene contabile, l'inserimento del Codice contabile può determinare il valore di ulteriori campi, tra cui i metodi di ammortamento.

Conto COGE (campo GACD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo contiene il conto COGE, cioè la classificazione contabile del bene, o dell'insieme dei beni selezionati, a fronte delle norme nazionali. E' alimentato con il conto cespiti COGE definito a livello del Codice contabile e non è modificabile.

Natura COGE (campo GACACND)

Questo campo, non inseribile, visualizza la natura del conto COGE.

Data utilizzo (campo ITSDATD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
La data di messa in servizio, accessibile solo in elaborazione unitaria, viene alimentata con quella registrata sul bene.
E' modificabile solo se il cambio di imputazione contabile genera un giroconto di un conto In corso verso un conto In servizio.
La sua modifica comporta l'aggiornamento della data di inizio ammortamento sui piani ammortizzati secondo un modo per il quale la data di inizio ammortamento è alimentata con la data di messa in servizio.
In elaborazione di massa, la data di messa in servizio è da indicare a livello di ogni bene sulla videata di Controllo.

Conto IFRS (campo IASACCD)

Questo campo contiene il conto IAS, cioè la classificazione contabile a fronte delle norme internazionali IAS/IFRS. E' alimentato con il conto cespite IAS definito a livello del Codice contabile e non è modificabile.

Natura IAS (campo IASACND)

Questo campo contiene la natura del conto IAS.

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Folder Piani di ammortamento

Presentazione

Questo folder è costituito da un riquadro che contiene tante righe quanti piani di ammortamento gestiti dalla società. Permette di:

Di visualizzare le ripercussioni del cambio di imputazione contabile (Famiglia e/o Codice), sui metodi di ammortamento di ogni piano. Ogni elemento del metodo così modificato può essere individuato grazie al suo flag Agg posizionato a Sì.
Di selezionare ogni piano su cui bisogna applicare il nuovo metodo determinato. Questa selezione si effettua attivando il flag Elabora. Per i piani selezionati è possibile apportare ogni aggiustamento desiderato su uno o più elementi del metodo di ammortamento. Per fare ciò, occorre posizionare a Sì, se non lo è già, il flag Agg che lo precede. I piani per cui il flag Elabora non è attivo, conservano i metodi di ammortamento loro applicati prima dell'elaborazione.
Di indicare la Data di applicazione del cambio di metodo. Può trattarsi:
- della Data di inizio periodo
- della Data di inizio esercizio
- della Data di inizio ammortamento.

La scelta della data di applicazione è funzione della data di inizio di ammortamento del bene. Le varie possibilità come le modalità dell'elaborazione associate, quando il cambio di imputazione si accompagna ad un cambio di metodo, sono descritte qui di seguito.

Osservazione: quando il cambio di imputazione contabile corrisponde ad una messa in servizio, la data di applicazione assume automaticamente ed obbligatoriamente come valore la Data di inizio ammortamento.
Di precisare le modalità di gestione dell'eventuale delta su fondo ammortamento, quando un cambio di metodo è operativo alla data di inizio ammortamento del bene e tale data è anteriore alla data di inizio esercizio corrente.

Osservazione sulla messa in servizio di un bene contabile: quando, attraverso la parametrizzazione del modo di ammortamento, la data di inizio ammortamento del bene viene aggiornata con la data di messa in servizio indicata, e tale data è anteriore alla data di inizio esercizio corrente, la ripresa del delta assume automaticamente il valore Ammortamento periodo. Tale compensazione viene gestita nella seguente maniera:
- il fondo dell'esercizio precedente E-1 è uguale a 0, (il flag di forzatura è posizionato a Si)
- l'ammortamento che avrebbe dovuto essere calcolato sull'esercizio E-1 viene compensato nel periodo corrente dell'esercizio E (la regolarizzazione aumenta l'ammortamento di questo periodo).

Dopo l'inserimento dei parametri, occorre sia validare con il bottone , o procedere al controllo delle informazioni inserite mediante il bottone . Vedere il modo di gestione della finestra descritto qui sopra.

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Campi

I seguenti campi sono presenti in questo folder :

Riquadro Nuovi metodi ammortamento

Elabora (campo TRTFLG)

Flag attivato con doppio clic che permette di precisare che il cambio metodo indotto dalla modifica dell'imputazione contabile (Famiglia e/o Codice contabile) va applicato al piano.

Piano (campo DPRPLND)

Codice del piano di ammortamento.

Validità cambio (campo MTCTIATYP)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo permette di scegliere la data di validità del cambio.
Quando il cambio di imputazione contabile si accompagna ad un cambio di metodo di ammortamento, le scelte possibili sono in funzione, in elaborazione unitaria, della data di inizio ammortamento del bene:

Se la data di inizio ammortamento è inferiore all'inizio dell'esercizio corrente, l'applicazione del cambio di metodo può assumere come valore la Data di inizio ammortamento, la Data di inizio esercizio o la Data di inizio periodo.
Se la data di inizio ammortamento è superiore o uguale all'inizio dell'esercizio corrente, ed inferiore all'inizio del periodo corrente, l'applicazione del cambio di metodo può assumere come valore la Data di inizio ammortamento o la Data di inizio periodo.
Se la data di inizio ammortamento è superiore o uguale all'inizio del periodo corrente, l'applicazione del cambio di metodo assume automaticamente ed obbligatoriamente la Data di inizio ammortamento.

Particolarità : quando corrisponde ad una messa in servizio, il cambio di imputazione contabile viene applicato obbligatoriamente alla Data di inizio ammortamento.

