Trasferimento analitico/geografico
Questa finestra permette di effettuare un trasferimento di ubicazione geografica e/o un cambio di imputazionecontabilee/o un cambio di imputazione analitica sull'insieme dei beni o su una selezione di beni contabili che appartengono a una o più società.
Un trasferimento di sito finanziario è possibile solo sui beni di una sola società.
Permette anche di annullare, sotto determinate condizioni, l'ultimo trasferimento effettuato.
Prima di essere lanciata in effettivo, l'elaborazione può essere effettuata in simulazione per valutarne il risultato attraverso il resoconto. Per evitare di doverli reinserire ad ogni lancio simulato poi effettivo, i parametri collegati al trasferimento e i criteri di selezione possono essere memorizzati.
Osservazioni:
1/ Trasferimento
- I beni per cui è vietato un trasferimento geografico/analitico sono esclusi in modo implicito dall'elaborazione. Si tratta:
- dei beni Non attivi,
- dei beni oggetto di un disinvestimento effettivo,
- dei beni il cui tipo di possesso è In modello,
- dei beni in corso di cessione infra-gruppo,
- dei beni la cui data di ultimo trasferimento e per quelli collegati a degli elementi fisici la cui data di ultimo trasferimento o di ultimo ricevimento di un elemento fisico è superiore alla data di trasferimento indicata,
- dei beni ai quali è collegato almeno un un elemento fisico contenente un movimento di uscita o di annullamento di uscita, in attesa.
- Il trasferimento di un bene componente è autorizzato solo tramite il bene principale a cui è collegato. Nel caso in cui dei beni principali siano selezionati, i componenti che gli sono collegati si vedono applicare gli stessi parametri.
- Il trasferimento di sito finanziario di un bene In concessione è vietato.
2/ Annullamento di trasferimento
- E' possibile annullare i soli trasferimenti effettuati nell'esercizio corrente.
- Vengono esclusi automaticamente:
- i beni la cui data di ultimo trasferimento o di ultimo ricevimento di un elemento fisico è superiore alla data indicata,
- i beni il cui sito geografico di origine del trasferimento del bene è diverso dal sito di origine di uno degli elementi fisici colllegati al bene.
Prerequisiti
Riferirsi alla documentazione di Implementazione
Gestione videata
Questa funzione è costituita:
- da una testata che permette di precisare le opzioni dell'elaborazione e di scegliere la società e i siti cui appartengono i beni da elaborare,
- dal folder Parametri che permette di inserire le nuove ubicazioni geografiche e/o imputazioni contabili / analitiche,
- dal folder Selezione estesa che permette di effettuare una selezione dei beni da elaborare.
Osservazione: così come precisato a livello delle Abilitazioni, i diritti dell'utente possono essere suddivisi per tipo di trasferimento, attivando o disattivando le seguenti opzioni:
- L'opzione A, trasferimento analitico. Questa opzione comprende sia i trasferimenti di imputazione analitica che di imputazione contabile.
- L'opzione G corrisponde al trasferimento geografico.
Modo di gestione della finestra
La modalità di gestione di questa finestra è comune a tutte le elaborazioni di massa che è possibile applicare ai beni.
Parametrizzazione dell'elaborazione di trasferimento
In un primo momento occorre effettuare la parametrizzazione dell'elaborazione o richiamare, tramite il bottone , una parametrizzazione esistente, memorizzata precedentemente sotto un codice Memo.
La parametrizzazione dell'elaborazione consiste:
- Nell'indicare le opzioni dell'elaborazione. Di default, l'elaborazione è effettuata in Simulazione e genera una Tracciadettagliata che presenta il valore dei diversi parametri applicati all'esecuzione dell'elaborazione e per ogni bene aggiornato, il dettaglio dei vecchi e nuovi valori.
- Nel selezionare la o le società, ed eventualmente i siti nei quali sono referenziati i beni.
- Nell'indicare i parametri legati al trasferimento geografico/analitico.
- Nell'effettuare eventualmente una selezione dei beni interessati dall'elaborazione.
Osservazione: quando la parametrizzazione di un'elaborazione è terminata, è possibile memorizzarla sotto un codice identificativo grazie al bottone. Potrà essere richiamata all'occasione di un ulteriore trasferimento.