In elaborazione di massa, la data di applicazione parametrizzata di default su questo folder, può essere specificata per ogni bene in funzione della sua situazione, a livello della videata di Controllo.

Maggiori dettagli ed esempi sulle modalità di elaborazione legate alla scelta della data di applicazione del cambio di imputazione, sono presenti nella documentazione su funzione.

Ripresa delta camb met (campo MTCDEVADJ)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo permette di indicare come verrà gestito il delta sul fondo ammortamento a fronte di un cambio di imputazione contabile che abbia comportato un cambio di metodo di ammortamento.
E' inseribile se la data di inizio ammortamento di un bene è anteriore a quella di inizio esercizio corrente del piano e se la data di applicazione del cambio metodo corrisponde alla data di inizio ammortamento.
Le differenti modalità proposte per la gestione di tale delta insieme a degli esempi che illustrano la loro applicazione sono presenti nella documentazione sulla funzione di Cambio di imputazione contabile o di Modifica imputazione contabile - Elaborazione di massa.
Particolarità: se il modo di ammortamento è IT (Ordinario / Anticipato) e se il Tasso di ammortamento anticipato è diverso da 0, il delta sul fondo ammortamente non può essere gestito secondo l'opzione Ammortamento eccezionale esercizio o Ammortamento eccezionale periodo.

Agg -> (campo STRFLG)

Questo flag di forzatura permette, quando vale Si, di forzare il valore del campo al quale è associato.

Inizio amm.to (campo STRDPRDATD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo è inseribile solo se il flag Agg è posizionato a Si.
Permette di inserire la data di inizio ammortamento del bene o, nel caso di un'elaborazione di massa, dell'insieme dei beni selezionati. Questa data deve essere obbligatoriamente maggiore o uguale alla data di inizio dell'esercizio corrente del contesto.
Nel caso in cui il cambio di imputazione contabile provochi la messa in servizio del bene, questa data viene aggiornata automaticamente con la data di inizio ammortamento parametrizzata per il modo di ammortamento utilizzato.
Non appena si effettua una chiusura, tale data non può più essere modificata.

Modo attuale (campo DPMO)

Modalità (campo DPMD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo contiene il modo di ammortamento determinato eventualmente all'attivazione delle associazioni di campi legata al cambio di imputazione contabile; viceversa non viene alimentato.
Può essere inserito o modificato solo se il flag Elabora è stato attivato sul piano. Questo modo deve essere autorizzato per la società, per il piano ed il paese interessati.

La scelta del modo è sottomessa alle seguenti restrizioni:

Sul piano Fiscale di una società francese, il modo può solo essere DF - Regressivo francese o LP - Lineare.
I modi CA - Caducità / V. lordo o RA - Caducità / V. Netto possono essere utilizzati solo su un piano del contesto Civilistico e Fiscale che non sia il piano di Sovvenzione e solo se il tipo di possesso del bene è In concessione.Se la modalità di gestione della concessione è Trasmesso da rinnovo, il modo di ammortamento del piano designato per gestire la caducità è obbligatoriamente:
- RA, quando si tratta del 1° bene della concessione,
- SA, quando si tratta di un bene rinnovante.
Il modo UO - Unità di prodotto può essere utilizzato solo su un piano appartenente al contesto per la gestione delle UP e solo se il bene è collegato ad un Piano di produzione.

La modifica del modo di ammortamento può comportare la modifica della Data di inizio ammortamento del piano e la sua alimentazione, in funzione della parametrizzazione effettuata a livello del Modo di ammortamento, sia con la Data di messa in servizio, sia con la Data di acquisto, sia con la Data di contabilizzazione.

Agg -> (campo ENDDPRFLG)

Fine amm.to (campo ENDDPRDATD)

Durata attuale (campo DPRDURO)

Agg -> (campo DURFLG)

All'apertura della finestra, questo flag segnala, quando vale Si, che il valore del campo al quale è associato è stato aggiornato dall'applicazione delle associazioni di campi. E' modificabile solo se il flag Elabora è spuntato. Permette, dopo averlo posizionato a Si, se non lo fosse ancora, di inserire o modificare questo valore.

Durata amm.to (campo DPRDURD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo visualizza, quando il flag Agg che lo precede vale Si, la durata dell'ammortamento determinata dalle associazioni di campi. Questo valore può essere inserito o modificato solo se il flag Elabora è stato attivato sul piano e se il campo Agg è stato posizionato a Si.

Le regole di inserimento ed il valore delle durata dell'ammortamento sono in funzione del modo di ammortamento indicato:

La durata è inseribile salvo che il modo abbia come valore : SA (Senza ammortamento), UO (Unità di prodotto), PI (Progressivo gonfiato), OR (Ordinario), AN (Anticipato) o IT (Ordinario/Anticipato).
In questo caso, la durata è obbligatoriamente uguale a 0 e non può essere modificata.
Se il modo ha come valore FM (Forme e modelli), la durata è obbligatoriamente di 3 anni.
Se il modo ha come valore LG (Linge), la durata è obbligatoriamente di 1,5 anni.
Se il modo ha come valore LP (Lineare), e la regola particolare è Software 12 mesi, la durata è obbligatoriamente di 1 anno.
E' obbligatoriamente superiore o uguale a 3 anni per i modi di tipo Regressivo.
Se il modo di ammortamento è un modo Libero, la durata è almeno uguale a quella dell' ammortamento minimo precisata per questo modo.