Lancio dell'elaborazione di trasferimento
Dopo aver effettuato la parametrizzazione, è possibile:
- Sia applicare direttamente i parametri inseriti ad ogni bene selezionato, cliccando su . Viene effettuato un controllo di coerenza che verte sulle nuove assegnazioni geografiche e/o sulle nuove imputazioni contabili e/o analitiche; in caso di errore su un bene, le assegnazioni e le imputazioni di origine sono conservate e nel resoconto viene inserito un messaggio di errore.
- Oppure passare da una fase intermedia di controllo dei parametri inseriti cliccando sul bottone .
Viene visualizzata una finestra che presenta in un riquadro l'elenco dei beni selezionati e gli eventuali beni componenti che gli sono collegati; presenta per ognuno le vecchie e le nuove assegnazioni e/o imputazioni.
Questo riquadro permette di consultare ed eventualmente modificare le assegnazioni ed imputazioni effettuate in massa.
Permette inoltre di recuperare attraverso una visualizzazione evidenziata con colori le eventuali righe in errore ed i messaggi d'errore corrispondenti (l'opzione clic destro Errori pemette di visualizzare il dettaglio dell'errore). I beni in errore non sono aggiornati con i parametri indicati; sono visualizzati con le loro assegnazioni e imputazioni di origine.
Ogni modifica deve essere validata utilizzando il bottone. Per annullare le modifiche in corso sul bene, cliccare su .
Una volta terminati gli aggiustamenti manuali, cliccare sul bottone per chiudere la finestra di controllo; la finestra di inserimento dei parametri viene di nuovo visualizzata permettendo di validare l'aggiornamento in massa cliccando su , oppure annullare l'aggiornamento cliccando sul bottone .
Parametrizzazione dell'elaborazione di annullamento di trasferimento
La parametrizzazione dell'elaborazione consiste:
- Nel contrassegnare il flag Annullamento.
- Nell'inserire la data in cui il trasferimento da annullare è stato realizzato.
- Nell'inserire le assegnazioni/imputazioni scelte al momento del lancio del trasferimento da annullare.
Testata
Presentazione
La testata contiene le opzioni dell'elaborazione e permette di selezionare la o le società e i siti in cui sono referenziati i beni da elaborare.
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Campi
I seguenti campi sono presenti in questo folder :
Opzioni
| Questa casella è contrassegnata di default. Indica che l'elaborazione avviene in modalità simulazione. In questo caso, i controlli e le elaborazioni sono effettuate, ma nessuna modifica del database è registrata. |
| Questo flag è accessibile unicamente quando una o più stampe sono associate all'elaborazione di massa. In questo caso, l'attivazione di questo flag permette di produrre queste stampe. |
| L'attivazione di questo flag permette di ottenere, al termine dell'elaborazione, un resoconto dettagliato dell'elaborazione effettuata. Quando non è attivo, viene prodotto soltanto un resoconto sintetico. |
Riquadro Selezione Società
| Help comune all'insieme delle elaborazioni di massa. L'attivazione di questa casella permette di selezionare la società sulla quale deve vertere l'elaborazione. |
| Codice di identificazione della società. |
Riquadro Selezione Sito
| Questa casella da contrassegnare viene attivata affinché il sito venga preso in considerazione dall'elaborazione. Dopo aver selezionato una società, tutti i siti finanziari ad essa collegata vengono, di default, selezionati. |
| Codice di identificazione della società alla quale il sito è collegato. |
| Codice di identificazione del sito. |
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Opzioni
- Simulazione:
Questa casella, contrassegnata di default, permette di effettuare una simulazione di trasferimento dei beni selezionati. La modifica dei beni non viene registrata nel database.
L'impatto dell'elaborazione sui beni può essere visualizzato a livello della traccia visualizzata al termine dell'elaborazione. - Traccia dettagliata:
Una traccia è visualizzata sistematicamente al termine dell'elaborazione, che richiama le opzioni di tale elaborazione, i criteri di selezione, le nuove assegnazioni/imputazioni. Un blocco Statistiche fornisce il numero di beni selezionati, il numero di beni aggiornati e il numero di beni non elaborati in seguito ad un errore. I beni in errore sono elencati con l'indicazione della causale dell'errore.