Tasso attuale (campo DPRRATO)

Agg -> (campo DPRRATFLGD)

Aliquota (campo DPRRATD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo visualizza, quando il flag Agg che lo precede vale Si, il tasso dell'ammortamento determinato dalle associazioni di campi. Questo valore può essere inserito o modificato solo se il flag Elabora è stato attivato sul piano e se il campo Agg è stato posizionato a Si.

Le regole di inserimento del tasso di ammortamento sono in funzione del modo di ammortamento indicato:

Nel caso in cui il modo indicato sia uno dei seguenti, questo campo non è modificabile ed il tasso è obbligatoriamente uguale a 0:
CA (Caducità / V. lordo), DA (Regressivo tedesco), DE (Regressivo spagnolo), DF (Regressivo francese), DX (Regressivo tedesco misto), DP (Regressivo portoghese), DV (Regressivo portoghese misto), DI (Regressivo spagnolo misto), FM (Forme e modelli), LG (Linge), PR (Progressivo), RA (Caducità / V. Netto), RE (Residuo), SA (Senza ammortamento), SY (Softy), UD (Declining balance), UL (Straight line), UO (Unità di prodotto).

Nel caso in cui il modo indicato abbia come valore PI (Progressivo gonfiato), AN (Anticipato), OR (Ordinario) o IT (Ordinario/Anticipato), il tasso va obbligatoriamente indicato.
Nel caso in cui il modo indicato sia il modo DB (Regressivo belga), questo tasso, quando indicato, deve essere maggiore del tasso lineare e minore del doppio del tasso lineare.

Agg -> (campo DPRRA2FLGD)

Questo flag permette, quando vale Si, di forzare il valore del campo al quale è associato. E' modificabile solo se il flag Elabora è spuntato sul piano.

Tasso amm.to ant (campo DPRRAT2D)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.

Questo campo è legato alla gestione del modo IT (Ordinario/Anticipato). E' visibile solo se questo modo è autorizzato per il paese al quale appartiene la società ed è inseribile solo se il flag Agg è posizionato a Si. Permette di indicare il tasso di ammortamento utilizzato dal modo di ammortamento IT (Ordinario/Anticipato) per calcolare l'ammortamento Anticipato.

Il valore di questo tasso deve essere minore o uguale a quello del tasso di ammortamento ordinario.
Se il bene è nuovo, questo tasso è inseribile solo per i primi tre anni di ammortamento.
Se si tratta di un bene usato, questo tasso è inseribile solo per il primo anno di ammortamento.

Agg -> (campo RSDVALFLG)

Questo flag permette, quando vale Si, di forzare il valore del campo al quale è associato. E' modificabile solo se il flag Elabora è spuntato sul piano.

Valore residuo (campo RSDVALD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo campo è visibile solo in una elaborazione unitaria ed è inseribile solo se il flag Agg vale Si.
Permette, su un piano diverso dal piano di sovvenzione, di indicare il valore residuo del bene. Non deve essere maggiore del VN di inizio periodo (o di inizio esercizio se non si gestiscono i periodi).

Agg -> (campo ALWFLG)

Regola part - Aiuto fiscale (campo ALWCODD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile. Questo campo visualizza, quando il flag Agg che lo precede vale Si, il codice della regola particolare determinato dalle associazioni di campi.
Questo codice può essere inserito o modificato solo se il flag Elabora è stato attivato sul piano e se il campo Agg è stato posizionato a Si.
La scelta della regola da applicare può essere funzione del modo di ammortamento indicato e/o del piano di ammortamento. Ad esempio, le regole che generano dell'aiuto fiscale (Aiuto 25 %, Aiuto 50 %, Energia, Maggiorazione ammortamento 30 %, ...) sono applicabili solo sul piano Fiscale.

Imp regola partic. es (campo ALWAMT)

Questo campo permette di inserire l'importo di un aiuto fiscale; questo importo deve essere minore del valore netto di inizio periodo.
L'inserimento è vietato per un piano sul quale viene registrata una delle seguenti regole particolari:

Aiuto 25 %, aiuto 50 %
Maggiorazione ammortamento 30 %
Maggiorazione tasso 30 %
Energia
Maggiorazione di 1 del coefficiente di regressività
Ricerca dedicata
Pressa 39 bis

Agg -> (campo ACLCOEFLG)

Questo flag permette, quando vale Si, di forzare il valore del campo al quale è associato. E' modificabile solo se il flag Elabora è spuntato sul piano.

Coeff. accelerazione (campo ACLCOED)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo valore è inseribile solo se il flag Elabora è stato ttivato e se il campo Agg è posizionato a Si.

Il coefficiente acceleratore di ammortamento è legato alla gestione dei modi UD (Declining balance), DB (Regressivo belga), LR (Lineare russo), DR (Regressivo russo), CR (Costante russo) e SR (Softy russo). E' modificabile solo per questi modi di ammortamento.
Quando viene applicato al modo DB (Regressivo belga), deve essere compreso tra 1 e 2 e comportare al massimo 2 decimali (esempi: Il valore 2 corrisponde al 200 % ; il valore 1,5 corrisponde al 150 %).

Agg -> (campo PRATYPFLG)

Prorata (campo PRATYPD)

Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di cambio di imputazione contabile.
Questo valore è modificabile solo:
- se il flag Elabora è stato attivato
- se il campo Agg è posizionato a Si
-e se il modo di ammortamento sul piano è uno dei seguenti tre: UL (Straight line), UD (Declining balance) o RE (Residuo).

Data inizio esercizio (campo FIYSTRDAT)

Questo campo, non modificabile, contiene la data di inizio esercizio del contesto al quale appartiene il piano.

Data inizio periodo (campo PERSTRDAT)

Questo campo, non modificabile, contiene la data di inizio periodo del piano.

Data inizio ammortamento (campo STRDPRDAT)

Questo campo, non modificabile, richiama la data di inizio ammortamento del bene.

Totale amm.to esercizio (campo DPRCUM)

Normativa (campo PLNSTD)

Questo flag ricorda la normativa contabile utilizzata per la gestione del piano d'ammortamento.

Totale periodico P-1 (campo PERCLOCUM)

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Date di applicazione possibili e modalità di elaborazione

Il riquadro qui in basso presenta, in funzione della data di inizio di ammortamento del bene, le varie possibilità di scelta della data di applicazione del cambio di metodo così come le modalità di regolarizzazione o di elaborazione applicate.

1/ La data di inizio ammortamento è inferiore alla data di inizio esercizio corrente E.

Data di applicazione	Modalità di elaborazione
Data inizio ammortamento	Il fondo d'ammortamento a fine E-1 viene ricalcolato. Il delta tra il nuovo ed il vecchio fondo ammortamento può essere elaborato, a scelta, a seconda di una delle seguenti modalità: - Riapertura Vedere Esempio 1. - Ammortamento straordinario dell'esercizio. Vedere Esempio 2. - Ammortamento straordinario del periodo. Vedere Esempio 3. - Integrato all'ammortamento dell'esercizio. Vedere Esempio 4. - Integrato all'ammortamento del periodo. Vedere Esempio 5.
Data inizio esercizio corrente E	Il fondo ammortamento a fine E-1 non viene ricalcolato. L'ammortamento dell'esercizio E sarà ricalcolato con il nuovo metodo, basato obbligatoriamente sul modo residuo applicato al valore netto ammortizzabile ad inizio esercizio E. L'ammortamento del periodo P conterrà la regolarizzazione delle quote di ammortamento dei periodi chiusi. Vedere Esempio 6.
Data inizio periodo corrente P	Il fondo ammortamento a fine E-1 non viene ricalcolato. Il fondo ammortamento dei periodi chiusi dell'esercizio corrente non viene ricalcolato. L'ammortamento dell'esercizio "residuo" [Inizio periodo P - Fine esercizio E] sarà calcolato con il nuovo metodo, obbligatoriamente basato su un modo residuo applicato al valore netto ammortizzabile ad inizio periodo P. Questo ammortamento dell'esercizio "residuo" sarà ripartito sul periodo P e su quelli successivi dell'esercizio E. L'ammortamento dell'esercizio E sarà uguale alla somma: ammortamenti dei periodi chiusi prima del cambio di metodo + ammortamento dell'esercizio "residuo". Vedere Esempio 7.

2/ La data di inizio ammortamento è superiore o uguale alla data di inizio esercizio corrente E e inferiore alla data di inizio periodo corrente P.

Data di applicazione	Modalità di elaborazione
Data inizio ammortamento	L'ammortamento dell'esercizio E sarà ricalcolato con il nuovo metodo. L'ammortamento del periodo P conterrà la regolarizzazione degli ammortamenti dei periodi chiusi. Vedere Esempio 8.
Data inizio periodo corrente P	Il fondo ammortamento dei periodi chiusi dell'esercizio corrente non viene ricalcolato. L'ammortamento dell'esercizio "residuo" [Inizio periodo P - Fine esercizio E] sarà ricalcolato con il nuovo metodo, basato obbligatoriamente su un modo residuo. L'ammortamento dell'esercizio "residuo" verrà ripartito sul periodo P e su quelli successivi dell'esercizio E. L'ammortamento dell'esercizio E sarà uguale alla somma: ammortamenti dei periodi chiusi prima del cambio di metodo + ammortamento dell'esercizio "residuo". Vedere Esempio 9.

3/ La data di inizio dell'ammortamento è superiore o uguale alla data di inizio del periodo corrente P.

Data di applicazione	Modalità di elaborazione
Data inizio ammortamento	L'ammortamento del periodo P (o del periodo di inizio ammortamento) verrà calcolato con il nuovo metodo di ammortamento.

Qui in basso viene fornito un elenco di esempi che illustrano tutte le possibilità di applicazione e di modalità di elaborazione.

Data di applicazione e cambi di metodi successivi:

Nel corso di un esercizio, possono essere realizzati più cambi di metodi di ammortamento. L'applicazione di un cambio di metodo non può essere antecedente a quella del cambio precedente.
Esempio
Si assuma un esercizio composto da 4 periodi: P1, P2, P3 e P4.

Nel P2, viene effettuato un cambio di metodo con applicazione ad Inizio periodo.
Nel P3, può essere realizzato solo un cambio di metodo con applicazione ad Inizio periodo.
Nel P1, vien effettuato un cambio di metodo con applicazione ad Inizio esercizio.
Nel P3, potrà essere realizzato un cambio di metodo con applicazione ad Inizio esercizio o un cambio di metodo con applicazione ad Inizio periodo.