Quando questa casella è contrassegnata, la traccia è visualizzata sotto forma di resoconto dettagliato che presenta, oltre alle informazioni indicate qui sopra, l'elenco dei beni elaborati con successo.
Osservazione: la consultazione e la stampa dei file traccia è possibile in qualsiasi momento attraverso la richiesta di stampa del codice stampa ATRACE Stampa file di traccia, ottenuta dalla funzione Supervisore del menù Stampe/ Stampe gruppo.
Selezione Società – Selezione Sito
Questi riquadri visualizzano, da una parte, l'elenco delle società gestite per le quali l'utente è abilitato e, dall'altra, l'elenco dei siti corrispondenti a queste società e per cui l'utente è abilitato.
Quando il parametro società ACCPERCTL - Controllo periodi contabilità(capitolo AAS, gruppo CPT) ha come valore Si, la società non appare nell'elenco se almeno uno dei suoi contesti non è sincronizzato con la suddivisione esercizio/periodi della contabilità. E' necessario, in questo caso, lanciare l'elaborazione diSincronizzazione dei contesti.
La situazione di non sincronizzazione di un contesto è visibile a livello delloStato dettagliato dei contesti,folder Calcolo (il campo Tipo di modifica ha come valore: CNX ed il campo Parametro modificato ha come valore: DESYNC).
Occorre selezionare la società ed i siti in cui sono presenti i beni interessati dall'elaborazione. Dopo la selezione di una società, l'insieme dei siti finanziari della società è selezionato di default. E' possibile deselezionare in modo selettivo quelli non interessati dall'elaborazione.
E' anche possibile selezionare direttamente il o i siti su cui verterà l'elaborazione; in questo caso, le società cui sono collegate sono selezionate automaticamente.
Richiamo: un trasferimento di Sito finanziario è possibile solo se si seleziona un sola società.
Dopo aver selezionato la società e il o i siti, è possibile affinare la selezione inserendo altri criteri di selezione sul folder dedicato Selezione estesa.
Folder Parametri Azione
Presentazione
Questo folder permette di:
- Di indicare i parametri di trasferimento o di Annullamento del trasferimento indicando:
- Se si desidera la cancellazione dei movimenti in attesa:
* Nel caso in cui la casella sia attivata: i movimenti di trasferimento o di annullamento di trasferimento in attesa sugli elementi fisici collegati al bene contabile sono ignorati e cancellati; il trasferimento effettuato sul bene contabile viene ribaltato su tutti gli elementi fisici collegati.
- Nel caso in cui la casella non sia attivata: i movimenti vengono conservati ed i beni contabili, collegati a degli elementi fisici aventi movimenti in attesa, sono ignorati dall'elaborazione di trasferimento.
- La data del trasferimento: questa data deve essere maggiore o uguale alla data di inizio di ogni esercizio corrente ed anteriore alla data di fine di ogni esercizio successivo dei differenti contesti gestiti.
Nel caso di un annullamento di trasferimento, occorre inserire la data in cui è stato effettuato il trasferimento da annullare.
- La causale che giustifica questo trasferimento. Nel caso di un annullamento di trasferimento, questo campo non è da indicare. - Di inserire i nuovi valori collegati al trasferimento o, nel caso di un annullamento di trasferimento, le ubicazioni ed imputazioni di destinazione del trasferimento da annullare.
Può trattarsi delle seguenti informazioni:
Ubicazione geografica:
- Sito finanziario: il trasferimento di sito finanziario è autorizzato solo se è indicata una sola società.
- Sito geografico: la scelta del sito è in funzione dei seguenti casi:
* Se è specificato il sito finanziario, il sito geografico inserito deve corrispondere obbligatoriamente al sito di inventario di questo sito finanziario o di un sito collegato a questo sito finanziario.
* Se il sito finanziario non è specificato e viene selezionata una sola società: la scelta del sito di inventario implica l'alimentazione automatica del sito finanziario (con il primo in ordine alfabetico nel caso in cui più siti finanziari siano collegati al sito di inventario).
* Se sono selezionate pù società, è possibile indicare un solo sito di inventario comune all'insieme delle società.
- Ubicazione: è possibile indicare solo un'ubicazione collegata al sito geografico, o di default, alle società selezionate. Se non si indica l'ubicazione, i beni principali aventi dei beni componenti ai quali sono collegati degli elementi fisici, verranno esclusi automaticamente.
Imputazioni contabili :
- Settore di attività: il trasferimento di settore di attività non sarà considerato sui beni acquisiti nell'esercizio corrente se la data di trasferimento è posteriore a questo esercizio. Quando il trasferimento di settore di attività verte su dei beni acquisiti nell'esercizio corrente o nell'esercizio successivo, un'attualizzazione dei dati relativi all'IVA si farà secondo le modalità descritte qui sopra nella Descrizione dell'elaborazione.
- UGFF: l'inserimento di una nuova UGFF non verrà preso in considerazione sui beni oggetto di un impairment nel periodo o nell'esercizio corrente.
Imputazioni analitiche :
- Ripartizione / Sezione analitica: l'inserimento di una chiave di ripartizione è esclusiva con quella di sezioni analitiche. La chiave di ripartizione o la sezione inserita deve essere collegata alle società e siti dei beni. E' anche controllata rispetto alle sue date di inizio e fine validità e all'eventuale codice di accesso dell'utente a questa chiave/sezione.
Osservazione: le videate di inserimento della funzione dei Beni contabili (parametrizzati nella funzione Transazioni oggetti) permettono di rendere nascosti alcuni campi, generalmente quelli dedicati alle assegnazioni geografiche ed imputazioni economiche e analitiche. In questo caso, anche i campi corrispondenti a queste informazioni vengono protetti su questa videata.
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Campi
I seguenti campi sono presenti in questo folder :
Parametri trasferimento
| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento.
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| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento.
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| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento.
In caso di annullamento di trasferimento di massa, si tratta della data alla quale è stato effettuato il trasferimento da annullare. |
| Questo campo permette di indicare la causale del trasferimento. |
Destinazioni
| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento. Questo campo permette di indicare il nuovo sito finanziario del bene contabile e dei suoi eventuali componenti, o, nel caso di un elaborazione di massa, dell'insieme dei beni selezionati. |
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| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento. |
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| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento. |
Imputazioni analitiche
| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento. |
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| Help comune alle elaborazioni unitarie e di massa di trasferimento. |
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Folder Selezione estesa
Presentazione
Questo folder permette di inserire dei criteri di selezione dei beni.
Contiene cinque righe che permettono l'inserimento di un criterio, dove ogni criterio è collegato al successivo con uno degli operatori logici seguenti: E, O.
L'inserimento di un criterio di selezione si effettua nel seguente modo:
1/ Inserire o selezionare nell'elenco ottenuto con un clic destro il campo della tabella dei beni contabili FXDASSETS che contiene l'informazione su cui si applica la selezione.
2/ Selezionare in seguito l'operatore: Indifferente, Uguale, Diverso, Maggiore o uguale, Minore, Minore o uguale, Come.
L'operatore Come è valido esclusivamente per i campi numerici. Permette di utilizzare dei meta-caratteri.
3/ Inserire un valore. L'elenco dei valori possibili per il campo scelto può essere ottenuto con un clic destro quando questi valori sono contenuti in un menù locale o in una tabella (tabella diversa, tabella comune, tabella contabile...).
E' anche possibile:
- inserire dei criteri sotto forma di una espressione Adonix; le formule di questo tipo possono essere inserite selezionando, con clic destro, i campi della tabella dei beni contabili FXDASSETS,
- inserire una formula di selezione richiamando l'editor di formule.
Osservazione: le modalità di definizione delle selezioni sono uguali a quelle utilizzate nella funzione standard di Selezione avanzata. Per maggiori informazioni, vedere la documentazione sull'Ergonomia degli oggetti ADONIX.
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Campi
I seguenti campi sono presenti in questo folder :
Blocco numero 1
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Blocco numero 2
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Elaborazione di trasferimento
Un trasferimento geografico / contabile / analitico realizza, su ogni bene elaborato, le seguenti operazioni:
- Aggiornamento del bene contabile e degli eventuali beni componenti ad esso collegati con le nuove assegnazioni / imputazioni inserite.