Esempi di cambi di metodo

Data inizio ammortamento inferiore Inizio esercizio corrente E

Esempio 1

Applicazione: Data inizio ammortamento
Modalità scelta: Delta sul totale a fine E-1 in Riapertura

- Data inizio ammortamento: 01/07/2004 (ovvero 184 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Fondo ammortamento a fine E-1: 3 005,46
- Cambio durata (passa a 6 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo	Riapertura (1)
01/01/04 - 31/12/2004			(1 005,46) 838,05
01/01/05 - 31/12/05			(2 000,00) 1 667,00
01/01/06 - 31/12/06	01/01/06 - 31/03/06	3 005,46	2 000,00	493,15	493,15
01/04/06 - 30/06/06	(3 005,46) (1) 2 505,05	1 667,00	(2) 333,50	826,65	(-500,41)
	01/07/06 - 30/09/06	2 505,05	1 667,00	420,17	1 246,82
	01/10/06 - 31/12/06	2 505,06	1 667,00	420,18	1 667,00
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	(3) 4 172,05	1 667,00	411,04	411,04
	01/04/07 - 30/06/07	4 172,05	1 667,00	415,61	826,65
	01/07/07 - 30/09/07	4 172,05	1 667,00	420,17	1 246,82
	01/10/07 - 31/12/07	4 172,05	1 667,00	420,18	1 667,00
01/01/08 - 31/12/08		5 839,05	1 667,00
01/01/09 - 31/12/09		7 506,05	1 667,00
01/01/10 - 31/12/10		9 173,05	826,95
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) Il delta tra il nuovo fondo a fine E-1 ed il vecchio: 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 deve essere contabilizzato come Riapertura ad inizio esercizio E.
Il nuovo fondo a fine E-1 (2 505,05) annulla e sostituisce il precedente (3 005,46), anche se il flag di forzatura per questo fondo è a Si.

(2) L'ammortamento dell'esercizio viene ricalcolato applicando la nuova durata, l'ammortamento del periodo P contiene il delta del fondo di ammortamento dei periodi chiusi dell'esercizio E:
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 giorni/ 365 giorni) = 826,65 - 493,15 = 333,50

(3) Alla chiusura dell'esercizio 2006, il fondo alla fine di questo esercizio è così calcolato:
Nuovo fondo fine 2005 ricalcolato in seguito al cambio di metodo + Ammortamento 2006
Ossia: 2 505,05 + 1 667,00 = 4 172,05

Data inizio ammortamento inferiore Inizio esercizio corrente E

Esempio 2

Applicazione: Data inizio ammortamento
Modalità scelta: Delta sul fondo a fine E-1 in Ammortamento straordinario esercizio

- Data inizio ammortamento: 01/07/2004 (ovvero 184 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Fondo ammortamento a fine E-1: 3 005,46
- Cambio durata (passa a 6 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo	Ammortamento straordinario.(1)
01/01/04 - 31/12/2004			(1 005,46) 838,05
01/01/05 - 31/12/05			(2 000,00) 1 667,00
01/01/06 - 31/12/06	01/01/06 - 31/03/06	3 005,46	2 000,00	493,15	493,15
01/04/06 - 30/06/06	3 005,46	1 667,00	(2) 333,50	826,65	(-500,41) -248,15
	01/07/06 - 30/09/06	3 505,46	1 667,00	420,17	1 246,82	(-500,41) -126,13
	01/10/06 - 31/12/06	3 505,46	1 667,00	420,18	1 667,00	(-500,41) -126,13
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	(3) 4 172,05	1 667,00	411,04	411,04
	01/04/07 - 30/06/07	4 172,0	1 667,00	415,61	826,65
	01/07/07 - 30/09/07	4 172,05	1 667,00	420,17	1 246,82
	01/10/07 - 31/12/07	4 172,0	1 667,00	420,18	1 667,00
01/01/08 - 31/12/08		5 839,0	1 667,00
01/01/09 - 31/12/09		7 506,05	1 667,00
01/01/10 - 31/12/10		9 173,05	826,95
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) Il delta tra il nuovo fondo a fine E-1 ed il vecchio: 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 deve essere contabilizzato come Ammortamento straordinario dell'esercizio E, questa quota straordinaria deve essere ripartita sul periodo corrente e su quelli successivi.
Per il periodo [01/04/06 - 30/06/06]: -500,41 x (181 / 365) = -248,15
Per il periodo [01/07/06 - 30/09/06]: -500,41 x (273 / 365) - (-248,15) = -126,13
Per il periodo [01/10/06 - 30/12/06]: -500,41 - (-374,28) = -126,13

(2) L'ammortamento dell'esercizio viene ricalcolato applicando la nuova durata, l'ammortamento del periodo P contiene il delta del fondo di ammortamento dei periodi chiusi dell'esercizio E:
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 giorni / 365 giorni) = 826,65 - 493,15 = 333,50

(3) Alla chiusura dell'esercizio 2006, il fondo alla fine di questo esercizio è così calcolato:
Fondo fine 2005 + Ammortamento 2006 + Ammortamento straordinario 2006
Ossia: 3 005,46 + 1 667,00 - 500,41 = 4 172,05

Data inizio ammortamento inferiore Inizio esercizio corrente E

Esempio 3

Applicazione: Data inizio ammortamento
Modalità scelta: Delta sul fondo a fine E-1 in Ammortamento straordinario periodo

- Data inizio ammortamento: 01/07/2004 (ovvero 184 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Fondo ammortamento a fine E-1: 3 005,46
- Cambio durata (passa a 6 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo	Ammortamento straordinario.(1)
01/01/04 - 31/12/2004			(1 005,46) 838,05
01/01/05 - 31/12/05			(2 000,00) 1 667,00
01/01/06 - 31/12/06	01/01/06 - 31/03/06	3 005,46	2 000,00	493,15	493,15
	01/04/06 - 30/06/06	3 005,46	1 667,00	(2) 333,50	826,65	(-500,41)
	01/07/06 - 30/09/06	3 505,46	1 667,00	420,17	1 246,82
	01/10/06 - 31/12/06	3 505,46	1 667,00	420,18	1 667,00
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	(3) 4 172,05	1 667,00	411,04	411,04
	01/04/07 - 30/06/07	4 172,05	1 667,00	415,61	826,65
	01/07/07 - 30/09/07	4 172,05	1 667,00	420,17	1 246,82
	01/10/07 - 31/12/07	4 172,05	1 667,00	420,18	1 667,00
01/01/08 - 31/12/08		5 839,05	1 667,00
01/01/09 - 31/12/09		7 506,05	1 667,00
01/01/10 - 31/12/10		9 173,05	826,95
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) Il delta tra il nuovo fondo a fine E-1 ed il vecchio: 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 deve essere contabilizzato come Ammortamento eccezionale del periodo P, in cui è stato realizzato il cambio di metodo.