- Aggiornamento degli elementi fisici collegati con le nuove assegnazioni geografiche. Se a seguito del trasferimento tutti gli elementi fisici hanno la stessa ubicazione, l'ubicazione del bene prende lo stesso valore di quello degli elementi fisici, viceversa l'ubicazione del bene non viene alimentata.
- Generazione:
- Di un evento Principale di Trasferimento geografico / analitico (FASAFFAGE). Quando il trasferimento verte sul sito finanziario, vengono generati due eventi (uno per ogni sito finanziario).
- di tanti eventi Secondari di Trasferimento geografico / analitico (FASAFFAGE), quanti i periodi, successivi al periodo corrente, già oggetto di una contabilizzazione Definitiva sulle imputazioni di origine (sia sull'esercizio corrente che su quello successivo). Questi eventi contengono degli importi di regolarizzazione di imputazione analitica degli ammortamenti già contabilizzati.
- Il campo EVTDAT riceve la data di applicazione operativa: la data di trasferimento precisata sul folder dei Parametri del trasferimento.
- Il campo CPTDATINT riceve la data di applicazione contabile.
Sull'evento principale, si tratta della maggiore tra le due seguenti date: Data inizio periodo corrente, Data inizio ammortamento.
Sull'evento secondario, si tratta della data di inizio del periodo interessato.
- Di un evento di trasferimento per ogni elemento fisico collegato ai beni trasferiti (PHYAFFGEO). Quando il trasferimento verte sul sito finanziario, vengono generati due eventi (uno per ogni sito finanziario).
(La consultazione degli eventi è possibile nella finestra Giornale degli eventi accessibile dal folder Altre info della funzione di gestione degli oggetti (Beni contabili, Elementi fisici).
In questa finestra:
- Gli eventi Principali sono identificabili grazie all'icona
visualizzata nella testata di riga. Un doppio clic su questa icona permette di espandere, sotto forma di struttura, l'elenco degli eventi Secondari a lui associati.
Nel contenuto degli eventi, il campo EVTPRINC - Evento principale di tipo Menù locale, permette anche di distinguere un evento principale da un evento secondario, mentre il legame tra i due eventi è assicurato dal campo alfanumerico TIMSTPP - Timestamp.
- Il campo numerico TRFTYP permette di identificare il tipo do trasferimento effettuato:
1: solo trasferimento geografico
2: solo trasferimento analitico
3: trasferimento geografico e analitico
4: solo trasferimento contabile
5: trasferimento contabile e geografico
6: trasferimento contabile e analitico
7: trasferimento contabile, geografico ed analitico
Trasferimento di imputazione analitica
Questo trasferimento comporta un'elaborazione di regolarizzazione di imputazione analitica degli ammortamenti. Tale importo di regolarizzazione è presente su ogni evento di trasferimento generato (campo REGANADOT); è calcolato nel modo seguente:
- se il trasferimento è posteriore alla fine del periodo corrente, questo importo è uguale a 0,
- se il trasferimento è effettuato nel periodo corrente, questo importo corrisponde all'importo dell'ammortamento del periodo,
- se il trasferimento è effettuato in un periodo chiuso, questo importo corrisponde al totale degli ammortamenti periodici tra l'inizio del periodo di trasferimento e la fine del periodo corrente.
Trasferimento di settore di attività
Un trasferimento di settore di attività può implicare un elaborazione di regolarizzazione globale di IVA sul piano COGE e se il parametro REGVATIAS (Regolarizzazione di IVA da applicare alle valorizzazioni IAS) ha come valore Sì sul piano IAS. Questa elaborazione è realizzata se le condizioni seguenti sono soddisfatte:
- la natura contabile COGE o IAS del bene è Cespite in servizio (o Cespite in corso quando il parametro REGENCOURS ha come valore: Si)
- la Data di contabilizzazione del bene è maggiore o uguale alla data di inizio esercizio corrente del contesto Civilistico e fiscale.