(2) L'ammortamento dell'esercizio è ricalcolato applicando la nuova durata, l'ammortamento del periodo P contiene il delta del fondo di ammortamento dei periodi chiusi dell'esercizio E:
(10 000,00 x 16,67 %) = 1 667,00 x (181 giorni / 365 giorni) = 826,65 - 493,15 = 333,50

(3) Alla chiusura dell'esercizio 2006, il fondo alla fine di questo esercizio è così calcolato:
Fondo fine 2005 + Ammortamento 2006 + Ammortamento straordinario 2006
Ossia: 3 005,46 + 1 667,00 - 500,41 = 4 172,05

Data inizio ammortamento inferiore Inizio esercizio corrente E

Esempio 4

Applicazione: Data inizio ammortamento
Modalità scelta: Delta sul fondo a fine E-1 integrato all'ammortamento esercizio

- Data inizio ammortamento: 01/07/2004 (ovvero 184 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Fondo ammortamento a fine E-1: 3 005,46
- Cambio durata (passa a 6 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo
01/01/04 - 31/12/2004			(1 005,46) 838,05
01/01/05 - 31/12/2005			(2 000,00) 1 667,00
01/01/06 - 31/12/06	01/01/06 - 31/03/06	3 005,46	2 000,00	493,15	493,15
	01/04/06 - 30/06/06	3 005,46	(1) 1 166,59	(2) 85,35	578,50
	01/07/06 - 30/09/06	3 005,46	1 166,59	294,05	872,55
	01/10/06 - 31/12/06	3 005,46	1 666,59	294,04	1 166,59
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	(3) 4 172,05	1 667,00	411,04	411,04
	01/04/07 - 30/06/07	4 172,05	1 667,00	415,61	826,65
	01/07/07 - 30/09/07	4 172,05	1 667,00	420,17	1 246,82
	01/10/07 - 31/12/07	4 172,05	1 667,00	420,18	1 667,00
01/01/08 - 31/12/08		5 839,05	1 667,00
01/01/09 - 31/12/09		7 506,05	1 667,00
01/01/10 - 31/12/10		9 173,05	826,95
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) Il delta tra il nuovo fondo a fine E-1 ed il vecchio: 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 deve essere integrato nell'ammortamento dell'esercizio. Ossia 1 667,00 - 500,41 = 1 169,59

(2) L'ammortamento dell'esercizio è ricalcolato applicando la nuova durata e contiene il delta sul fondo a fine E-1. L'ammortamento del periodo P contiene il delta del fondo ammortamento dei periodi chiusi dell'esercizio E:
1 166,59 x (181 giorni / 365 giorni) = 578,50 - 493,15 = 85,35

(3) Alla chiusura dell'esercizio 2006, il fondo alla fine di questo esercizio è così calcolato:
Fondo 2005 + Ammortamento 2006
Ossia: 3 005,46 + 1 166,59 = 4 172,05

Data inizio ammortamento inferiore Inizio esercizio corrente E

Esempio 5

Applicazione: Data inizio ammortamento
Modalità scelta: Delta sul fondo a fine E-1 integrato all'ammortamento periodo

- Data inizio ammortamento: 01/07/2004 (ovvero 184 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Fondo ammortamento a fine E-1: 3 005,46
- Cambio durata (passa a 6 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo
01/01/04 - 31/12/2004			(1 005,46) 838,05
01/01/05 - 31/12/2005			(2 000,00) 1 667,00
01/01/06 - 31/12/06	01/01/06 - 31/03/06	3 005,46	2 000,00	493,15	493,15
	01/04/06 - 30/06/06	3 005,46	1 166,59	(1) -166,91	326,24
	01/07/06 - 30/09/06	3 005,46	1 166,59	(2) 420,17	746,41
	01/10/06 - 31/12/06	3 005,46	1 666,59	420,18	1 166,59
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	(3) 4 172,05	1 667,00	411,04	411,04
	01/04/07 - 30/06/07	4 172,05	1 667,00	415,61	826,65
	01/07/07 - 30/09/07	4 172,05	1 667,00	420,17	1 246,82
	01/10/07 - 31/12/07	4 172,05	1 667,00	420,18	1 667,00
01/01/08 - 31/12/08		5 839,05	1 667,00
01/01/09 - 31/12/09		7 506,05	1 667,00
01/01/10 - 31/12/10		9 173,05	826,95
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) Il delta tra il nuovo fondo a fine E-1 ed il vecchio: 2 505,05 - 3 005,46 = -500,41 deve essere integrato nell'ammortamento dell'esercizio (1 667,00 - 500,41 = 1 169,59) e contabilizzato nell'ammortamento del periodo P.
Ossia [1 667,00 x (181 / 365) - 493,15] + (-500,41) = -166,91

(2) L'ammortamento di ogni periodo successivo non contiene il delta sul fondo a fine E-1. Il calcolo è il seguente:
1 667,00 x (273 / 365) - 326,24 + (-500,41) = 420,17 --> fondo fine 3° periodo = 746,41
1 667,00 x (365 / 365) - 746,41 + (-500,41) = 420,18 --> fondo fine 4° periodo = 1 166,59

(3) Alla chiusura dell'esercizio 2006, il fondo alla fine dell'esercizio è così calcolato:
Fondo fine 2005 + Ammortamento 2006
Ossia: 3 005,46 + 1 166,59 = 4 172,05

Data inizio ammortamento inferiore Inizio esercizio corrente E

Esempio 6

Applicazione: Data di inizio dell'esercizio E
Modalità imposta: Ricalcolo dell'esercizio E con il nuovo metodo basato su un modo residuo. L'ammortamento del periodo P contiene la regolarizzazione degli ammortamenti dei periodi chiusi.