Elaborazione di regolarizzazione globale di IVA legata al trasferimento di settore di attività
Occorre distinguere differenti casi di trasferimento di settore di attività:
1/ Settore tassabile --> Settore esente
Il trasferimento dà luogo, in questo caso, all'imposizione di una consegna a sé stessi (LASM): nessuna regolarizzazione globale viene effettuata.
2/ Settore esente --> Settore tassabile
3/ Settore tassabile --> Settore tassabile
In questi due ultimi casi, il trasferimento è assimilato ad una cessione non tassabile con trasferimento di IVA al settore acquirente.
L'elaborazione procede:
--> Ad una regolarizzazione globale per il settore cedente
Questa regolarizzazione viene calcolata secondo le modalità applicate ad un disinvestimento non tassabile:
Per ogni anno restante del periodo di regolarizzazione, il coefficiente di tassazione del bene assume automaticamente come valore: 0 (il suo coefficiente di deducibilità dovuto all'evento avrà quindi il valore :0).
La regolarizzazione globale corrisponde dunque ad un versamento. E' uguale alla somma delle regolarizzazioni annuali che avrebbero dovuto essere state effettuate fino al termine del periodo di regolarizzazione. Il suo importo viene calcolato nella seguente maniera:
(0 - Coefficiente di deducibilità in vigore) x IVA iniziale x Durata residua / Durata del periodo di regolarizzazione.
-->Ad un trasferimento di IVA al settore acquirente
Una parte dell'IVA fatturata iniziale, in proporzione alla durata di regolarizzazione non ancora trascorsa, viene trasferita al settore acquirente.
Il suo importo, calcolato nella seguente maniere,
IVA fatturata iniziale x Durata residua di regolarizzazione / Durata del periodo di regolarizzazione
diventa il nuovo importo di tassa iniziale e serve come base al calcolo delle regolarizzazioni.
--> Al ricalcolo dell'importo dell'IVA deducibile a partire dal nuovo importo di tassa iniziale e dal nuovo coefficiente di deducibilità a fronte dell'applicazione del coefficiente di tassazione associato al settore acquirente.
--> I coefficienti applicati nel settore acquirente diventano i nuovi coefficienti di riferimento in vigore del bene.
--> Un nuovo periodo di regolarizzazione parte per il settore acquirente.
Nota: se hanno luogo più trasferimenti di settore di attività nello stesso esercizio, il tempo di regolarizzazione non viene modificato nel caso in cui il settore finale fosse lo stesso di quello ad inizio esercizio (vedere esempi qui sotto).
--> Le basi di ammortamento (iniziale e rivalutata) del bene sono aggiornate, così come i piani di ammortamento.
Esempi :
Anno N: acquisizione di un immobile nuovo, assegnato al settore A
- IVA fatturata = 196 000 €
- Coefficiente di deducibilità: 0,4
- IVA dedotta inizialmente: 196 000 x 0,4 = 78 400 €
Questo coefficiente non varia completamente dutante la vita dell'azienda.
Anno N + 7: trasferimento del bene verso un settore di attività B. Il coefficiente di deducibilità è di 0,35.
--> Regolarizzazione a fronte del settore A :
(0 - 0,4) x (196 000 / 20) x 12 = - 47 040, ovvero un versamento di 47 040 €
--> Trasferimento di IVA al settore B: 196 000 x (12 / 20) = 117 600 € di TVA fatturata
--> IVA deducibile per il settore B: 117 600 x 0,35 = 41 160 €
Se l'azienda trasferisce una seconda volta nell'esercizio il bene in un altro settore: il settore C nel quale il coefficiente è di 0,25 :
--> Regolarizzazione a fronte del settore B :
(0 - 0,35) x (117 600 / 20) x 20 = -41 160, ovvero un versamento di 41 160 €
--> Trasferimento di IVA al settore C : 117 600 x (20 / 20) = 117 600 € di TVA fatturata
--> IVA deducibile per il settore C: 117 600 x 0,25 = 29 400 €
Se l'azienda trasferisce una seconda volta nell'esercizio, il bene nel settore di origine A :
--> Regolarizzazione a fronte del settore B :
(0 - 0,35) x 117 600 = -41 160, ovvero un versamento di 41 160 €
--> Trasferimento di IVA al settore A: 117 600 x (20 / 12) = 196 600 € di TVA fatturata
--> IVA deducibile per il settore A: 117 600 x 0,4 = 47 040 (deducibilità supplementare di 47 040€).
Osservazioni :
- Le informazioni che riguardano una regolarizzazione di IVA in seguito ad un trasferimento di settore di attività si trovano nell'evento di Trasferimento.
- Se delle spese sono collegate al bene, il trasferimento di settore di attività del bene non viene ribaltato su queste.
- Le regolarizzazioni annuali effettuate sull'esercizio nel corso del quale viene operata una regolarizzazione globale legata ad un trasferimento, riguardano sia il settore cedente che il settote acquirente :
1/ La regolarizzazione annuale che verte sul settore cedente è legata alla variazione del coefficiente di deducibilità nel tempo:
IVA fatturata x (coefd. di deducibilità dell'anno - coeff. di deducibilità di riferimento) / 20 (immobili) o 5 (mobili)
2/ La regolarizzazione annuale che verte sul settore acquirente è legata alla scelta del coefficiente di deducibilità definitivo:
IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente definitivo - IVA deducibile calcolata a partire dal coefficiente provvisorio.
Richiamo: se il trasferimento è operato sull'esercizio di investimento N, questa regolarizzazione viene calcolata solo per l'anno N (1/5 o 1/20 a seconda che si tratti rispettivamente di un bene immobilizzato o di un immobile), poiché la regolarizzazione globale ha implicato una regolarizzazione sull'insieme del periodo di regolarizzazione restante (4 o 19 anni).
Esempi :
Anno N: acquisizione di un immobile nuovo, assegnato al settore A
- IVA fatturata = 20 000 €
- Coefficiente di deducibilità di riferimento: 0,6
Anno N+1 : il 15/05, trasferimento del bene nel settore B
- Coefficiente di deducibilità provvisorio: 0,9
--> Regolarizzazione globale per il settore A: (0 - 0,6) x (200 000 / 20) x 18 = -108 000, ovvero 108 000 € di versamento
Trasferimento di IVA deducibile al settore B: 200 000 x 18 / 20 = 180 000 € di IVA fatturata
Importo di IVA deducibile: 180 000 x 0,9 = 162 000 €
- Coefficiente di deducibilità annuale del settore A: 0,4
--> Regolarizzazione annuale per il settore A: (0,4 - 0,6) x (200 000 / 20) = - 2 000, ovvero 2 000 € di versamento
- Coefficiente di deducibilità definitivo del settore B: 0,95
--> Regolarizzazione annuale per il settore B: (180 000 x 0,95) - (180 000 x 0,9) = 9 000, ovvero 9 000 € di deducibilità supplementare
L'importo di IVA deducibile sul bene assume come valore: 180 000 x 0,95 = 171 000 (ovvero 162 000 + 9 000).
Elaborazione di annullamento di trasferimento
Un annullamento di trasferimento geografico / contabile / analitico ha l'effetto di aggiornare:
- il bene contabile e gli eventuali beni componenti a lui collegati, con le imputazioni di origine del bene prima del trasferimento.
- gli elementi fisici, collegati ai beni contabili, con le loro imputazioni geografiche di origine, nel caso dell'annullamento di un trasferimento geografico.
Job batch
Questa funzione può essere lanciata in batch. Il job standard FASTRF è previsto per questo.
Bottoni specifici
Messaggi di errore
Non esistono messaggi di errore ad eccezione di quelli generici.
"Data inizio di validità posteriore alla data di trasferimento"
La sezione analitica scelta non è valida alla data di trasferimento indicata. La sua data di inizio validità è superiore a quella del trasferimento.
"Data fine di validità anteriore alla data di trasferimento"
La sezione analitica scelta non è valida alla data di trasferimento indicata. La sua data di inizio validità è inferiore a quella del trasferimento.
"Annullamento di trasferimento impossibile, nessun evento"
Un annullamento di trasferimento è possibile solo se un evento di Trasferimento geografico / analitico (FASAFFAGE) è stato generato su almeno uno dei piani gestiti dalla società.