- Data inizio ammortamento: 01/07/2004 (ovvero 184 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Fondo ammortamento a fine E-1: 3 005,46
- Cambio durata (passa a 6 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo
01/01/04 - 31/12/2004			1 005,46
01/01/05 - 31/12/2005			2 000,00
01/01/06 - 31/12/06	01/01/06 - 31/03/06	3 005,46	2 000,00	493,15	493,15
	01/04/06 - 30/06/06	3 005,46	(1) 1 554,82	277,87	771,02
	01/07/06 - 30/09/06	3 005,46	1 554,82	391,90	1 162,92
	01/10/06 - 31/12/06	3 005,46	1 554,82	391,30	1 554,82
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	4 560,28	1 554,81	383,38	383,38
	01/04/07 - 30/06/07	4 560,28	1 554,81	387,64	771,02
	01/07/07 - 30/09/07	4 560,28	1 554,81	391,89	1 162,91
	01/10/07 - 31/12/07	4 560,28	1 554,81	391,90	1 554,81
01/01/08 - 31/12/08		6 115,09	1 559,08
01/01/09 - 31/12/09		7 674,17	1 554,81
01/01/10 - 31/12/10		9 228,98	771,02
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) Il nuovo ammortamento dell'esercizio 2006 è: Valore netto inizio 2006 x (numero di giorni nel 2006 / numero di giorni tra il 01/01/2006 e la data di fine ammortamento: 30/06/2010).
Ossia: (10 000 - 3005,46) x (365 / 1 642 giorni) = 1 554,82
Siccome il cambio della durata è realizzato nel periodo corrente [01/04/2006 - 30/06/2006], l'ammortamento di questo periodo è uguale a: Ammortamento esercizio x (numero di giorni fino al 30/06/2006 / numero di giorni del 2006) - Fondo ammortamento P-1.
Ossia: [1 554,82 x (181 / 365)] - 493,15 = 277,87

Data inizio ammortamento inferiore Inizio esercizio corrente E

Esempio 7

Applicazione: Data di inizio del periodo P
Modalità imposta: Ricalcolo dell'ammortamento dell'esercizio "residuo" con il nuovo metodo basato su un modo residuo. Questo ammortamento dell'esercizio "residuo" è ripartito sul periodo P e su quelli successivi dell'esercizio E.

- Data inizio ammortamento: 01/07/2004 (ovvero 184 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Fondo ammortamento a fine E-1: 3 005,46
- Cambio durata (passa a 6 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo
01/01/04 - 31/12/2004			1 005,46
01/01/05 - 31/12/2005			2 000,00
01/01/06 - 31/12/06	01/01/06 - 31/03/06	3 005,46	2 000,00	493,15	493,15
	01/04/06 - 30/06/06	3 005,46	(2) 1 645,14	(1) 381,20	874,35
	01/07/06 - 30/09/06	3 005,46	1 645,14	385,40	1 259,75
	01/10/06 - 31/12/06	3 005,46	1 645,14	385,39	1 645,14
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	4 650,60	1 529,00	377,01	377,01
	01/04/07 - 30/06/07	4 650,60	1 529,00	381,21	758,22
	01/07/07 - 30/09/07	4 650,60	1 529,00	385,39	1 143,61
	01/10/07 - 31/12/07	4 650,60	1 529,00	385,39	1 529,00
01/01/08 - 31/12/08		6 179,60	1 533,19
01/01/09 - 31/12/09		7 712,79	1 529,00
01/01/10 - 31/12/10		9 241,79	758,21
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) L'ammortamento del periodo di cambio di metodo è così calcolato:
(10 000 - 3 005,46 - 493,15) x (275 giorni/ 1 552 giorni) x (91 giorni / 275 giorni) = 381,20
1 552 giorni = durata residua di ammortamento, uguale al periodo [01/04/2006 - 30/06/2010]
275 giorni = durata residua nell'esercizio, uguale al periodo [01/04/2006 - 31/12/2006]
91 giorni = durata del periodo [01/04/2006 - 30/06/2006]

(2) Il nuovo ammortamento dell'esercizio 2006 è uguale a:
493,15 + [(10 000 - 3 005,46 - 493,15) x (275 giorni / 1 552 giorni)] = 1 645,14

Data inizio ammortamento maggiore o uguale all'inizio esercizio corrente E e minore dell'inizio periodo corrente P

Esempio 8

Applicazione: Data di inizio ammortamento
Modalità imposta: Ricalcolo dell'ammortamento dell'esercizio E con il nuovo metodo
L'ammortamento del periodo P contiene la regolarizzazione degli ammortamenti dei periodi chiusi.

- Data inizio ammortamento: 01.02.06 (ovvero 334 giorni di possesso)
- Valore del bene: 10 000
- Modo: lineare
- Durata: 5 anni
- Esercizio corrente: 01/01/2006 - 31/12/2006
- Periodo corrente: 01/04/2006 - 30/06/2006
- Cambio durata (passa a 4 anni)

Esercizio	Periodo	Fondo inizio esercizio	Ammortamento esercizio	Ammortamento periodo	Fondo fine periodo
01/01/06 - 31/12/2006	01/01/06 - 31/03/06		1 830,14	323,29	323,29
01/04/06 - 30/06/06	2 287,67	(1) 704,11	1 027,40
	01/07/06 - 30/09/06	2 287,67	630,13	1 657,53
	01/10/06 - 31/12/06	2 287,67	630,14	2 287,67
01/01/07 - 31/12/07	01/01/07 - 31/03/07	2 287,67	2 500,00	616,44	616,44
	01/04/07 - 30/06/07	2 287,67	2 500,00	623,29	1 239,73
	01/07/07 - 30/09/07	2 287,67	2 500,00	630,13	1 869,86
	01/10/07 - 31/12/07	2 287,67	2 500,00	630,14	2 500,00
01/01/08 - 31/12/08		4 787,67	2 500,00
01/01/09 - 31/12/09		7 287,67	2 500,00
01/01/10 - 31/12/10		9 787,67	212,33
01/01/11 - 31/12/11		10 000,00

(1) L'ammortamento dell'esercizio è ricalcolato applicando la nuova durata. L'ammortamento del periodo P contiene il delta del fondo ammortamento dei periodi chiusi dell'esercizio E:
2 287,67 x (150 giorni/ 334 giorni) = 1 027,40 - 323,29 = 704,11

Descrizione dell'elaborazione

Un cambio di imputazione contabile realizza le seguenti operazioni:

Aggiornamento del bene contabile.
Generazione:
- di un evento Principale di Cambio di imputazione (FASCHGIMP)
- all'occorrenza, di Cambio di metodo (FASMTC)
- di tanti eventi Secondari di Cambio di imputazione (FASCHGIMP), quanti i periodi già contabilizzati in maniera Definitiva sulle imputazioni di origine (sia sull'esercizio corrente che su quello successivo).

- La data di applicazione operativa viene registrata nel campo EVTDAT.
- La data di applicazione contabile viene registrata nel campo CPTDATINT.

Osservazioni:

--> Quando il cambio di imputazione corrisponde ad una messa in servizio (passaggio da un conto In corso ad un conto In servizio), EVTDAT riceve la Data di messa in servizio, e CPTDATINT riceve la maggiore tra le due seguenti date: Data inizio ammortamento, Data inizio periodo corrente.

--> Quando il cambio di imputazione non comporta il passaggio da un conto In corso ad un conto In servizio:

1/ Nell'evento Principale FASCHGIMP: EVTDAT e CPTDATINT ricevono la maggiore tra le due seguenti date: Data inizio ammortamento, Data inizio periodo corrente.

2/ Nell'evento SecondarioFASCHGIMP: EVTDAT riceve la data di inizio del relativo periodo (già contabilizzato in Definitivo) e CPTDATINT riceve sia la data di inizio del periodo corrente (per gli eventi relativi ai periodi chiusi dell'esercizio corrente), sia la data di inizio del relativo periodo (per gli eventi relativi ai periodi aperti dell'esercizio corrente o successivo).

La consultazione degli eventi è possibile nella finestra Giornale degli eventi accessibile dal folder Altre info della funzione di gestione dei Beni contabili.
In questa finestra, gli eventi Principali sono identificabili grazie all'icona visualizzata nella testata di riga. Un doppio clic su questa icona permette di espandere, sotto forma di struttura, l'elenco degli eventi Secondari a lui associati.
Nel contenuto degli eventi, il campo EVTPRINC - Evento principale di tipo Menù locale, permette anche di distinguere un evento principale da un evento secondario, mentre il legame tra i due eventi è assicurato dal campo alfanumerico TIMSTPP - Timestamp.
Generazione del movimento contabile atto alla contabilizzazione di questo evento, se il Tipo di movimento relativo a questo evento è parametrizzato per una contabilizzazione immediata dell'evento.
Quando il bene è collegato a delle spese, aggiornamento delle seguenti informazioni sulle spese, a partire dal bene: Famiglia contabile, Natura COGE e IAS, Conto COGE e IAS.

Bottoni specifici

Questo bottone provoca la visualizzazione di una finestra di controllo che permette di visualizzare su unriquadro le nuove imputazioni del bene e su un altro riquadro i nuovi metodi di ammortamento indotti dai cambi di imputazione.

In questi due riquadri, le righe in errore sono visualizzate a colori. La colonna Messaggio permette di visualizzare il motivo dell'errore.
I parametri non modificati ed i parametri delle righe in errore sono visualizzati con il loro valore iniziale.

Se nessuna riga è in errore, occorre cliccare su . La videata dei parametri appare nuovamente, cliccare allora su per ritornare sulla videata dei Beni contabili, poi per validare nel database i nuovi parametri del bene.
Se almeno una riga è in errore, occorre cliccare su poi per ritornare a correggere sulla videata di inserimento dei parametri, quello o quelli in errore. Cliccare in seguito su per applicare i nuovi parametri al bene o procedere di nuovo al controllo dei nuovi parametri inseriti.

Messaggi generici

Messaggi di errore

Oltre ai messaggi generici, i seguenti messaggi d'errore possono apparire al momento dell'inserimento :

Non è previsto alcun messaggio specifico. Riferirsi ai messaggi generici.

Tabelle utilizzate

SEEREFERTTO Riferirsi alla documentazione di Implementazione